대구광역시 달서구 공고 제2017 - 1434호

『대구광역시달서구 재무회계규칙 전부개정규칙』을 개정함에 있어 주민에게 미리 알려 이에 대한 의견을 듣고자 그 취지와 주요내용을 행정절차법 제41조 및 대구광역시달서구자치법규의 입법예고에 관한 조례 제2조에 따라 다음과 같이 입법예고합니다.

2017년   11월  1일

대구광역시 달서구청장 (인)

대구광역시달서구 재무회계규칙 전부개정규칙안 입법예고

1. 제안이유

○「지방회계법」시행 및「지방자치단체 재무회계 규칙(훈령)」개정에 따른 관련 규정을 정비하고 현행 제도의 운영 상 문제점 및 미비사항을 개선하고 보완하고자 함.

2. 주요내용

가. 회계관계공무원에 회계책임관 및 통합지출관 추가(안 제2조)

나. 기획조정실장은 세출예산월별·분기별배정계획서 및 세출예산배정(재배정)통지서를 자금배정 권한이 있는 통합지출관에게도 통지(안 제18조, 안 제19조)

다. 징수 결정한 세입금에 대해 지방회계법 제7조 규정에 따라 출납폐쇄기한의 예외규정을 적용하여 다음연도 1월 20일까지 납입되지 않은 수입금은 이월(안 제34조)

라. 출납공무원은 납부기한이 연장된 수입금에 대해서는 연장된 납부기한인 다음 회계연도의 첫 근무일까지 수입금을 금고에 수납(안 제34조의2)

마. 통합지출관의 소요자금의 통합관리 및 운용을 위해 징수관은 수입금 발생 시 본청 통합계좌에 입금(안 제39조)

바. 지방회계법 시행령 제53조 제2항 규정에 따라 관서별 소요자금의 통합관리(자금 배정) 업무권한이 있는 통합지출관이 본청 실 · 과장, 지출원, 구금고 및 구금고지출대행점과 구의회 사무국장 및 제1관서 장에게 세출예산 한도액을 통지(안 제48조)

사. 지방회계법 시행령 제53조 제2항에 따른 통합지출관의 임무 중 “관서별 소요자금 통합관리에 관한 사항”을 구체적으로 명시(안 제50조의4)

아. 대가 지급 시 청구자와 영수자를 달리하는 경우 채권자를 확인할 만한 서류에 인감증명서 외에 ‘본인서명사실확인서’를 추가(안 제54조)

자. 지방회계법 시행령 제36조에 의거 지급명령의 명칭 변경(송금지급명령→계좌지급명령, 통상지급명령→현금지급명령)(안 제56조, 안 제57조, 안 제108조, 안 제110조, 안 제111조, 안 제112조, 안 제113조)

차. 자금의 관리·운용은 통합지출관이 주관하도록 변경(안 제74조)

카. 금고에 대한 관리·감독업무는 징수과장이 총괄, 금고의 검사는 징수과장이 통합지출관의 협조를 받아 실시(안 제120조)

타. 신용카드 및 인터넷으로 200만원 이하의 물품을 구매하는 경우 일반지출결의서 사용 가능(안 제121조)

파. 채권자에게 계좌 송금하는 경우 청구서를 날인하도록 하고 있으나 서명으로 갈음할 수 있도록 변경(안 제128조)

하. 통합지출관의 자금 배정 업무는 2018. 1. 1.부터 시행(안 부칙의 제2조)

거. 알기 쉬운 법령 정비기준에 따라 정비(안 전반)

3. 개정규칙안: 따로 붙임

4. 비용추계서: 비대상

5. 참고사항

가. 관계법령

․「지방회계법」제3조부터 제4조까지, 제10조, 제45조

․「지방회계법 시행령」제53조

․「본인서명사실 확인 등에 관한 법률」제13조

나. 예산조치: 별도조치 필요없음

다. 행정규제 여부 검토결과: 해당사항 없음

라. 부패영향분석 평가: 원안 동의

마. 성별영향분석 평가: 원안 동의

바. 입법예고

- 방 법: 구 공보 게재 및 홈페이지 게시

- 기 간: 2017. 11.  1. ~ 11.  21.(20일간)

6. 의견제출

가. 기   간: 2017. 11.  1. ~ 11.  21.(20일간)

나. 장   소: 대구광역시 달서구 학산로 45(월성동) 달서구청 총무과

다. 방   법: 서면, E-mail(cho09876@korea.kr), FAX(053-667-2248)

라. 내   용:  예고사항에 대한 항목별 의견(찬․반 여부와 이유) 등을 작성하여 제출자 성명(법인, 단체의 경우 명칭 및 대표자), 주소 및 전화번호 기재 후 제출

입법예고 사항에 대한 의견서

□ 규칙명 : 대구광역시달서구 재무회계규칙

○ 성명(단체명):

○ 주       소:

○ 전 화 번 호:

○ 의 견 제 출

규칙(안) 내용	찬 성 여 부		의 견	비고
	찬성	반대

대구광역시달서구 규칙 제     호

대구광역시달서구 재무회계규칙 전부개정규칙안

대구광역시달서구 재무회계규칙 전부를 다음과 같이 개정한다.

대구광역시달서구 재무회계규칙

제1장  총   칙

제1조(목적) 대구광역시달서구의 예산ㆍ결산 및 회계관리에 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(정의) ①이 규칙에서 사용하는 관서의 뜻은 다음 각 호와 같다.

1. “본청”이란 대구광역시달서구(이하 “구”라 한다)의 본청을 말한다.

2. “실․과․지소”란 관서의 실․과․지소를 말한다.

3. “제1관서”란 구의 소속행정기관 또는 하부행정기관 중 지출원을 설치한 기관을 말한다.

4. “그 밖의 관서”란 구의 소속행정기관 또는 하부행정기관중 제1관서를 제외한 기관을 말한다.

5. “관서의 장”이란 구의회 사무국장과 제3호 및 제4호에 규정한 관서의 장을 말한다.

②회계관계공무원의 관직 중 총괄직, 주임직 및 분임직의 뜻은 다음 각 호와 같다.

1. 총괄직은 구 전체의 회계관리상황을 총체적으로 기록 ․ 관리하며 필요하다고 판단될 경우에는 소관부문에 대하여 지휘 ․ 감독을 할 수 있는 지위를 말한다.

2. 주임직은 소관 회계부분에서 자기명의로 독자적인 회계행위를 할 수 있는 권한을 가지며 분임직에 대하여 권한의 일부를 분장할 수 있는 지위를 말한다.

3. 분임직은 주임직의 권한의 일부를 분장받은 회계관직공무원으로서 그 분장된 범위에서는 독자적인 처리권한을 가지는 지위를 말한다.

③회계관직공무원은 그 업무처리권한에 따라 다음 각 호와 같이 구분한다.

1. 명령기관은 회계의 각 분야에 대하여 출납의 원인이 되는 법률행위 또는 출납명령을 담당하는 기관으로서 징수관, 재무관, 통합지출관, 지출원, 재산관리관, 물품관리관, 채권관리관, 부채관리관과 그 분임직 대리직을 말한다.

2. 출납기관은 명령기관의 법률행위 또는 출납명령에 따라 출납ㆍ보관 등의 사실행위를 담당하는 기관으로서 수입금출납원, 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원, 물품출납원과 그 분임직 대리직을 말한다.

④회계관계공무원은 「회계관계직원 등의 책임에 관한 법률」 제2조제2호가목 및 나목에 규정된 징수관, 재무관, 지출원, 출납원, 물품관리관 및 물품 사용 공무원과 이에 준하는 사무를 처리하는 공무원 및 지방회계법(이하 “법”이라 한다) 제10조제1항에 따른 회계책임관, 법 제45조제2항에 따른 통합지출관을 포함한다.

⑤제4항에 따른 회계관계공무원과 회계공무원에 준하는 사무를 처리하는 사람은 그 직무를 행함에 있어서 고의 또는 중대한 과실로 법령이나 그 밖의 관계 규정 및 예산에 정하여진 바를 위반하여 구에 손해를 끼친 때에는 변상의 책임을 진다.

제3조(회계관계공무원의 관직지정) ①법 제46에 따른 회계관계공무원 및 법 제10조제1항에 따른 회계책임관, 법 제45조제2항에 따른 통합지출관을 다음 각 호와 같이 지정한다.

1. 본청

가. 회계책임관 - 자치행정국장

나. 징수관 - 자치행정국장

다. 분임징수관 - 세무과장, 징수과장, 세외수입업무를 주관하는 각 실․과장

라. 재무관 - 자치행정국장

마. 분임재무관 - 총무과장, 각 실․과장(일상경비 중에서 해당 재무관이 지정한 경비)

바. 총괄채권관리관 - 자치행정국장

사. 채권관리관 - 소관 실․과장

아. 총괄기금관리관 - 기획조정실장

자. 총괄부채관리관 - 기획조정실장

차. 부채관리관 - 소관 실․과장

카. 통합지출관 - 총무과장

타. 지출원 - 회계팀장

파. 수입금출납원 - 세외수입 및 징수업무 관련 각 팀장

하. 일상경비출납원 - 각 실․과 서무업무팀장

갸. 세입세출 외 현금출납원 - 재무업무담당자

2. 구 의회

가. 징수관 - 사무국장

나. 재무관 - 사무국장

다. 채권관리관 - 사무국장

라. 부채관리관 - 사무국장

마. 지출원 - 의정업무팀장

바. 세입세출 외 현금출납원 - 재무업무담당자

3. 제1관서(동은 제5호에서 따로 지정)

가. 징수관 - 관서의 장

나. 분임징수관 - 세입담당과장, 보건지소장

다. 재무관 - 관서의 장(본청 일상경비의 경우 분임재무관)

라. 분임재무관 - 회계담당과장(본청 일상경비의 경우 일상경비출납원), 보건지소장(제1관서 일상경비 중에서 해당 재무관이 지정한 경비)

마. 채권관리관 - 관서의 장

바. 부채관리관 - 관서의 장

사. 지출원 - 재무업무팀장

아. 수입금출납원 - 세입업무팀장

자. 일상경비출납원 - 각 과․지소 서무업무팀장

차. 세입세출 외 현금출납원 - 재무업무담당자

4.  그 밖의 관서 ․ 임시관서

가. 징수관 - 관서의 장

나. 분임재무관 - 관서의 장 및 임시관서의 장

다. 채권관리관 - 관서의 장

라. 일상경비출납원 - 서무업무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 재무업무담당 또는 서무업무담당(자)

마. 수입금출납원 - 서무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 업무팀장

바. 세입세출 외 현금출납원 - 서무업무팀장

5.  동

가. 징수관 - 동장

나. 재무관 - 동장(본청 일상경비의 경우는 분임재무관)

다. 채권관리관 - 동장

라. 지출원 - 재무업무팀장 또는 주사보(본청 일상경비는 일상경비출납원)

마. 수입금출납원 - 세무 ․ 재무업무팀장 또는 주사보

바. 세입세출 외 현금출납원 - 재무업무담당자

사. 일상경비출납원 - 지출원이나 세입세출 외 현금출납원이 아닌 공무원(다른 기관에서 일상경비를 교부하는 경우에 한정함)

②대구광역시 달서구청장(이하 “구청장”이라 한다)은 제1항에 따라 지정한 회계관직 이외에 특별히 필요하다고 판단되는 경우 본청, 구의회, 제1관서에 각각 추가로 동일한 회계관직을 설치하거나 제1항과 다르게 회계관직을 설치할 수 있다. 다만, 구의회의 경우 구의회 의장이 요구한 경우로 한정한다.

③지출원을 설치한 관서와 그 밖의 관서는 별표 1의 구분에 따른다. 다만, 구청장이 업무의 성질상 특히 필요하다고 인정하는 그 밖의 관서에 대하여는 지출원 또는 분임지출원을 두게 할 수 있다.

④회계관계공무원이 휴가, 출장 등 사고로 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「직무대리규정」에 따라 그 직을 대리하도록 된 자가 대리한다. 다만, 법 제23조의 징수관과 현금출납의 직무는 겸할 수 없으며, 법 제36조의 재무관ㆍ지출원 및 현금출납의 직무는 겸할 수 없다.

