대전광역시 입법예고  제2017-86호

대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙 일부개정규칙안 입법예고

대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙을 개정함에 있어 그 내용과 취지를 주민에게 미리 알려 이에 대한 의견을 듣고자 「대전광역시 자치법규안 입법예고에 관한 조례」 제3조에 따라 다음과 같이 공고합니다.

2017년  12월  27일

대 전 광 역 시 장

1. 자치법규명 : 대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙 일부개정규칙안

2. 개정하고자 하는 이유 :「지방회계법」제정과 「지방공기업법」개정 사항을 반영하고, 「대전광역시 재무회계규칙」의 예산과목과 회계용어를 일치시키며, 그 밖에 제도 운영상 나타난 일부 미비점 개선․보완과 시민이 이해하기 어려운 용어를 알기 쉬운 법령 기준에 맞게 정비하려는 것임.

3. 주요내용

가. 상수도 공기업 회계 운영에 관하여 지방재정법령을 준용하도록 되어 있었으나 지방회계법령 제정에 따라 지방회계법령으로 변경함(안 제4조).

나. 상수도사업본부 직제 개편으로 지역사업소 관리담당과 요금담당 통합에 따라 회계관계공무원인 수입원에 수입업무 담당주사 외에 수입업무담당자 중 주무자를 추가함(안 제2조제1항제2호나목).

다. 문서 및 유가증권의 두서금액 표시를 먼저 아라비아 숫자로 쓰고 숫자 다음에 괄호를 하고 한글로 기재하도록 변경함(안 제18조).

라. 회계문서의 날인을 서명으로 갈음할 수 있는 범위를 50만원에서 100만원으로 확대하고, 여비, 행사실비보상금과 채권자에게 계좌송금 하는 경우 청구서에 날인하도록 하고 있으나 서명으로 갈음할 수 있도록 변경함(안 제20조).

마. 시장에게 제출하는 예산안의 작성을 행정안전부장관이 정하는 기준에 따라 시장이 작성하여 시달하는 예산편성기본 지침으로 하도록 되어 있는 지방공기업법령의 규정에 맞게 정비함(안 제22조).

바. 예산과목 및 회계용어를 준용 규정인 대전광역시 재무회계 규칙 개정 사항과 맞게 정비함(안 제2조제1항제1호나목, 제3조제1항제3호 및 제4호, 제28조, 제46조, 제50조, 제53조, 제77조).

사. 지방공기업법령 개정 사항과 맞게 재무상태표 등 관련 용어를 정비함(안 제5조, 제7조, 제10조 제1호, 제59조, 제101조∼제103조, 제105조, 제107조∼제110조, 제114조, 제116조)

아. 그 밖에 알기 쉬운 법령 정비기준에 따라 용어를 정비함.

4. 의견제출

가. 이 규칙 개정안에 대하여 의견이 있는 단체나 개인은 2018년 1월 16일까지 다음 사항을 기재한 의견서를 대전광역시장(참조 : 상수도사업본부장)에게 제출하여 주시기 바랍니다.

나. 의견 제출사항

(1) 예고사항에 대한 항목별 의견(찬성 및 반대의견과 그 사유)

(2) 의견제출자 성명(단체의 경우 단체명과 대표자명)⋅주소⋅전화번호

다. 의견 제출할 곳 : 우 35278 / 대전광역시 서구 신갈마로 141번길 80(갈마동),     대전광역시 상수도사업본부 관리과(전화 : 042-715-6052,

FAX : 042-715-6921 E-mail : mhchomi1@korea.kr)

라. 의견 제출방법 : 서면, 전화, FAX, 시 홈페이지, 직접방문 등

5. 기 타

그 밖의 자세한 사항은 대전광역시 상수도사업본부 관리과 담당자 최미호

(전화 : 042-715-6052)에게 문의하시기 바랍니다.

대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙 일부개정규칙안

1. 개정이유

「지방회계법」제정과 「지방공기업법」개정 사항을 반영하고, 「대전광역시 재무회계규칙」의 예산과목과 회계용어를 일치시키며, 그 밖에 제도 운영상 나타난 일부 미비점 개선․보완과 시민이 이해하기 어려운 용어를 알기 쉬운 법령 기준에 맞게 정비하려는 것임.

2. 주요내용

가. 상수도 공기업 회계 운영에 관하여 지방재정법령을 준용하도록 되어 있었으나 지방회계법령 제정에 따라 지방회계법령으로 변경함(안 제4조).