⑤제1항제3호, 제4호 및 제5호에도 불구하고 추정가격이 2천만원 이상의 공사, 용역, 물품의 제조ㆍ구매의 입찰 또는 계약 업무는 본청의 재무관이 수행한다. 다만, 조달계약 및 수의계약 중 지정정보처리장치를 통해 견적서를 제출받지 않는 경우에는 예외로 한다.

제4조(징수관의 직무위임) ①본청의 징수관은 본청 분임징수관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다. 다만, 구의회의 경우 구의회 의장이 직무위임의 범위를 별도로 정한다.

1. 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 따라 납부의무자 및 납부금액 등이 이미 확정된 세입의 징수결정

2. 교부금, 부담금, 보조금, 전입금의 징수결정

3. 과오납금의 반환(지방세 1,000만원 이상의 과오납금 반환을 제외한다)

4. 그 밖에 건당 400만원 이하의 징수결정

②제1관서의 징수관은 해당 제1관서의 분임징수관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.

1. 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 따라 납부의무자 및 납부금액 등이 이미 확정된 세입의 징수결정

2. 대체징수결정

3. 과오납금의 반환(지방세 1,000만원 이상의 과오납금 반환을 제외한다)

4. 그 밖에 건당 500만원 이하의 징수결정

제5조(재무관의 직무위임) ①본청의 재무관은 본청의 분임재무관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다. 다만, 구의회사무국에 있어서는 구의회의 의장이 직무위임의 범위를 별도로 정한다.

1. 추정금액 1억원 이하의 공사와 추정금액 5천만원 이하의 용역 · 제조 또는 물건의 매입에 관한 사항

2. 급여등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 전출금, 지방채원리금, 행정재산취득에 따른 보상금, 보조금, 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부

3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 500만원 이하인 경우와 조달물자의 구매

②제1관서의 재무관은 해당 제1관서의 분임재무관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.

1. 추정금액이 3천만원 이하의 공사나 2천만원 이하의 제조 및 용역을 하게 하거나 500만원 이하의 물건을 매입할 때

2. 급여등 인건비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부

3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 50만원 이하일 때와 조달물자의 구매

③제3조제3항 단서에 따른 그 밖의 관서에 위임처리하게 할 경우 위임전결 처리에 관한 사항은 제2항을 이에 준용한다. 이 경우 “제1관서의 재무관”은 “본청의 재무관”으로, “제1관서의 분임재무관”은 “그 밖의 관서 분임재무관”으로 본다. (신설 1993. 2. 27, 개정 2015. 1.12))

제6조(회계관계공무원의 이동보고) 관서의 장은 회계관계공무원의 이동이 있을 때에는 즉시 그 발령일자, 인수인계일자 및 성명을 구청장에게 보고하여야 한다.

제7조(관서의 신설 등) 관서를 신설하거나 폐지하고자 할 때에는 미리 자치행정국장과 협의하여야 한다.

제2장  예    산

제1절  예산편성

제8조(예산의 편성방침) 기획조정실장은 매 회계연도의 예산편성방침을 정하여 전년도 8월 20일까지 본청 실 · 과장 및 관서의 장에게 통보하여야 한다.

제9조(예산요구서) ①제8조의 예산편성방침을 통보받은 각 기관 주무자는 그 소관에 속하는 다음 연도의 예산요구서를 2장 작성하여 소속 실 · 과장 또는 관서의 장의 결재를 받아 지정된 기일까지 기획조정실장에게 제출하되, 세입예산은 반드시 징수과장과 자치행정국장의 합의를 받아야 한다.

②제1항의 예산요구서 및 첨부서류의 서식은 「지방자치단체 예산편성 운영기준 및 기금운용계획 수립기준」에 따른다.

1. 삭제

③지적과장은 제1항 및 제2항의 서류 외에 공유재산조서[별지 제7호서식]를 작성하여 제출하여야 한다.

제10조(투자심사) ①본청 실 · 과장 및 관서의 장은 다음연도 예산으로 시행하고자 하는 재정투자사업에 대하여는 따로 정하는 바에 따라 기획조정실장의 투자심사를 받아야 한다.

②기획조정실장은 제1항에 따라 투자심사를 하고 그 결과를 시행연도 전년도의 예산편성(추가경정예산 포함) 자료제출시까지 해당 실 · 과장에게 각각 통보하여야 한다.

제11조(예산의 사정) ①예산요구서가 제출되었을 때에는 예산팀장은 이를 종합조정하여 의견을 붙이고 기획조정실장의 심사를 거쳐 구청장의 사정을 받아야 한다.

②제1항의 조정 또는 심사를 할 때에는 기획조정실장은 의회사무국장, 주관실·과장과 제1관서의 장의 설명을 들어야 한다. 다만, 세입예산을 증액조정할 필요가 있을 때에는 반드시 징수과장의 의견을 들어야 한다.

제12조(예산안의 편성) ①구청장의 사정이 끝났을 때에는 기획조정실장은 즉시 이를 정리하고 예산안을 편성하여 구청장의 결재를 받아야 한다.

②제1항의 예산안에 첨부할 서류는 「지방재정법」 제44조의2를 기준으로 하며, 관련 서식은 「지방자치단체 예산편성 운영기준 및 기금운용계획수립기준」에 따른다.

1. 삭제

제13조(예산안 결정통지 및 설명서 작성) ①기획조정실장은 예산안이 결정되었을 때에는 본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에게 그 소관에 속하는 예산안의 결정내용을 통지하여야 한다.

②본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 제1항의 통지를 받은 즉시 정책ㆍ단위ㆍ세부사업설명서 등을 작성하여 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

③기획조정실장은 제2항의 설명서를 총괄하여 예산제안설명서를 작성하여 구청장의 결재를 받아야 한다.

제14조(예산안의 수정) 예산안을 구의회에 제출한 후 부득이한 사유로 인하여 그 내용의 일부를 수정할 필요가 있을 때에는 본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 수정예산요구서를 제9조의 규정에 준하여 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

제15조(추가경정예산안) ①예산성립 후에 생긴 사유로 인하여 이미 성립된 예산을 변경할 필요가 있을 때에는 추가경정예산요구서를 제9조의 규정에 준하여 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

②제14조 및 제1항의 예산요구서가 제출되었을 때에는 제11조 내지 제13조의 규정에 준하여 처리하여야 한다.

③지방재정법 제45조 단서의 규정에 의하여 본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장으로부터 추가경정예산 성립전 사업비의 사용요구가 있을 때에는 기획조정실장은 구청장의 결재(세출과목을 설정하여야 한다)를 얻어 이를 주관 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장과 재무관 및 지출원에게 통지함과 동시에 예산배정을 하여야 한다.

④재무관 및 지출원은 제3항의 통지를 받았을 때에는 집행절차를 취하여야 한다.

⑤제3항의 세출과목과 추가경정예산의 세출과목이 상이한 경우에는 추가경정예산과목에 정정 정리하여야 한다.

제16조(예산의 이월) 본청 실·과장, 구의회 사무국장 또는 제1관서의 장은 지방재정법 제50조제1항의 규정에 따라 명시이월할 필요가 있을 때에는 명시이월사업요구서를 작성하여 제9조의 규정에 따른 예산요구서와 같이 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

제17조(의결예산의 통지) 기획조정실장은 예산이 의결되었을 때는 그 내용을 본청 실·과장, 관서의 장 및 금고에 신속히 통지하여야 한다.

제2절  예산의 집행

제18조(예산배정계획) ①본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 제17조의 규정에 의하여 통지를 받은 때에는 즉시 세입예산월별징수계획[별지 제12호서식], 세출예산월별집행·지출계획서(별지 제13호서식)를 작성하여 기획조정실장과 징수과장에게 각각 제출하여야 한다.

②기획조정실장은 본청 과, 구의회 및 제1관서의 세출예산월별집행계획서[별지 제13호서식]를 기초로 하여 세출예산월별분기별 배정계획서[별지 제13호서식]를 작성하고, 구청장의 결재를 받아 확정하여 본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장 및 통합지출관에게 통지하여야 한다. 이 경우 재정투자사업의 예산배정에 관하여는 미리 기획조정실장의 의견을 들어야 한다. (개정 1996. 5. 21, 1998. 9. 12, 1999. 12. 6, 2003. 1. 30, 2007. 4. 5, 2012. 8. 13, 2015. 1. 12)

③본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 추가경정예산 등 그 밖의 사정의 변경으로 인하여 세출예산월별분기별배정계획을 변경할 필요가 있을 경우에는 기획조정실장에게 이의 변경을 요구하여야 한다. 이 경우 제1항 및 제2항의 규정을 준용한다.

제19조(예산배정 및 통지) ①세출예산의 배정은 기획조정실장이 행한다.

②기획조정실장은 제18조의 규정에 따른 월별 또는 분기별 예산배정계획서를 근거로 하여 본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장, 재무관 및 지출원, 통합지출관, 징수과장에게 세출예산배정통지서[별지 제14호서식]에 의하여 월별로 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예산등의 사유로 추가 또는 변경배정이 필요한 경우에는 수요관서의 요구를 받아 수시예산을 배정할 수 있다.

③본청 실·과장은 배정받은 세출예산을 구의회, 제1관서 및 그 밖의 관서 재무관(분임재무관을 포함한다) 및 지출원(분임지출원을 포함한다)으로 하여금 집행하고자 할 때에는 기획조정실장에게 예산배정을 요구하여야 한다. 이 경우 기획조정실장은 예산 재배정의 타당성을 검토하여 타당하다고 판단되는 경우에 한정하여 재무관별로 세출예산을 재배정[별지 제14호서식]하고 그 사실을 재무관 및 지출원과 통합지출관, 징수과장에게 이를 각각 통지하여야 한다.

④제1관서의 장은 배정받은 세출예산을 다른 제1관서의 장 및 동에 재배정하고자 할 때에는 기획실장에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우 기획조정실장은 예산재배정의 타당성을 검토하여 필요하다고 판단되는 경우 재무관별로 세출예산을 재배정하고 그 결과를 통합지출관, 징수과장에게 각각 통지하여야 한다.

제20조(예산의 정리) ①기획조정실장은 예산원부[별지 제15호서식]를 비치하여 예산의 변동 및 배정상황을 명확하게 정리하여야 한다.

②각 실 · 과 · 지소장은 그 소관에 속하는 예산을 종합 정리하기 위하여 해당 실 · 과 · 지소 주무팀장으로 하여금 세출예산정리부[별지 제16호서식]를 비치, 정리하게 하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 규정에 따른 내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 비치하지 않고 전산입력으로 갈음할 수 있다.

제21조(예산집행 품의) ①구청장은 다음 각 호의 범위내에서 구본청의 부구청장, 국장, 실 · 과장에게 각각 전결로 집행하게 할 수 있다.

1. 부구청장 : 추정금액 2억원 이하의 공사 또는 토지의 매입이나 1억원 이하의 제조, 용역 및 물건매입을 하게 하거나, 그외의 것으로서 1건당 5천만원 이하의 집행에 관한 사항

2. 국장 : 추정금액 1억원 이하의 공사 또는 토지의 매입이나 5천만원 이하의 제조, 용역 및 물건매입을 하게 하거나, 이 외의 것으로서 1건당 3천만원 이하의 집행에 관한 사항

3. 실 · 과장 : 추정금액 1건당 2천만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등 법령ㆍ조례에 따라 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는 국장 이상의 결재를 받아야 한다.

4. 보조금 교부결정(최초의 예산집행품의 시를 말한다)시에는 5천만원 이하 부구청장, 3천만원 이하 국장, 2천만원 이하 실 · 과장 전결로 하고, 교부결정금액 범위(변경교부 결정 시는 변경금액의 범위로 한다)에서 여러 차례 나누어 지출하는 경우에는 2회 지출 시부터 1억원 초과는 국장 전결로 하고, 1억원 이하는 실 · 과장 전결로 한다.

②제1관서의 장은 1건당 추정금액 500만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등 법령에 따라 지출의무가 있는 사항을 소속 과 · 지소장에게 각각 전결로 집행토록 할 수 있다.

③구의회와 그 밖의 관서에 있어서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 의하여 위임전결한다.

④제1항 내지 제3항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.

1. 직무수행경비

2. 공공요금

3. 제세공과금

4. 인건비

5. 여비

6. 일상경비 교부

제22조(재정사항의 합의) ①예산의 집행을 위한 품의를 할 경우 다음 각 호의 경비에 대하여는 제5조에 규정된 한도에 따라 본청의 경우 총무과장, 구의회 및 제1관서의 경우는 회계업무담당주사의 합의를 받아야 한다. 다만, 지방회계법 시행령(이하 “시행령”이라 한다) 제38조제1항의 일상경비 범위로 교부된 경비는 각 부서 일상경비출납원과 합의한다.

1. 공사ㆍ용역계약과 관련된 경비(200만원 이상)

2. 물품 제조ㆍ구매(200만원 이상)

3. 시책추진 또는 기관운영업무추진비(50만원 이상)

4. 민간위탁경비

5. 민간이전경비, 보조금, 보상금, 행사관련경비

6. 시간외 근무수당, 성과상여금, 포상금

7. 설계서 또는 규격서 등에 특허 또는 신기술을 반영하고자 하는 경우

8. 그 밖에 구청장이 정한 경비

②제1항의 규정에 따른 경비외의 재정사항 합의에 관하여는 구청장이 합의 한도를 별도로 정한다. 다만, 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비는 합의를 생략할 수 있다.

③다음 각 호의 사항은 기획조정실장의 합의를 받아야 한다.

1. 예산외의 의무부담 또는 권리의 포기에 관한 사항

2. 재정에 관계되는 조례, 규칙, 고시, 훈령 및 예규의 제정ㆍ개폐에 관한 사항

3. 국고보조의 수입, 세외수입의 감면, 부담금 및 분담금의 결정과 기부금품의 체납에 관한 사항

4. 보조금의 지원계획 통보 및 기부금ㆍ대부금ㆍ장려금의 지출결정에 관한 사항

5. 구비보조단체의 예산, 결산, 예산의 집행에 관한 규정 또는 사업계획의 인가, 승인, 사업보고에 관한 사항

6. 구유재산의 취득, 처분 또는 관리에 관한 사항

7. 구의 수입의 감소 또는 지출의 증가를 가져올 사항

8. 구 재정에 관하여 의회의 의결, 동의, 승인 또는 의회에 보고하여야 할 사항

9. 제1호 내지 제8호 외에도 구 재정에 관한 중요사항 또는 이례에 속하는 사항

제23조(세출예산의 집행) ①세출예산의 지출원인행위는 제19조의 규정에 따른 세출예산의 배정범위안에서 하여야 한다.

②각 실 · 과장은 공사ㆍ제조ㆍ용역의 도급, 물건의 매입ㆍ수리ㆍ운반 등에 관하여는 총무과장에게 그 집행을 요구하여야 한다. 다만, 일상경비로 지급하는 것(소모품의 매입ㆍ제조ㆍ운반, 소규모 용역 및 임차, 인쇄물의 경우에는 1건당 추정가격 300만원 미만에 한한다)은 제외한다.

[제목변경 2015. 1. 12]

③ 총무과장은 제2항의 요구를 받았을 때에는 즉시 소정의 절차에 따라 계약을체결하여야 한다.

④ 각 실 · 과장은 제2항 단서에 따를 경우에는 해당 사업자등록증을 확인한 후 산출기초조사서, 검수조서 등을 작성하고 물품납품대가 지급 시 세금계산서를 제출받아 관련 증명서를 일상경비출납원이 보관하도록 한다.

제24조(집행의 제한) ①세출배정을 받았다 할지라도 다음 각 호에 해당할 때에는 그 세출예산을 집행할 수 없다.

1. 상급관청의 허가, 승인 또는 의회의 의결을 요하는 것으로서 그 결정이 없을 때

2. 재원의 전부 또는 일부를 교부금, 부담금, 보조금, 기부금, 지방채 그 밖의 특정 수입에 의하는 것에 있어서 그 연도 또는 매분기의 해당수입이 확정되지 아니한 때. 다만, 비상재해복구 그 밖에 불가피한 사유로 긴급하다고 인정되는 경우에는 예외로 한다.

3. 그 밖의 정당한 사유로 인하여 중앙행정기관의 장 또는 대구광역시장의 집행중지 요청이 있는 경우

②제1항제2호의 수입이 세입예산에 비하여 감소될 우려가 있을 때에는 그 경비를 절약 또는 축소하여 집행하여야 한다.

제25조(실행예산) ①실수입이 세입예산에 비하여 현저히 감소되었거나 감소될 우려가 있을 때에는 주관실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 즉시 그 사유를 기획조정실장 및 징수과장에게 통지하여야 한다.

②기획조정실장은 제1항의 통지를 받았을 때에는 실정에 따라 징수과장 및 통합지출관과 협의하여 당초예산 편성의 절차에 준하여 실행예산을 편성하고 구청장의 결재를 받아야 한다.

③기획조정실장은 실행예산이 결정되었을 때에는 재무관, 통합지출관, 주관 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에게 실행예산의 결정내용을 통지하여야 한다.

제26조(집행상황 조사) 기획조정실장과 총무과장은 구청장의 명을 받아 각 과 또는 각 관서의 예산집행상황을 연 1회 이상 지출내역에 대한 검사를 실시할 수 있다.

제27조(이월예산의 집행) ①본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 지방재정법 제50조에 따른 이월예산에 대하여는 명시이월 및 계속비이월, 사고이월의 경우 회계연도가 끝나는 날까지 이월요구서[별지 제17호서식 또는 별지 제18호서식]를 작성하여 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

②기획조정실장은 제1항의 규정에 따른 이월요구서를 수합, 심사하고 구청장의 결재를 얻어 지방재정법 제50조제4항의 규정에 의하여 명시이월 및 계속비이월, 사고이월의 경우 회계연도가 끝나는 날로부터 10일 이내에 이월예산으로 확정하고 해당 실·과장, 재무관 및 지출원, 통합지출관, 징수과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에게 이를 각각 통지하여야 한다.

제28조(예산의 전용ㆍ이용ㆍ이체) ①본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 예산집행상 부득이한 사정으로 예산의 전용 또는 이용을 필요로 하거나 직제의 신설, 변동 등으로 예산의 이체가 필요한 경우에는 예산전용ㆍ이용ㆍ이체요구서[별지 제19호서식]를 작성하여 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

②기획조정실장은 제1항의 요구서를 심사하여 전용ㆍ이용ㆍ이체를 결정하였을 때에는 주관 실·과장, 구의회 사무국장, 제1관서의 장, 재무관 및 지출원, 통합지출관에게 통지하여야 한다.

제29조(예비비의 사용) ①본청 실·과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 예비비를 사용할 필요가 있을 때에는 예비비지출요구서[별지 제20호서식]를 기획조정실장에게 제출하여야 한다.

②기획조정실장은 제1항의 요구서를 심사하여 구청장의 결재를 얻었을 때에는 주관 실·과장, 구의회 사무국장, 제1관서의 장, 통합지출관, 재무관 및 지출원에게 통지하여야 한다.

제3장  결산

제30조(결산서의 작성) ①세입결산에 관한 사항은 징수과장이, 세출결산에 관한 사항은 통합지출관이 작성한다.

②통합지출관은 법 제16조제3항에 따라 재무제표를 작성하여야 한다.

③통합지출관은 제1항ㆍ제2항의 결산자료를 받아 결산서를 작성하여 매년도 출납폐쇄 후 80일 이내에 구청장에게 보고하여야 한다.

④결산서는 시행령 제12조에 따라 작성하고, 첨부서류는 시행령 제14조에 따른다.

⑤구청장은 결산서를 지방의회에 제출하기 전에 「지방자치법」이 정하는 바에 따라 결산검사위원의 검사를 받아야 한다.

제30조의2 삭제 <2015. 01. 12>

제31조(결산설명자료 제출) 각 실 · 과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장은 결산에 대한 설명자료의 요구가 있을 때에는 세입에 관한 사항은 징수과장에게, 세출에 관한 사항은 총무과장에게 제출하여야 한다.

제4장  수    입

제32조(징수결정 통지) ①징수관은 세입의 징수결정을 하였을 때에는 징수결의서[별지 제21호서식]에 따라 징수부[별지 제22호서식 또는 별지 제22호의2서식]에 기재하고 징수결정액통지서[별지 제23호서식]에 따라 즉시 수입금출납원에게 통지하여야 한다. 다만, 전자처리하여 즉시 확인이 가능할 경우에는 통지한 것으로 본다.

②제1항의 징수결정통지서는 징수결의서로 갈음할 수 있다.

제33조(징수결정의 취소, 경정 등) 착오 그 밖의의 사유로 징수결정의 취소ㆍ경정 또는 결손처분[별지 제21호서식 내지 제21호의7서식]을 하였을 때에는 제32조의 규정에 준하여 처리하여야 한다.

제34조(미수납액의 이월) ①징수관이 법 제7조에 따라 징수결정한 세입금으로서 다음연도 1월 20일까지 수입되지 아니한 것은 이를 다음 연도의 징수결정액에 이월하여야 한다. 전년도 이월액에 대하여도 또한 같다.

②이월액의 장부정리는 특별한 사유가 없으면 다음연도 2월 10일까지 한다.

③미수납액을 이월하였을 때에는 세입이월액계산서[별지 제24호서식]를 구청장에게 제출하여야 한다.

제34조의2(납입기한이 연장된 수입금의 처리) 출납공무원은 시행령 제19조제4항 및 제5항에서 정하는 바에 따라 납부기한이 연장된 수입금에 대하여는 연장된 납부기한인 다음 회계연도의 첫 근무일까지 그 수입금을 구금고에 수납할 수 있다.

제35조(납입고지서) 납입고지서의 발부시기는 다음 각 호에 따른다.

1. 납입기한이 정하여 있는 것은 납기개시 5일전

2. 납입기한이 일정하지 아니한 것에 대한 납입고지서는 징수결정의 때

3. 법령, 그 밖의 규정에 의하여 기간을 정하여 징수유예할 것에 대한 납입고지서는 그 기간만료의 다음날

제36조(수납고지서의 간주규정) 납세고지서, 납입고지서, 납부서 및 납입서는 금고에 대한 수납통지서로 본다.

제37조(납입고지서 등의 사용구분) 납입고지서 그 밖의 용도는 따로 정한 것을 제외하고 다음 각 호의 구분에 따라 사용하여야 한다.

1. 납세고지서 : 지방세

2. 납입고지서[별지 제25호서식 또는 별지 제25호의2서식] : 재산수입, 분담금, 부담금, 사용료, 수수료, 과태료, 그 밖의 법령에 따른 수입 또는 쌍무계약에 따른 수입

3. 납부서[별지 제25호의2서식 또는 별지 제26호서식] : 기부금, 보조금, 그 밖의 제1호, 제2호, 제4호이외의 수입

4. 납입서[별지 제27호서식] : 수입금출납원이 징수한 현금을 구금고에 납입하는 수입

제37조의2(전자적 고지 및 전자납부) ①납입고지서 등은 「전자정부법」 및 동법 시행령에 의하여 전자적으로 고지ㆍ통지할 수 있다.

②징수관은 다른 법령 등에서 세금, 수수료, 과태료, 과징금 등을 현금, 수입인지, 수입증지 그 밖의 형태로 납부하도록 규정하고 있는 경우에도 「전자정부법」 및 동법 시행령의 규정에 따른 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자결재 등의 방법으로 이를 납부하게 할 수 있다.

제38조(유가증권에 의한 수입) 시행령 제23조의 규정에 의하여 현금에 갈음하여 납부할 수 있는 유가증권의 종류는 「증권에 의한 세입납부에 관한 법률 시행령」 제1조제1항의 각 호에 규정한 것으로 하고 그 납부절차등에 관하여는 국가의 예에 따른다.

제39조(출납원의 수납) ①수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 따라 현금을 영수하였을 때에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.