나. 상수도사업본부 직제 개편으로 지역사업소 관리담당과 요금담당 통합에 따라 회계관계공무원인 수입원에 수입업무 담당주사 외에 수입업무담당자 중 주무자를 추가함(안 제2조제1항제2호나목).

다. 문서 및 유가증권의 두서금액 표시를 먼저 아라비아 숫자로 쓰고 숫자 다음에 괄호를 하고 한글로 기재하도록 변경함(안 제18조).

라. 회계문서의 날인을 서명으로 갈음할 수 있는 범위를 50만원에서 100만원으로 확대하고, 여비, 행사실비보상금과 채권자에게 계좌송금 하는 경우 청구서에 날인하도록 하고 있으나 서명으로 갈음할 수 있도록 변경함(안 제20조).

마. 시장에게 제출하는 예산안의 작성을 행정안전부장관이 정하는 기준에 따라 시장이 작성하여 시달하는 예산편성기본 지침으로 하도록 되어 있는 지방공기업법령의 규정에 맞게 정비함(안 제22조).

바. 예산과목 및 회계용어를 준용 규정인 대전광역시 재무회계 규칙 개정 사항과 맞게 정비함(안 제2조제1항제1호나목, 제3조제1항제3호 및 제4호, 제28조, 제46조, 제50조, 제53조, 제77조).

사. 지방공기업법령 개정 사항과 맞게 재무상태표 등 관련 용어를 정비함(안 제5조, 제7조, 제10조 제1호, 제59조, 제101조∼제103조, 제105조, 제107조∼제110조, 제114조, 제116조)

아. 그 밖에 알기 쉬운 법령 정비기준에 따라 용어를 정비함.

3. 참고사항

가. 관계법령 : 「지방공기업법」, 「지방공기업법 시행령」, 「지방공기업법 시행규칙」,「대전광역시 재무회계규칙」

나. 예산조치 : 별도조치 필요 없음

다. 합    의 : 해당 없음

라. 기    타

1) 신․구조문대비표 : 별첨

2) 규제심사 : 규제 신설․강화 등 없음

3) 부패영향평가 : 2017년 12월 중

4) 성별영향분석평가 : 2017년 12월 중

5) 입법예고 : 2017년 12월 중

대전광역시 규칙  제        호

대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙 일부개정규칙안

대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.

제1조 중 “「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제46조의 규정”을 “「지방공기업법 시행령」 제46조”로, “관하여 필요한”을 “필요한”으로 한다.

제2조제1항 각 호 외의 부분 중 “영 제35조의 규정에 의한”을 “「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제35조에 따른”으로 하고, 같은 항 제1호나목 중 “(관서당경비, 여비, 급량비, 업무추진비, 특별활동비)”를 “(관서운영에 필요한 경비, 여비, 급량비, 업무추진비)”로 하며, 같은 항 제2호나목 중 “수입담당주사”를 “수입담당주사 또는 수입업무담당자 중 주무자”으로 하고, 같은 조 제2항 본문 중 “의한 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장등”을 “따른 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등”으로, “의하여”를 “따라”로, “자가”를 “사람이”로 하며, 같은 항 단서 중 “기업 출납원”을 “기업출납원”으로 한다.

제3조제1항 각 호 외의 부분 중 “제34조제3항의 규정에 의하여”를 “제34조제3항에 따라”로, “업무중 다음 각호”를 “업무 중 다음 각 호의 어느 하나”로 하고, 같은 항 제1호 중 “사용요금ㆍ수수료등 법령, 시조례ㆍ규칙 또는 계약에 의하여”를 “사용요금ㆍ수수료 등 법령, 대전광역시 조례ㆍ규칙 또는 계약에 따라”로 하며, 같은 항 제3호 본문 중 “예정금액 5억원이하의 공사, 1억원이하의 용역ㆍ제조, 기계장치등 고정자산 및 재고자산의 구입, 예정가격 3,000만원이하”를 “추정금액 5억원 이하의 공사, 1억원 이하의 용역ㆍ제조, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산의 구입, 추정금액 3,000만원 이하”로 하고, 같은 호 단서 중 “범위안”을 “범위”로 하며, 같은 항 제4호 중 “급여등 인건비ㆍ여비ㆍ관서장경비ㆍ복리후생비”를 “급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ직무수행경비”로, “기타”를 “그 밖에”로 하고, 같은 항 제5호 중 “예정금액 1,000만원이하”를 “추정금액 1,000만원 이하”로 하며, 같은 항 제6호 중 “출남, 기타”를 “출납, 그 밖에”로 한다.