②수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 의하지 아니하고 현금을 영수하였을 때에는 현금영수부[별지 제28호서식]의 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.

③징수관은 수입금 발생 시에 제50조의3 제1항에 따라 본청 통합계좌에 입금하여야 한다.

제40조(수입일계표의 작성) ①징수관이 제39조와 제106조의 규정에 따라 영수필통지서를 받았을 때에는 수입일계표[별지 제29호서식]를 작성하고 징수부를 정리하여야 한다.

②징수관은 제1항에 따라 작성된 수입일계표(별지 제29호서식)를 통합지출관에게 통보하여야 한다.

제41조(지출금의 반납절차) ①지출원은 과오지급과 일상경비 및 개산급의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 반납하고자 할 때에는 반납결의서[별지 제30호서식]에 따라 반납고지서[별지 제31호서식]를 발부하여야 한다. 다만, 가상계좌로 납부하는 경우에는 별지 제31-1호 서식에 따라 납부할 수 있다.

②제1항의 반납기한은 10일 이내로 한다.

③ 삭제

④제1항에 따른 일상경비 및 개산급의 반납은 금고와 협의하여 전자적으로 처리할 수 있다.

제42조 삭제

제43조(과오납금의 반환) ①과오납금의 반환을 받고자 하는 자는 구청장(소관징수관)에게 과오납금반환청구[별지 제32호서식]를 제출하여야 한다.

②징수관은 제1항의 청구서를 심의하여 틀림없음이 확인될 때에는 과오납금반환결의서[별지 제33호서식]를 작성하고 과오납금반환명령[별지 제34호서식 및 별지 제35호서식]을 발행하여야 한다.

③과오납금반환명령은 현금반환명령과 계좌반환명령으로 하고, 그 처리는 지급명령에 관한 규정을 준용한다.

④과오납금의 처리는 과오납금정리부[별지 제36호서식]에 정리하여야 한다.

제44조(반환의 특례) ①징수관은 과오납금의 반환을 요할 경우 수입금출납원이 금고에 납입하기 전일 때에는 즉시 수입금출납원에게 반환명령을 하여 수입금중에서 이를 반환하게 할 수 있다.

②징수관은 해당 수입금출납원이 세입금을 금고에 납입한 후에 과오납금 반환사유가 발생하였을 때에는 다른 세입금중에서 우선 반환토록 할 수 있다.

③제1항 및 제2항의 경우에는 관서의 징수관은 즉시 이를 본청의 징수관에게 보고하여야 한다.

제45조(징수보고서) ①징수관은 시행령 제30조의 규정에 의하여 매월 징수보고서[별지 제37호서식]를 작성하고 이에 금고의 세입월계표를 첨부하여 그 다음달 15일까지 구청장에게 제출하여야 한다. 다만, 전산처리하여 전산징수부를 사용하는 경우에는 전자적으로 제출하여야 한다.

②구청장은 제1항의 보고서에 의하여 징수총괄부[별지 제38호서식 또는 별지 제38호의2서식]를 정리하여야 한다.

제46조(지방세 법규적용) ①지방세의 수입 및 반환 등에 관하여 이 규칙에서 정하지 아니한 사항에 대하여는 「지방세기본법 시행규칙」및 「대구광역시달서구 구세 기본조례 부과징수 규칙」이 정하는 바에 따른다.

②사용료, 수수료, 부담금, 과태료ㆍ과징금 등 세외수입의 부과ㆍ징수에 있어서 개별 법령 및 조례의 규정이 없는 경우에는 지방세 징수의 예에 따른다.

제5장  지    출

제1절  총    칙

제47조(자금수급계획) ①징수과장은 각 실 · 과장 및 관서의 장이 제출한 세입예산월별징수계획서를 종합검토하여 세입예산월별징수종합계획서[별지 제39호서식]를 작성하여 구청장의 결재를 받아 기획조정실장에게 통지하여야 한다.

②징수과장은 제18조에 의하여 본청 실 · 과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장이 제출한 세출예산월별지출계획서와 기획조정실장이 통지하는 세출예산월별분기별배정계획서를 기초로 하여 세출예산월별자금지출종합계획서[별지 제40호서식]를 작성하여 구청장의 결재를 받아 이를 통합지출관, 본청 실 · 과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에게 통지하여야 한다.

③징수과장은 추가결정예산 등으로 예산액에 변동이 있을 경우에는 제1항 및 제2항의 규정에 준하여 처리한다.

제48조(자금배정) ①통합지출관은 해당부서의 자금배정요구서 및 제47조제2항의 세출예산월별자금지출종합계획서를 참고하여 본청 실 · 과장, 지출원, 구금고 및 구금고지출대행점과 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에게 세출예산지출한도액[별지 제14호서식]을 통지하여야 한다.

②제1항에 의하여 통합지출관이 본청 실 · 과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에 대하여 세출예산지출한도액을 통지하고자 할 때에는 구금고에 대하여 지출한도액 배정지시서[별지 제41호서식]를 발부하고 본청 실 · 과장, 구의회 사무국장 및 제1관서의 장에게 세출예산지출 한도액통지서를 송부하여야 한다.

③ 삭제

④통합지출관은 제19조제3항 및 제4항의 경우 해당관서의 지출원에게 재배정 예산에 대한 자금배정임을 명시하고 통지하여야 한다. 이 경우 구금고에 대한 배정지시에 관하여는 제2항 및 제3항의 규정을 이에 준용한다.

제49조(자금배정의 정리) 본청 통합지출관은 지출한도액을 통지하였을 때에는 세출예산 자금배정원부[별지 제42호서식]를 비치하고 정리하여야 한다.

제50조(지출 및 지급의 원칙) ①지출원이 지급명령을 발하거나 출납원이 지급을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도래한 후 정당한 채권자에게 지급하여야 한다.

②지출원은 지출행위에 앞서 회계관계법규에 따라 적법여부를 심사한 후 지출하여야 한다.

③지출원 및 출납원, 통합지출관은 각종 지급명령 및 대가 등을 지급함에 있어서는 정당한 채권자에게 계좌입금함을 원칙으로 한다. 다만, 시행령 제52조에 해당하는 경우에는 예외로 할 수 있다.

1. 삭제

2. 삭제

3. 삭제

4. 삭제

5. 삭제

제50조의2(지방재정관리시스템에 따른 업무처리) ① 다음 각 호에 관한 사항은 통신 또는 프로그램의 장애 등의 특별한 사유가 없으면 지방재정관리시스템을 이용하여 업무를 수행한다.

1. 지출원의 지급명령

2. 출납원의 지급통지

3. 세출예산지출한도액의 통지

4. 세입세출외현금의 송금통지

5. 그 밖에 지방재정관리시스템으로 제출 또는 통보가 가능한 문서

② 구금고 및 구금고지출대행점, 구공금지급대행점은 지방재정관리시스템에 따라 제1항제1호부터 제4호까지에 관한 사항을 수신한 때에는 신속하게 처리하여야 하며, 그 결과를 지방재정관리시스템을 이용하여 지체 없이 지출원 또는 일상경비출납원 등에게 통보하여야 한다. 다만, 통신장애 등의 사유로 시스템 이용이 불가할 경우 서면으로 송부할 수 있다.

③ 지방재정관리시스템 운영에 따른 회계관계공무원의 업무 책임은 다음과 같다.

1. 지출원 및 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원 : 정당한 채권자 확인 후 지급명령서 송부

2. 지출담당자 : 지출서류 및 품의ㆍ원인행위 담당자가 작성한 정당한 채권자에 대한 지출금액, 지급계좌 등 확인

3. 지출품의ㆍ원인행위담당자 : 정당한 채권자 확정 및 관리, 지출금액, 지급계좌, 전화번호 등 입력

[본조신설 2013. 11. 21]

제50조의3(재정의 통합지출) ①법 제45조에 따른 재정의 통합지출을 위하여 본청에 통합계좌를 설치하여야 한다.

② 본청 지출원이 지급명령 시 제1항에 따른 통합계좌에서 채권자에게 지급 하여야 한다.

③ 제1관서 및 그 밖의 관서의 지출원이 지급명령 시 통합계좌에서 관서별 계좌로 즉시이체와 동시에 채권자에게 지급하여야 하며, 관서별 계좌에는 잔액이 발생하지 않도록 하여야 한다.

[본조신설 2015. 01. 15]

제50조의4(통합지출관의 임무) ①시행령 제53조제2항제3호에 따른 통합지출관의 임무 중 관서별 지출원 및 출납원에 대한 지도ㆍ감독의 범위는 아래와 같이 정한다.

1. 관서별 계좌 관리

2. 인감의 상호제출 관리

3. 세입세출일계표 정리

②시행령 제53조제2항에 따른 통합지출관의 임무 중 제2호의 관서별 필요자금의 통합관리에 관한 사항은 아래와 같이 정한다.

1. 통합계좌 자금의 운용 및 관리

2. 제48조에 따른 자금배정

③통합지출관은 필요 시 제1항 및 제2항에 따른 업무 중 전부 또는 일부를 소속 공무원에게 위임하여 처리할 수 있다.

[본조신설 2015. 01. 15]

제51조(지급명령의 발행요건) ①지급명령을 발하려 할 때에는 예산의 과목별 및 채권자별(인건비중 다수인에게 지급하여야 할 경비는 제외한다)로 작성하여 기재사항을 심사하고 채권자의 청구서를 붙여야  한다. 다만, 다음 각 호의 지급의 경우에는 청구서를 첨부하지 아니할 수 있다.

1. 인건비 중 다수인에게 지급하여야 할 경비

2. 보조금, 교부금, 부담금, 전출금

3. 보상금(단, 토지등 재산의 매수에 따른 보상금 등 채권채무의 권리관계로 지급하는 보상적 경비는 제외한다)

4. 일상경비

5. 직무수행경비

6. 법령 및 조례에 따른 의무적 경비

7. 축ㆍ조의금, 위문금, 사례금, 시상금

8. 의정활동비

②제1항의 지급명령은 지출원이 지출결의서의 빈 자리에 그 뜻을 기재하고 날인하여[약식지급명령, 별지 제43호서식] 금고에 제시함으로써 이에 갈음할 수 있다.

③금고가 제2항의 지출결의서를 받았을 때에는 채권자의 영수인을 받고 지급한다.

④제1항 및 제2항의 규정에 따른 지급명령의 수수금액을 정정ㆍ도말 또는 개서할 수 없다.

제52조(원천징수할 경우의 지급명령) ①지출원은 「소득세법」등에 따른 원천징수액과 그 밖의 법규 또는 계약에 의하여 공제할 금액이 있는 경우에는 지출결의서에 공제액과 채권자 지급액을 구분하여 기재한 다음 총액에 대하여 지급명령을 발한다.

②제1항에 따른 공제액은 지급명령 당일에 납부하는 경우에는 계좌입금명령에 의하여야 하며, 지급명령 당일에 납부하지 않을 경우에는 세입세출외현금계좌에 입금조치하여 관리하여야 한다.

③제1항에 따른 공제액과 제2항에 따른 공제액 납부상황은 공제액보조부에 정리하여야 한다.

④원천세를 징수한 관서에서 국고수납이 되지 아니하는 금고(“금고업무를 대행하는 기관”을 포함한다. 이하 같다)를 지정운영하고 있는 경우에는 해당 회계관직지정공무원이 원천세액의 적정 납부 여부를 반드시 확인하여야 한다.

⑤원천징수한 세액을 납부하는 경우 소득세는 「소득세법 시행령」규정에 따른 납부서와 징수액 집계표를 첨부하여 관할 세무서에, 지방세는 「지방세법 시행령」의 규정에 따른 납부서영수증과 명세서를 첨부하여 관할 지방자치단체에 통보하여야 한다. 이 경우 원천세액을 세입세출외현금에 일정기간 보관 후 납부하는 경우에는 제77조제3항의 규정에 따른 계좌입금 방식으로 납부하여야 한다.

제53조(지급명령발행부의 정리) 지출원이 지급명령을 발하였을 때에는 지급명령발행부[별지 제44호서식]에 정리하고 구금고 또는 구금고지출대행점에 통지하여야 한다.

제54조(채주의 영수인) ①채권자의 영수인은 청구서에 날인한 것과 동일하여야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우, 분실 그 밖의 부득이한 사유로 개인을 신청할 때에는 제외한다.

②제1항 단서의 경우에 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서 또는 본인서명사실확인서 등의 서류를 받아야 한다.

③채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 금고의 송금납입통지서를 첨부하며 이를 영수인에 갈음한다.

제55조(지출결의서 작성 및 지출원인행위부의 정리구분) ①일상경비, 개산급, 개산급에 대한 정산급, 선금급 지급에 관하여 그 뜻을 지출결의서[별지 제45호서식부터 제50호의3서식까지]의 빈자리에 표시하여야 한다.

②단일 지출원인행위에 대하여 2 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출한 때에는 주된 과목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.

③지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 2 이상의 과목에서 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며 이 경우에 그 뒷면에 교부기관별, 과목별, 교부금액 등의 명세를 붙인다.

④재무관이 지출원인행위를 할 때에는 지출원인행위의 시기 및 금액에 대하여[별표 2]의 구분에 따라 이를 지출원인행위부[별지 제51호서식]에 정리하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 지난 회계연도 지출 및 계속비나 채무부담행위에 따라 지출원인행위를 하는 경우 또는 지출금의 반납이 있을 때에는 지출원인행위정리구분표[별표 3]의 구분에 따라 이를 정리하여야 한다.

제56조(송금통지) (계좌ㆍ현금)지급명령[별지 제55호의2서식]또는 제51조제2항 규정의 약식지급명령[별지 제43호서식]에 따라 지급시 채권자가 지방자치단체인 경우 송금통지서[별지 제54호서식]로 통지하여야 한다.

[전문개정 2001. 6. 21]

제57조(현금지급명령의 재발행) ①현금지급명령[별지 제55호의2서식]또는 공금지급통지서[별지 제56호서식]를 받은 채권자가 이를 망실 또는 오손하였을 때에는 그 사유를 명기하여 지출원 또는 일상경비출납원에게 재발행청구를 하여야 한다.

②제1항의 청구를 받은 지출원 또는 일상경비출납원은 지출결의서와 지급명령서 또는 지급통지서에 재발행의 뜻을 부기하고 날인하여 재발행한다. 다만, 망실한 경우에 있어서는 금고ㆍ구금고지출대행점 또는 구공금지급대행점의 지급미필증명을 첨부하여야 한다.

제58조(지급미필금의 조치) 지출원 또는 일상경비출납원은 지급의 유효기간을 경과하여 지급을 받지 못한 지급명령서 또는 지급통지서의 소유자로부터 재지급의 청구를 받았을 때에는 이를 심사하여 지급할 의무가 있다고 인정될 때에는 현년도 세출예산에서 지급하여야 한다.

제59조(일상경비의 교부) ①각 실 · 과장은 배정된 예산에 대하여 법 제34조 및 시행령 제38조의 규정에 의하여 관서의 장에게 일상경비를 교부하여 집행하고자 할 때에는 기획조정실장과 총무과장의 합의를 받아 일상경비교부서[별지 제57호서식]를 송부하고 지출원에게 일상경비의 교부를 요구하여야 한다. 이를 증 · 감 변경할 때도 또한 같다.

②제1관서의 장이 그 산하기관에 대하여 일상경비를 교부하는 경우에 제1항의 규정을 준용한다.

제59조의2(일상경비 교부범위 결정) ①재무관 또는 분임재무관은 매년 초 일상경비 교부범위를 결정하여 일상경비출납원에게 통지하여야 한다.

②재무관 또는 분임재무관은 기관 내에 공통적으로 소요되는 경비로서 예산의 절감을 위하여 집행관리가 필요한 경우에는 특별한 사유가 없으면 일상경비 교부대상에서 제외하여야 한다.

[본조신설 2012. 8. 13]

제60조(일상경비의 교부조치) ①지출원이 제59조의 규정에 의하여 일상경비의 교부요구를 받았을 때에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 일상경비출납원에 대하여 일상경비교부통지서[별지 제58호서식]로 통지하거나 전자적 처리로 갈음할 수 있다.

②지출원은 자금사정 그 밖의 특별한 사유가 있을 때에는 일상경비를 분할하여 교부할 수 있다.

③그 밖의 관서에 자금을 교부하는 경우에도 제1항 및 제2항의 규정에 따른다.

제61조(임시일상경비) ①임시일상경비의 집행품의의 한계는 제21조의 규정에 의하고 집행결정과 동시에 임시일상경비출납원을 임명하여야 하며, 이 경우 총무과장의 합의를 받아야 한다. 다만, 매월 반복되는 일상경비에 대하여는 연도 최초품의시 일정기간을 정하여 임시일상경비출납원으로 임명할 수 있다.

②임시일상경비는 특히 긴급한 사유가 없으면 전회의 일상경비를 정산한[별지 제59호서식]후가 아니면 이를 받을 수 없다.

제62조(일상경비의 정리) 지출원이 일상경비를 교부하였을 때에는 일상경비정리부[별지 제60호서식]에 따라 교부 및 정산상황을 명확히 정리하여야 한다.

제63조(일상경비의 관리) ①일상경비출납원이 일상경비를 교부받았을 때에는 금융기관을 구공금지급대행점으로 지정하여 예치하고 지급명령을 공금지급통지서[별지 제56호서식]로써 시행한다. 이 경우 제54조의 규정을 준용한다. 다만, 구본청의 일상경비출납원이 지급하는 경우에는 공금지급통지서를 생략할 수 있다.

②일상경비출납원은 지급에 앞서 소속관서에 분임재무관의 회계관직이 지정된 경우에는 해당 분임재무관의 지급원인행위를 거쳐야 한다.

제64조(개산급의 정산) ①개산급을 받은 자는 그 사무 종료후 5일 이내에 개산급 정산서를 작성하여 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.

②제1항의 정산결과 과부족이 있을 때에는 지출원은 다음 각 호에 따라 처리한다.

1. 잔액이 있을 때에는 반납고지서를 발행한다.

2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아 지출한다.

③제1항의 규정에 따른 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여 다시 개산급을 지급하지 아니한다.

④여비, 업무추진비 중 그 밖의 업무추진비, 의회 의정활동비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.

⑤시행령 제45조제2호에 따른 소송비용을 개산급으로 지급하는 경우 정산을 의무화하도록 위임계약서에 명시하여야 하며, 법원소송 경비 중 인지대와 송달료의 반환계좌는 자치단체 명의의 계좌번호를 명시하여야 한다.

⑥소송 업무를 전담하는 송무부서는 소송 관련 정보와 비용 등을 시군구 새올행정시스템에 입력하여 체계적으로 관리하여야 한다.

제65조 삭제

제66조 삭제

제67조 삭제

제2절  수입대체경비

제68조(수입대체경비출납원) ①수입대체경비는 시행령 제26조의 규정에 의하여 행정안전부장관이 정하는 경비로 하고, 수입의 수납ㆍ경비의 지출을 위하여 경비별로 수입대체경비출납원을 둔다.

②실 · 과장은 소관경비중 수입대체경비로 따로 계리할 필요가 있는 경우에는 총무과장의 협의를 거쳐 기획조정실장에게 수입대체경비출납원의 지정을 요구하여야 한다.

제69조(수입대체경비의 수납) ①징수관은 수입대체경비수입의 납입고지를 할 때에는 그 납입고지서 및 납부서에 수입대체경비수입임을 명기하여야 한다.

②수입대체경비출납원, 수입금출납원 또는 금고가 수입대체경비를 수납한 때에는 세입으로 납입하여야 한다.

③ 삭제

④ 삭제

⑤ 삭제

제69조의2(예산초과집행 승인) ①수입대체경비를 운영하는 관서의 장은 수입이 예산을 초과하거나 초과할 것이 예상되는 경우에 수입대체경비 초과집행 승인신청서[별지 제108호서식]를 작성하여 기획조정실장에게 예산초과집행 승인을 신청하여야 한다.

②기획조정실장은 제1항에 대하여 승인을 한 때에는 수입대체경비 초과집행 승인서[별지 제109호서식]를 작성하여 승인내역을 통합지출관 및 징수과장, 승인신청 관서의 장에게 통지하여야 한다.

③통합지출관은 제2항의 승인분에 대하여 수입대체경비출납원에게 자금을 배정할 경우에는 제48조의 규정을 준용한다.

[본조신설 2004. 12. 31]

제70조(예산초과집행) ①재무관은 제69조의2의 규정에 의하여 승인받은 범위안에서 지출원인행위를 할 수 있다.

②재무관은 제1항의 규정에 의하여 지출원인행위를 한 때에는 지출원인행위관계서류를 수입대체경비출납원에게 송부하여 지출을 의뢰하여야 한다.

③수입대체경비출납원은 제2항의 규정에 의하여 지출을 의뢰받은 때에는 채권자를 수취인으로 하는 지급명령을 발행한다.

④수입대체경비출납원은 매월말 현재의 수입대체경비출납현황[별지 제110호서식]을 다음달 5일까지 통합지출관 및 징수과장에게 통보하여야 한다.

⑤ 삭제

제3절  대체수지

제71조(대체수지의 범위) 다음 각 호에 규정하는 사항에 대하여 징수관과 지출원은 대체수입결의서 및 대체지출결의서에 의하여 대체정리할 수 있다.

1. 각 회계간 전입ㆍ전출 또는 동일회계내의 수입ㆍ지출

2. 결산상 잉여금 및 세입세출외현금의 이월

3. 구와 구가 아닌 자와의 채권, 채무의 상계

4. 세입세출연도 및 과목경정

5. 세입세출과 세입세출외현금간의 수입지출

6. 세입세출과 수입대체경비간의 수입지출

7. 제1호 내지 제6호외에 특히 구청장이 필요하다고 인정하는 사항

제72조(대체절차) ①대체수지의 정리는 수입하여야 할 수입관계공무원이 대체수입결의서를 작성하고 지출하여야 할 지출관계공무원에게 납입서를 붙여 송부하여야 한다.

②제1항의 납입서를 받은 지출관계공무원은 대체지출결의서를 작성한다.

제73조(대체수지 차액의 정리) 제72조의 수지관계공무원은 대체수지의 집행에 있어서 차액이 있는 경우에는 다음 각 호의 구분에 의하여 정리하여야 한다.

1. 지출할 금액이 수납할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 공제한 잔액을 액면금액으로 하는 지급명령을 발한다.

2. 수납할 금액이 지출할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 초과한 금액을 미리 수납한다.

제74조(자금운용) ①구청장은 유휴자금을 활용하기 위하여 구금고에 이자율이 높은 예금으로 예치 관리할 수 있다.

②제1항의 유휴자금을 활용하는 경우에는 자금운용기록부[별지 제62호서식]를 비치하여 기록을 명확히 하여야 한다.

③제1항의 자금운용에 관한 절차 등에 대하여는 따로 정할 수 있다.

④자금의 관리·운용은 통합지출관이 주관한다.

제4절  세입세출외현금

제75조(세입세출외현금 종류) 세입세출외현금은 다음 각 호의 구분에 의하여 정리하여야 한다.

1. 보증금

2. 보관금

3. 잡종금 등 기타(사무관리를 위하여 필요한 경비)

제76조(세입세출외현금의 수납절차) ①세입세출외현금을 구에 납입하고자 할 때에는 세입세출외현금납부서[별지 제63호서식]에 따라 금고에 납입하여야 한다. 다만, 세입세출외현금을 가상계좌로 납부하는 경우에는 별지 [제63호의2서식]에 따라 납부할 수 있다.

②금고는 제1항의 세입세출외현금을 받았을 때에는 납부자에게 영수증을 교부하고 출납원에게 납입통지서를 송부한다.

③출납원은 제2항의 통지서에 따라 지방재정관리시스템에서 수납등록 후 세입세출외현금출납부[별지 제64호서식]를 정리한다.

④ 삭제

⑤세입세출외현금출납원은 지방자치단체 명의의 보통예금계좌(가상계좌를 포함한다)를 개설하여 제1항의 세입세출외현금을 계좌이체로 납입 받을 수 있다. 다만, 납입금에 대하여는 세입세출외현금계좌로 즉시이체가 되도록 하여야 한다.