제4조 중 “「지방재정법」동법시행령”을 “「지방회계법」, 같은 법 시행령”으로 한다.

제5조의 제목 “(대차대조표 작성기준)”을 “(재무상태표 작성기준)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “대차대조표”를 “재무상태표”로, “대차대조표일”을 “재무상태표일”로 하며, 같은 조 제2항 중 “고정자산”을 “비유동자산”으로, “고정부채”를 “비유동부채”로 하고, 같은 조 제3항 및 제5항부터 제7항까지 중 “대차대조표”를 각각 “재무상태표”로 한다.

제7조제1항 중 “대차대조표일”을 “재무상태표일”로, “대차대조표”를 “재무상태표”로 하고, 같은 조 제2항 중 “당해”를 각각 “해당”으로 하며, 같은 조 제3항 중 “제2항의 규정에 의한 적절한 환율은 법인세법시행령 제76조제 1항의 규정에 의한”을 “제2항에 따른 적절한 환율은 「법인세법 시행령」 제76조제1항에 따른”으로 한다.

제9조 각 호 외의 부분 중 “기타”를 “그 밖”으로, “각호”를 “각 호”로 한다.

제10조를 다음과 같이 한다.

제10조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부(이하 “장부”라 한다)는 다음 각 호와 같다.

1. 규칙 제22조 각 호의 장부

2. 세입세출외 현금출납부(별지 제10호서식)

3. 유가증권수급부(별지 제11호서식)

4. 재고자산 구입한도액 공제부(별지 제12호서식)

5. 그 밖에 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부

제12조제1항 및 제2항 중 “당해부분”을 각각 “해당 부분”으로 하고, 같은 조 제4항 중 “일항중 일부가 오기일지라도 그항”을 “일부가 오기일지라도”로 하며, 같은 조 제6항 중 “개서할”을 “고쳐 쓸”로 한다.

제13조 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 조 제1호 단서 중 “2권이상”을 “2권 이상”으로, “전기하여”를 “옮겨 적어”로 한다.

제17조제2항 중 “수지”를 “수입과 지출”로 한다.

제18조를 다음과 같이 한다.

제18조(두서금액의 표시) 문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 때에는 아라비아 숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 한글로 적어야 한다.

제19조 본문 중 “수지”를 “수입과 지출”로, “제12조의 규정”을 “제12조”로 한다.

제20조를 다음과 같이 한다.

제20조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 그 밖의 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석, 여비, 행사실비보상금 등을 지급하는 100만원 이하의 영수인(領收印) 및 채권자에게 계좌송금하는 경우의 청구서는 서명으로 갈음할 수 있으며 서명을 관습으로 하는 외국인의 수입과 지출에 관한 증빙서류상의 서명은 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

제21조 중 “감사원계산증명규칙”을 “감사원의 「계산증명규칙」”으로 한다.

제22조를 다음과 같이 한다.

제22조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조에 따라 대전광역시장(이하 “시장”이라 한다)이 작성 시달한 예산편성방침에 따라 예산안을 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제25조 중 “법 제30조제1항 및 제2항의 규정에 의하여”를 “법 제30조제1항에 따라”로, “얻고자”를 “받고자”로, “완료후 10일이내”를 “완료 후 10일 이내”로 한다.

제26조제1항 중 “법 제30조제4항의 규정에 의하여”를 “법 제30조제4항에 따라”로, “10일이내”를 “10일 이내”로 한다.

제27조제1항 중 “제23조의 규정에 의하여”를 “제23조에 따라”로, “범위안”을 “범위”로 하고, 같은 조 제2항 중 “당해월”을 “해당월”로 한다.

제28조제1항 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 항 제1호 중 “예정금액”을 “추정금액”으로, “고정자산”을 “유형자산”으로 하며, 같은 항 제3호 중 “봉급등 인건비ㆍ여비ㆍ관서당경비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ기타 훈령ㆍ조례에 의한”을 “급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ직무수행경비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ조례ㆍ훈령에 따른”으로 하고, 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 중 “제1항의 규정에”를 “제1항에도”로, “각호의1”을 “각 호의 어느 하나”로 하며, 같은 항 제1호, 제4호 및 제5호를 각각 다음과 같이 한다.

1. 월정액으로 지급하는 직무수행경비

4. 일상경비교부

5. 인건비

제30조 중 “의하여”를 “따라”로 한다.

제31조 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로, “계리원칙에 의한”을 “회계처리 원칙에 따른”으로, “계리”를 “처리”로 한다.