제77조(세입세출외현금의 반환절차) ①세입세출외현금의 반환을 받고자 할 때에는 반환청구서[별지 제66호서식]를 출납원에게 제출한다.

②제1항의 청구서를 받은 출납원은 사업부서 팀장의 협조를 거친 후 본청 및 제1관서의 경우에는 회계주무실 · 과 · 지소장, 그 밖의 관서의 경우에는 관서의 장의 결재를 받아 이를 반환하고 영수증을 교부받아야 한다. 이 경우에는 제50조의2에 따라 지방재정관리시스템을 이용하여 업무를 처리하여야 한다.

③세입세출외현금 반환청구자가 세입세출외현금을 계좌로 입금 받고자 할 때에는 세입세출외현금 송금의뢰서(별지 제66호의2서식)에 입금의뢰서를 첨부하여 세입세출외현금출납원에게 제출하고 세입세출외현금출납원은 제2항의 절차에 따라 금고에 통지하여야 한다. 이 경우 영수증은 지방재정관리시스템의 입금명세서로 갈음한다.

④출납원은 반환기간이 경과한 후에도 지방재정법 제82조에 따른 5년 동안 세입세출외현금의 반환청구가 없는 경우 구에 귀속시키고 징수관에게 세입편입을 요구하여야 한다.

⑤출납원은 세입세출외현금을 이월하는 경우에는 세부내역을 부기하여 이월하여야 한다.

⑥ 출납원은 제4항에 따라 세입세출외현금의 세입편입을 요구하는 경우에는 해당 세입세출외 현금을 소관하는 부서의 담당자로 하여금 채권의 소멸시효가 완성되기 최소 1개월 전에 납부자에게 1회 이상 이 사실을 통보하도록 하여야 한다. 다만, 주소 이전 등의 사유로 통보가 불가능한 경우에는 해당 증빙자료를 첨부하도록 한다.

제78조(입찰보증금의 취급의 특례) 즉시 반환을 요하는 입찰보증금을 받았을 때에는 다음 각 호의 규정에 따라 처리할 수 있다.

1. 입찰집행관이 입찰보증금납입서에 따른 현금 또는 유가증권의 납입을 받았을 때에는 영수증을 교부하지 아니하고 입찰보증금납입서에 영수하였다는 뜻을 부기하고 보관하여야 한다.

2. 낙찰자가 확정되었을 때에는 입찰집행관은 즉시 해당 낙찰자, 건명 및 금액을 세입세출외현금출납원에게 통지하여야 한다. 이 경우에 세입세출외현금출납원은 이 통지에 따라 해당 입찰보증금을 금고에 납입하여야 한다.

3. 입찰집행관은 개찰을 종료하였을 때에는 즉시 입찰보증금납입서에 영수인을 받고 입찰보증금을 반환한다.

제79조(위탁금의 취급) ①달서구는 해당자치단체외의 자로부터 교육, 사무, 사업을 위탁받아 시행할 경우 그 위탁금의 사용은 상호 협약에 따라 집행하여야 한다.

②위탁금은 해당 교육, 사무, 사업의 종료후 잔액이 있을 경우에는 사용내역과 함께 즉시 이를 위탁 지방자치단체에 반환하여야 한다.

③위탁금은 세입세출외현금으로 관리하고, 집행절차는 세계현금의 예에 따른다. 다만, 세입세출예산에 편입하여 사용하는 경우에는 예외로 한다.

제80조(준용규정) 제78조의 규정은 즉시 반환을 요하는 다른 세입세출외현금의 수급의 경우에 이를 준용한다.

제81조(일시보관 유가증권) ①일시보관유가증권의 수입 및 반환을 하고자 할 때에는 납부자로부터 일시보관유가증권의 납입서 또는 일시보관유가증권의 반환청구서를 제출하게 하여야 한다.

②세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납부자에게 일시보관유가증권영수증을 교부하여야 한다.

③일시보관유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 따라 교부한 일시보관유가증권영수증 끝에 영수하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.

④제1항 내지 제3항 수급은 일시보관유가증권수급부에 정리하여야 한다.

제82조(유가증권의 권면금액) 일시보관유가증권은 권면금액에 따라 정리하여야 한다.

제83조(이권의 반환청구) 세입세출외현금출납원은 보관중인 유가증권의 이권의 반환청구를 받았을 때에는 심사한 후 이권을 반환하고 영수증을 받아야 한다.

제84조(유가증권의 보관) ①세입세출외현금출납원은 보관중인 유가증권을 시행령 제51조제1항의 규정에 의하여 구분하고 유가증권수급부[별지 제67호서식]에 의하여 정리보관하여야 한다.

②세입세출외현금출납원은 유가증권을 금고 또는 구공금지급대행점에 보관시켜야 한다. 이 경우 제78조의 규정을 준용한다.

제85조(세입세출외현금의 이자 귀속) ①세입세출외현금을 예금함으로써 생기는 이자는 법령ㆍ조례 또는 기금의 조성이 필요한 경우와 계약에 따로 정한 것을 제외하고는 행정안전부장관이 정하는 기준에 따라 처리하여야 한다.

②출납원은 세입세출외현금 및 이자를 반환하는 경우 이자에 대한 소득세, 법인세, 주민세 등을 금고에서 원천징수하도록 조치하여야 한다.

제5절  출 납 원

제86조(현금출납부) ①출납원(물품출납원을 제외한다. 이하 이절에서 같다)이 현금을 취급하였을 때에는 모두 현금출납부[별지 제68호서식]에 출납할 때마다 명확히 이를 기재하여야 한다.

②현금출납부는 출납원 1인 1책으로 하고 회계별로 기재하여야 한다.

제87조(현금의 보관) ①출납원이 보관하는 현금은 해당 금고 또는 구공금지급대행점에 예치하여야 한다. 다만, 금고소재지외의 곳에 있어서는 금융기관에 예치하여야 한다.

②제1항의 경우외에 출납원은 그 수중에 보관하는 현금은 자기의 책임하에 견고한 용기에 종별로 구분하여 보관하여야 한다.

제88조(개인현금 혼합금지) 출납원은 취급하는 현금을 개인의 현금과 혼동하여 취급하지 못한다.

제89조(출납사무의 검사) ①출납원의 장부 및 보관용기의 검사는 시행령 제57조의 규정에 의거 감사부서 공무원이 실시한다.

②제1항에 따라 감사부서 공무원이 검사를 하는 경우 그 검사업무 일부를 소속 공무원으로 하여금 수행하게 할 수 있다.

제90조(검사의 입회) 제89조의 검사는 집행함에 있어서 검사를 받을 출납원이 사망, 그 밖의 사고로 말미암아 검사를 받을 수 없을 때에는 그 검사원은 소속공무원중에서 지정한 자로 하여금 입회하게 한다.

제91조(검사서) ①검사원은 제89조 및 제90조의 규정에 의하여 검사를 하였을 때에는 검사서[별지 제69호서식] 2통을 작성하고 1통은 해당 출납원 또는 입회자에게 교부하고 다른 1통은 구청장 또는 관서의 장에게 제출하여야 한다.

②제1항의 검사서에는 검사원과 해당 출납원 또는 입회자가 연서 날인하여야 한다.

제92조(겸임출납사무의 검사겸행) 검사원은 출납원이 다른 공금의 출납사무를 겸임하는 때에는 공금의 검사를 겸행하여야 한다.

제93조(출납사무의 사고보고) 출납원은 그 소관에 속하는 현금ㆍ유가증권을 망실하였을 때에는 즉시 그 사실을 기재한 경위서를 작성하여 수입에 관하여는 징수과장, 기타에 관하여는 총무과장을 경유하여 구청장에게 보고하고 그 지시를 받아야 한다.

제94조(변상조치) ①구청장은 출납원의 보관에 속하는 현금, 유가증권의 망실의 보고를 받았을 때에는 사실을 조사하고 책임이 있다고 인정하는 때에는 기한을 정하여 변상을 명하여야 한다.

②제1항의 변상명령은 그 후에 공법상의 변상판정이 있을 때에는 그에 따른다.

제95조(출납사무의 인계) 출납원이 경질되었을 때에는 인계자(전임자)는 발령일로부터 5일 이내에 그 사무를 인수자(후임자)에게 인계하여야 한다.

제96조(인계의 절차) ①제95조의 인계를 할 때에는 인계전일로써 현금출납부를 마감하여 인계연월일을 기입하고 인계ㆍ인수자가 연서날인하여야 한다.

②인계자는 예금잔액증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서[별지 제70호서식]와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자의 입회하에 주고 받은 후 현금현재액조서 또는 현금 및 목록에 수수연월일과 「수수를 필하였음」이라고 기재하여 인계ㆍ인수자 연서날인후 각각 1통씩 보존하고 1통은 인계보고서[별지 제71호서식]에 붙여 구청장에게 제출하여야 한다.

제97조(다른 공무원에 의한 인계) 출납원이 사망, 그 밖의 사고로 말미암아 본인이 인계를 할 수 없을 때에는 구청장 또는 관서의 장이 그 소속공무원중에서 지정한 자로 하여금 제96조의 규정에 따른 인계사무를 처리하게 하여야 한다.

제98조(기구개편에 수반하는 사무인계) 출납원은 그 소관사무의 전부 또는 일부가 그 소속을 달리할 때에는 제95조 내지 제97조의 규정에 준하여 인계한다.

제6절  금    고

제99조(금고의 구분) ①법 제38조의 규정에 따른 지방자치단체금고 취급금융기관은 다음 각 호와 같이 구분된다.

1. 삭제

2. 구금고 - 구 소관의 현금 및 유가증권의 출납ㆍ보관, 구금고수납대행점과 구금고지출대행점의 공금수납 또는 지출의 사무를 총괄하는 금융기관

3. 구금고수납대행점 - 구금고의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관, 체신관서 또는 「새마을금고법」에 따른 새마을금고 또는 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행

4. 구금고지출대행점 - 제1관서의 지출 및 보관업무를 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합

5. 구공금지급대행점 - 구 일상경비 출납기관의 지급 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고,「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행,「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합

②시행령 제49조의 규정에 따른 공법인의 금융기관의 회원을 제1항제3호 내지 제5호에서는 금융기관으로 본다.

제100조(금고약정의 방법) 구청장이 금고설치지정을 하고자 할 경우에는 시행령 제48조 내지 제49조의 규정에 의하여 다음 각 호의 방법으로 약정을 하여야 한다.

1. 구금고는 구와 해당 금융기관이 약정서를 작성한다.

2. 구금고수납대행점은 구, 구금고 및 해당 금융기관 3자가 약정서를 작성한다.

3. 구금고지출대행점은 구, 구금고, 제1관서 및 해당 금융기관 4자가 약정서를 작성한다.

4. 구공금지급대행점은 관서의 장이 거래하고자 하는 금융기관에 청약하고 거래 금융기관이 승낙한다.

제101조(업무시간) ①금고의 업무시간 및 휴일은 구의 집무시간 및 휴일의 예에 따른다.

②구청장은 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에도 불구하고 집무하게 할 수 있다.

제102조(출납의 정리구분) 금고에서 출납하는 현금 또는 유가증권은 다음 각 호의 구분에 의하여 정리하여야 한다.

1. 세입세출에 속하는 것은 연도별, 회계별, 세입세출별

2. 세입세출외현금과 유가증권에 속하는 것은 수급연도별

제103조(인감의 상호제출) ①금고는 징수관, 지출원과 출납원의 성명 및 인감[별지 제72호서식]을 미리 제출하게 하여야 한다.

②금고는 출납에 사용하는 공인, 영수인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 징수관, 지출원과 출납원에게 제출하여야 한다.

③ 삭제

제104조(장부의 비치) ①구금고가 비치할 장부는 다음 각 호와 같다.

1. 세입세출원장[별지 제73호서식]

2. 세입금내역장[별지 제74호서식]

3. 세출금내역장[별지 제75호서식]

4. 자금운용내역장[별지 제76호서식]

5. 세입세출외현금출납장[별지 제77호서식]

6. 유가증권수급부[별지 제67호서식]

②구금고지출대행점과 구공금지급대행점이 비치할 장부는 다음 각 호와 같다.

1. 수입지출원장[별지 제78호서식]

2. 세입세출외현금출납장[별지 제77호서식]

3. 유가증권수급부[별지 제67호서식]

③구금고수납대행점이 비치할 장부는 세입금내역장[별지 제74호서식]으로 한다.

제105조(우편대체저금계좌 가입) 구금고는 우편대체저금계좌에 가입하여야 한다.

제106조(수납절차) ①구금고에서 납입고지서 기타에 따라 납부의무자 또는 수입금출납원으로부터 세입금을 수납할 때에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 소관 징수관에게 송부하여야 한다.

②우편대체저금의 방법으로 수납할 때에는 영수증을 교부하지 아니하고 우편대체저금 납입통지서에 수입연월일을 기재하여 소관 징수관에게 송부하여야 한다.

③구금고수납대행점에서 수입금을 수납하는 경우에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서(영수필통지서의 전자이미지 포함)의 송부 및 현금불입에 관한 사항과 수납처리 및 송금처리에 관하여는 약정으로 정하는 바에 따라 처리한다.

제107조(과오납금의 지급) 구금고 또는 구금고지출대행점에서 과오납금 반환명령을 받았을 때에는 그 연도의 세입금에서 이를 지급하고 이를 징수관에게 통지하여야 한다.

제108조(지급절차) ①구금고 또는 구금고지출대행점은 현금지급명령을 지참하여 현금의 지급을 요구할 때에는 현금지급명령통지서와 대조하여 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.

②제1항의 규정에 따른 지급을 하였을 때에는 현금지급명령 및 현금지급명령통지서에 연월일과 “지급필”이라고 기재하여야 한다.

③구공금지급대행점은 일상경비출납원이 발행한 공금지급통지서를 지참하고 현금의 지급을 요구할 때에는 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.

제109조(지급의 증명) 구금고는 제51조제2항의 규정에 따라 지급하였을 때에는 지출결의서를 업무시간 종료후 지출원에게 인계하고 지급증명서[별지 제79호서식]를 받아야 한다.

제110조(송금지급절차) 구금고 또는 구금고지출대행점은 계좌지급명령을 받았을 때에는 따로 지정한 것을 제외하고 신속하고 확실한 방법으로 채권자에게 송금(또는 계좌입금)하고 송금필통지서를 지출원에게 송부하여야 한다.

제111조 삭제

제112조(지급의 거부) ①구금고 또는 구금고지출대행점은 지급명령이 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 그 지급을 거부하여야 한다.

1. 재고금을 초과한 때

2. 현금지급명령서와 지방재정관리시스템에서 지급명령한 내역이 부합하지 아니한 때

3. 삭제

4. 삭제

5. 지급명령에 날인한 지출원의 인영이 비치된 인감과 상이한 때

6. 현금지급명령통지의 기재사항을 개서 그 밖에 변경한 흔적이 있는 때 다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나 금액외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 예외로 한다.

7. 지급명령과 현금지급명령통지 및 금액명세표가 규정된 서식과 다른 때

②구공금지급대행점은 공금지급통지서가 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한다.

1. 재고금을 초과한 때

2. 비치된 출납원의 인영과 통지서에 날인된 인영이 상이한 때

3. 통지서를 개서한 흔적이 있는 때

4. 통지서에 날인된 채권자의 인영과 영수인영이 상이한 때

제113조(현금지급명령통지의 반환) ①구금고 또는 구금고지출대행점은 연도내에 받은 현금지급명령통지중 출납폐쇄기한까지 채권자의 현금지급청구가 없을 때에는 그 지급명령통지에 미청구의 도장을 날인하여 소관지출원에게 반환하여야 한다.

②지출원은 제1항의 경우에 미지급세출금을 대체수지에 의하여 현년도 세입에 편입하도록 그 금액, 연도, 과목 및 채권자성명을 소관징수관에게 통지하여야 한다.

제114조(세출금의 반납) 구금고 또는 구금고지출대행점은 반납고지서에 의하여 세출금의 반납을 받았을 때에는 영수증을 반납자에게 교부하고 영수필통지서를 소관지출원에게 송부하여야 한다.

제115조(정리사항의 정정) 구금고 또는 구금고지출대행점은 지출원으로부터 세입세출금의 계좌 그 밖의 정정 청구가 있을 때에는 관계장부를 정리하여야 한다.

제116조(세입세출일계표) ①구금고는 매일 세입세출금의 출납과 현금잔액을 세입세출일계표[별지 제81호서식]에 의하여 그 다음날 본청의 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다.

②구금고지출대행점은 세입세출금의 출납이 발생할 때마다 출납과 현금잔액을 세입세출일계표(별지 제81호서식)에 의하여 그 다음날 해당 관서별 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다.

제117조(세입세출월계표) ①구금고는 매월 세입세출금의 월계표[별지 제82호서식 및 제83호서식]를 작성하여 다음달 20일까지 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다.

②구금고지출대행점은 세출금의 월계표[별지 제84호서식]를 작성하여 다음달 5일까지 소관 지출원에게 제출하여야 한다.

제118조(세입세출외현금의 수납 및 일계표) ①금고는 세입세출외현금을 납입받았을 때에는 그 납부자에게 영수증을 교부하여야 한다.

②구금고는 매일 세입세출외현금출납상황을 세입세출외현금일계표[별지 제85호서식]에 의하여 그 다음날 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.

③구금고지출대행점은 세입세출외현금 출납상황이 발생할 때마다 세입세출외현금 출납상황을 세입세출외 현금 일계표(별지 제85호서식)에 의하여 그 다음날 해당 관서별 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.

제119조(대체수지의 처리) 구금고는 징수관 또는 지출원으로부터 현금대체통지서를 받았을 때에는 대체절차를 마치고 대체필통지서를 징수관 또는 지출원에게 송부하여야 한다.

제120조(금고의 감독 및 검사) ①금고사무에 관한 관리·감독은 징수과장이 총괄한다.

②시행령 제50조의 규정에 따른 금고에 대한 검사는 징수과장이 통합지출관의 협조를 받아 이를 행하고 그 결과를 구청장에게 보고하여야 한다.

제6장  계    약

제121조(계약의 체결) ①계약 및 예정가격조서[별지 제86호서식]는 재무관 또는 분임재무관이 계약담당공무원으로서 작성 및 체결하고 기명 날인하여야 한다.

②공사ㆍ용역ㆍ물품 구매계약을 체결하였을 경우에는 공사ㆍ용역 관리대장[별지 제87호서식]또는 물품계약대장[별지 제87호의2서식]에 따라 필요한 사항을 기록ㆍ관리하여야 한다.

③계약담당자는 계약의 내용에 따라[별지 제48호서식]내지 [별지 제50호서식]을 사용하고, 「지방자치단체 세출예산 집행기준」(행정안전부 예규) 신용카드 사용 절차에 따라 신용카드를 사용하여 200만원 이하 물품을 구매하는 경우와 인터넷을 통해 200만원 이하 물품을 구매하는 경우에는 구입(물품, 기타)지출결의서[별지 제48호서식]대신에 (일반)지출결의서[별지 제45호서식]를 사용한다.

제121조의2 삭제

제122조(계약실적보고) ①각 관서의 장은 매연도말 그의 소관에 속하는 계약실적상황[별지 제88호서식]을 작성하여 연도폐쇄기 종료 후 다음달 10일까지 총무과장에게 제출하고 총무과장은 이를 종합하여 구청장에게 보고하여야 한다.

②총무과장은 제1항의 보고서를 종합하여 시장에게 보고하여야 한다.

제123조(검사 또는 검수자의 지정 및 입회) ①물건의 매입, 그 밖의 검사는 사업담당자가 하고 검수[별지 제89호서식]는 물품출납원(분입물품출납원이 있는 경우에는 분임물품출납원)이 행한다.

②공사ㆍ제조ㆍ용역의 기성 및 준공(납품)검사[별지 제89호서식 내지 별지 제91호서식]시에는 재무관이 주관 실 · 과 · 지소장에게 검사 또는 검수원의 지정을 요청하여 검사 또는 검수를 행하고 회계관계공무원은 필요시 입회할 수 있다. 다만, 감리업무수행지침이 정하는 바에 따라 업무담당공무원이 입회하는 경우에는 제외한다.

③제1항 및 제2항의 규정에도 불구하고 계약서의 작성을 생략하는 경우 등 필요한 경우에는  재무관이 따로 검사 · 검수자를 지정하거나 검수자(물품출납원 또는 분임물품출납원)와 검사자(물품운용관)를 달리 지정할 수 있다.

제7장  계산증명

제124조(두서금액의 표시) 문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 때에는 아라비아숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 다음 예시와 같이 한글로 기재하여야 한다. {예시 : 금113,560원(금일십일만삼천오백육십원)}

[전문개정 2008. 10. 22]

제125조(금액, 수량 등의 정정) ①금전의 수지에 관한 증빙서류 및 장부의 금액, 수량, 그 밖의 기재사항은 약품, 그 밖의 방법으로 말소하거나 문자의 일부분만을 정정하지 못한다.

②금전의 수지에 관한 증빙서류 및 장부의 금액, 수량, 그 밖의 기재사항을 부득이한 사유로 정정, 삽입 또는 삭제하고자 할 때에는 그 사항에 붉은 선을 긋고, 작성자가 날인한 후 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 그 삭제한 문자를 명료하게 해득할 수 있게 하여 두어야 한다. 다만, 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 정정ㆍ도말 또는 개서할 수 없다.

③숫자가 아닌 기재사항에 대하여 정정, 삽입 또는 삭제를 하였을 때에는 그 자수를 난외에 기재하고 작성자가 이에 날인하여야 한다.

제126조(증빙서류의 원본주의) ①수입 또는 지출결의서에 붙이는 증빙서류는 원본에 한한다. 다만, 부득이한 경우에는 증명책임자가 틀림없다는 사인을 날인하여 증명한 등본을 첨부할 수 있다.

②지출에 관한 증빙서류는 지출증빙서[별지 제92호서식]임을 표시하는 표지를 첨부하여야 한다.

③제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되 표지 다음장에 지출증빙서류 목록을 첨부하여야 한다.

제127조(외국문의 증빙서류 등) ①수지에 관한 증빙서류가 외국문으로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 붙여야 한다.

②서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

제128조(회계문서의 날인) ①회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 그 밖의 표지로 갈음할 수 없다. 다만, 강의, 감시, 당직, 회의참석, 여비, 행사실비보상금 등을 지급하는 100만원 이하 영수인 및 채권자에게 계좌송금하는 경우 청구서는 서명으로 갈음할 수 있다.

② 제1항에도 불구하고 회계문서의 날인을 전자서명으로 갈음할 수 있다.

제129조(과목경정 등) ①징수관은 세입금을 금고에 납입한 후 납입고지서 기타에 기재한 회계연도, 회계명, 세입과목, 그 밖의 착오가 있는 것을 발견한 때에는 출납폐쇄기한 경과 후 1개월 이내에 금고에 정정요구[별지 제93호서식]를 하여야 한다. 다만, 주관징수관의 명의착오에 대하여는 관계징수관 연서로 요구하여야 한다.

②각 실 · 과 · 지소장은 세출예산을 집행한 후 동일회계 내에 세출과목에 착오가 있어 이를 정정하고자 할 때에는 출납폐쇄일전에 사유서를 첨부하여 지출원에게 과목경정 등 정정요구서[별지 제94호서식]를 제출하여야 한다.

③지출원은 제2항의 요구서를 받았을 때에는 이를 심사한 후 관계장부를 정리하고 금고에 관련되는 것에 대하여는 금고에 정정을 요구하여야 한다.

④제1항 및 제2항에 규정하는 외의 수입, 지출연도 및 과목경정은 제71조부터 제73조까지로 규정하는 대체수지에 따를 수 있다.

제130조(지출계산서) ①지출원은 매분기 그 소관에 속하는 세출의 지출계산서[별지 제95호서식]를 작성하여 구금고 또는 구금고지출대행점의 세출금분기계표[별지 제83호서식]를 첨부하여 매분기말 익월 15일까지 통합지출관에게 제출하여야 한다.

②통합지출관은 제1항의 지출계산서를 수합하여 검토하고, 매분기말 익월 20일까지 구청장에게 보고하여야 한다.

제131조(출납계산서) ①일상경비출납원은 일상경비출납계산서[별지 제96호서식]에 예금잔액증명서를 첨부하여 매분기말 익월 20일까지 통합지출관에게 제출하여야 한다.

②임시일상경비출납원은 사무종료후 5일 이내에 임시일상경비정산서[별지 제59호서식]에 증빙서류를 첨부하여 지출원에게 제출하여야 한다.

제132조(세입세출외현금 출납계산서) 세입세출외현금출납원은 매년 취급한 세입세출외현금의 출납을 증명하기 위하여 세입세출외현금 출납계산서[별지 제97호서식]를 작성하여 회계연도 경과후 1월 이내에 통합지출관에게 제출하여야 한다.

제133조(분임출납원의 계산) 분임출납원의 계산은 전부 주임출납원의 계산으로 할 것이며, 그 출납에 관한 보고와 계산서와는 각각 따로 제출할 필요가 없다. 구청장 또는 관서의 장이 특히 필요하다고 인정할 때에는 따로 분임출납원으로 하여금 그 출납의 보고서 또는 계산서를 제출시킬 수 있다.

제134조(출납원의 경질시의 계산서) 출납원이 경질되었을 때에는 인계자의 계산을 인수자의 계산과 병산하여 계산서를 작성하고 그 끝에 각자의 관리기간을 기재하고 인계ㆍ인수자가 증명하여야 한다. 다만, 각자의 관리기간을 명백히 할 수 없을 때에는 인계ㆍ인수자별로 작성하여야 한다.

제135조(다른 공무원에 의한 계산서 작성) ①출납원의 사망, 그 밖의 사고로 말미암아 본인이 계산서를 작성할 수 없을 때에는 구청장 또는 관서의 장은 소속공무원 중에서 지정한 자로 하여금 이를 작성하게 하여야 한다.

②출납원이 제출기한까지 계산서를 제출하지 아니할 때에는 구청장 또는 관서의 장은 소속공무원중에서 지정한 자로 하여금 이를 작성하게 하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 규정에 의하여 작성한 계산서는 이를 출납원 스스로가 작성한 것으로 본다.

제136조(지급실적보고서) 관서의 장은 일상경비출납원으로 하여금 출납폐쇄기한 경과후 20일 이내에 지급실적보고서[별지 제98호서식]를 작성하게 하여 이를 주관 실 · 과장에게 보고하여야 한다.

제137조(계산서의 수정ㆍ변경금지) 출납원은 계산서를 일단 제출한 후에는 이를 수정하거나 변경하지 못한다.

제137조의2(계산서 등의 수취 및 세무관서 제출) ①지출원 또는 일상경비출납원등 회계관계공무원은 공사, 물품구매ㆍ제조 또는 용역계약을 체결한 사업자로부터「부가가치세법」제32조 및 제26조의 규정에 따른 세금계산서나 영수증 또는「소득세법」제163조 및「법인세법」제121조의 규정에 따른 계산서,「여신전문금융업법」에 따른 신용카드매출전표 또는 조세특례제한법 제126조의 3에 따른 현금영수증을 받아야 한다.

②회계관계공무원은 제1항의 규정에 의하여 교부받은 세금계산서 또는 계산서에 의하여「부가가치세법」제54조제1항의 규정에 따른 매입처별세금계산서합계표 또는「소득세법」제163조제5항 및「법인세법」제121조제5항의 규정에 따른 매입처별계산서합계표를 작성하여 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

[제목개정 2015. 01. 12]

제138조(준용규정) 이 장에서 규정한 것 외에는「계산증명규칙」의 규정을 준용한다.

제8장  장    부

제139조(징수관의 장부) 징수관은 다음 각 호의 장부를 비치하고 정리하여야 한다.

1. 징수부[별지 제22호서식]

2. 징수총괄부(본청에 한한다.)

3. 과오납금정리부[별지 제36호서식]

제140조(채권관리관의 장부) 채권관리관은 다음 각 호의 장부를 비치하고 정리하여야 한다.

1. 총괄채권관리부[별지 제99호서식] - 총괄채권관리관

2. 채권관리부[별지 제100호서식] - 채권관리관

제141조(부채관리관의 장부) 부채관리관은 지방재정법 시행령 제108조의 규정에 따른 구의 부채에 대하여는 부채관리관(총괄직 및 분임직을 포함한다)이 행정안전부장관이 따로 정하는 서식과 조례ㆍ규칙에서 정하는 서식에 의하여 정확하게 기록ㆍ관리하여야 한다.

[제목개정 2015. 01. 12]

제142조(수입금출납원의 장부) ①수입금출납원은 현금출납부를 비치하고 정리하여야 한다.

②제1항의 현금출납부는 제116조의 세입세출일계표[별지 제81호서식]로 갈음하고 이의 비치ㆍ정리를 생략할 수 있다.

제143조(재무관의 장부) 재무관은 지출원인행위부[별지 제51호서식]를 비치하고 정리하여야 한다.

[제목개정 2015. 01. 12]

제144조(지출원의 장부) ①지출원은 다음 각 호의 장부를 비치하고 정리하여야 한다.

1. 지출부[별지 제101호서식]

2. 일상경비정리부[별지 제60호서식]

3. 지급명령발행부[별지 제44호서식]

②제143조의 규정에 따른 지출원인행위부와 제1항의 지출부는 1책으로 하여 지출원인행위 및 지출부[별지 제102호서식]로써 겸용할 수 있다.

제145조(일상경비출납원의 장부) ①일상경비출납원은 다음 각 호의 장부를 비치하고 정리하여야 한다.

1. 현금출납부[별지 제103호서식]

2. 지급내역부[별지 제104호서식]

②제1항제1호 및 제2호 장부는 지급내역부 앞에 현금출납부 서식을 붙여 통합하여 정리할 수 있다.

제146조(세입세출외현금출납원의 장부) ①세입세출외현금출납원은 다음 각 호의 장부를 비치하고 정리하여야 한다.

1. 세입세출외현금출납부[별지 제64호서식]

2. 유가증권수급부[별지 제67호서식]

②제1항의 세입세출외현금출납부와 세입세출외현금내역부는 이 중 1개 장부만 비치하고 병용하여 정리할 수 있다.

제147조(분임자의 장부) 분임자는 각각 주임자에 준하여 장부를 비치, 정리하여야 한다.

제148조(보조부의 비치) 이 규칙이 규정한 장부외에 필요한 경우에는 보조부를 비치할 수 있다.

제149조(장부기재상의 주의) ①장부에는 세입세출결의서 또는 수지의 근거가 될 수 있는 것에 의하여 기재원인이 발생할 때마다 즉시 이를 기재하여야 한다.

②장부의 기재에 있어서는 제1항 규정외의 사항에 대하여는 다음 각 호의 규정에 의하여야 한다.

1. 각 계좌의 색인을 붙인다.

2. 각 난의 사항 및 금액을 소급하여 기재하지 아니한다.

3. 매월말의 월계를, 2월이상에 걸치는 때에는 누계를 기재한다.

4. 잔액의 난에 기재할 금액이 없을 때에는 검은 글씨로 0을 쓰고 예산에 대하여 수입액이 초과하였을 때에는 초과액을 기재하고 그 앞에 (+)의 기호를 붙인다.

5. 장부의 상위 첫 란에는 “전 페이지에서 이월” 또는 “전 옆에서 이월” 사항을 기재하고 아래 마지막란에는 누계액을 기재한다.

제150조(증빙서류 및 장부의 보존) ①법 제46조의 규정에 따른 회계관계공무원은 그 소관에 속하는 증빙서류 및 장부를 5년간 보존하여야 한다.

②회계관계공무원과 구금고는 이 규칙에 따라 비치 관리하여야 할 장부 및 지출서식은 지방재정법 제96조의2 및 시행령 제63조에 의하여 행정안전부장관이 정하는 지정정보처리장치에 전산으로 입력하여 처리ㆍ관리하는 경우 전산출력물로 장부를 갈음할 수 있다. 이 경우 회계관계공무원은 전산입력자료에 대하여는 훼손, 손실, 멸실되지 않도록 안전조치를 하여야 한다.

제9장  채권 및 채무의 관리

제151조(채권관리부 기록대장) 채권관리관이 제140조의 채권관리부에 기록할 대상 채권은 다음 각 호와 같다.

1. 계약에 의하여 발생된 채권으로서 그 이행기한이 경과하였으나 변제되지 아니한 채권

2. 계약에 의하여 발생한 채권으로서 그 이행기간이 60일을 초과하는 채권

3. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권으로서 이행기한이 경과한 채권. 다만, 「지방세기본법」에 따라 강제징수가 가능한 채권은 예외로 한다.

4. 그 밖에 구청장이 정하는 채권

제152조(채권의 독촉) 채권관리관은 법령, 조례, 계약, 그 밖의 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 채무자 또는 연대보증인의 소재를 파악하여 독촉장[별지 제105호서식]을 발부하고 채권확보를 하여야 한다.

제153조(채권관리상황의 기록) 채권관리관은 채권의 발생, 변경, 채권의 독촉, 이행기한의 연장 등의 경우에는 채권관리부에 그 상황을 기록하여야 한다.

제154조(채권발생의 소멸 또는 현재액 보고) ①채권관리관은 채권의 발생, 소멸등 변동사항이 있을 때에는 총괄채권관리관에게 즉시 채권발생(소멸)보고서[별지 제106호서식]에 의하여 보고하여야 한다.

②채권관리관은 채권현재액보고서[별지 제107호서식]를 매분기 다음달 15일까지 총괄채권관리관에게 제출하여야 한다.

③총괄채권관리관은 제2항의 보고서를 수합하여 구청장에게 보고하여야 한다.

제155조(부채의 관리) ①부채관리관은 부채의 발생, 소멸 등 증감변동이 있을 때에는 그 상황에 대하여 제141조의 부채관리부에 기록 · 관리함과 동시에 이를 총괄부채관리관에게 보고하여야 한다.

②총괄부채관리관은 제1항의 보고를 수합하여 매분기마다 다음달 15일까지 구청장에게 보고하여야 한다.

[제목개정 2015. 01. 12]

제10장  보    칙

제156조(재정사항 공표) 구청장이 예산과 결산ㆍ기타 재정에 관한 사항을 구민에게 공표할 때에는 소식지, 그 밖의 적당한 방법에 따른다.

제157조(제1관서의 업무처리) 이 규칙에서 제1관서의 재무관, 지출원 및 회계직의 업무처리에 대하여 규정하지 아니한 사항은 본청의 예에 따른다.

제158조(국가규정의 준용) 이 규칙에 규정하는 것외의 예산ㆍ결산 및 회계에 관하여는「지방자치법」및 동법 시행령,「지방회계법」및 동법 시행령, 「지방재정법」및 동법 시행령과「지방자치단체를 당사자로 하는 법률」 및 동법 시행령과 이에 의하여 행정안전부장관이 정하는 기준과 조례ㆍ규칙에 저촉되지 아니하는 것은 국가의 예에 따른다.

제159조(공기업회계규정) 공기업특별회계의 예산ㆍ결산 및 재무사무는「지방공기업법」및 동법 시행령 등에 의하여 따로 정하는 바에 따른다.

제160조(기타세출예산집행 기준에 관한 사항) 이 규칙 이외의 세출예산집행 기준에 관한 사항은 행정안전부장관이 정하는 바에 따른다.

부      칙

제1조(시행일)  이 규칙은 발령한 날부터 시행한다.

제2조(통합지출관의 자금배정 관련 적용례) 제18조제2항, 제19조, 제25조, 제27조제2항, 제28조, 제29조, 제47조 내지 제49조, 제50조의4 제2항, 제69조의2, 제74조의 개정 규정은 2018년 1월 1일부터 적용한다.