제32조 중 “영 제21조제2항의 규정에 의하여”를 “영 제21조제2항에 따라”로 한다.

제33조 각 호 외의 부분 중 “법 제27조의 규정에 의하여”를 “법 제27조에 따라”로, “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 조 제3호 중 “기타”를 “그 밖의”로 한다.

제34조 중 “얻어야”를 “받아야”로 한다.

제35조제1항 중 “익월”을 “다음 달”로 한다.

제36조제2항 중 “기타의”를 “그 밖의”로, “제1항의 규정”을 “제1항”으로 한다.

제37조제1항 중 “제36조의 규정에 의하여”를 “제36조에 따라”로 하고, 같은 조 제2항 본문 중 “제1항의 규정에 의한”을 “제1항에 따른”으로, “5일전에”를 “5일 전에”로 하며, 같은 조 제3항 중 “의한”을 “따른”으로, “당해”를 “해당”으로 한다.

제38조제1항 중 “제34조 규정에 의한”을 “제34조에 따른”으로, “방법에 의하여”를 “방법으로”로 하고, 같은 조 제2항 중 “의한”을 “따른”으로, “당해”를 “해당”으로 한다.

제40조제3항 중 “당해사업”을 “해당 사업”으로 한다.

제41조제3항 중 “제2항의 규정에 의한 과오납금은 당해연도”를 “제2항에 따른 과오납금은 해당 연도”로 한다.

제42조 중 “다음달”을 “다음 달”로 한다.

제44조제2항 중 “기타의”를 “그 밖의”로 하고, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로 하며, 같은 조 제4항 중 “(별지 제29호 내지 제32호 서식)에 의하여 수표 발행”을 “(별지 제29호서식부터 별지 제32호서식까지)에 따라 수표발행”으로 한다.

제45조제2항 중 “계약체결후”를 “계약체결 후”로, 같은 항 및 제3항 중 “의하여”를 각각 “따라”로 한다.

제46조제1항 중 “의하여”를 “따라”로 하고, 같은 조 제2항 중 “정상급”을 “정산급”으로, “집합지급등”을 “집합지급 등”으로 하며, 같은 조 제3항 중 “2개이상”을 “2개 이상”으로, “2회이상”을 “2회 이상”으로 하고, 같은 조 제4항 중 “2개이상”을 “2개 이상”으로 한다.

제47조 전단 중 “잔고범위안”을 “잔고범위”로 한다.

제48조제2항 중 “당해”를 “해당”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “당해”를 “해당”으로 한다.

제49조제1항 중 “의하여 당해”를 “따라 해당”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “기타”를 “그 밖에”로 하며, 같은 조 제3항 중 “개시전”을 “개시 전”으로 하고, 같은 조 제4항 중 “의하여”를 “따라”로, “제35조의 규정”을 “제35조”로 하며, 같은 조 제5항 중 “제4항의 규정에 의하여”를 “제4항에 따라”로 한다.

제50조의 제목 “(개산금의 정산)”을 “(개산급의 정산)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “개산금”을 각각 “개산급”으로 하며, 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 중 “제1항의 규정에 의한”을 “제1항에 따라”로, “각호에 의하여”를 “각 호에 따라”로 하고, 같은 조 제3항 본문 중 “제1항의 규정에 의한”을 “제1항에 따른”으로, “개산금”을 “개산급”으로 하며, 같은 항 단서 중 “여비ㆍ업무추진비ㆍ특수활동비 및 관서당경비”를 “여비ㆍ직무수행경비”로 한다.

제51조제1항 단서 중 “기타”를 “그 밖의”로, “또는 채권자임”을 “채권자임”으로, “아니한다”를 “아니하다”로 하고, 같은 조 제2항 중 “입급하는”을 “입금하는”으로, “첨부하며, 이를 영수인에게”를 “붙여서 영수인에”로 한다.

제52조 중 “다음달”을 “다음 달”로 한다.

제53조의 제목 “(반납금의 여입 절차)”를 “(지출금의 반납 절차)”로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 본문 중 “개산금”을 “개산급”으로, “여입하고자 할 때에는 여입결의서”를 “반납하고자 할 때에는 여입결의서”로, “당해 세출과목에 여입하여야”를 “해당 세출과목에 반납하여야”로 하며, 같은 조 제목 외의 부분 단서 중 “대하여는 당해연도”를 “대해서는 해당 연도”로, “기타”를 “그 밖의”로, “여입ㆍ정리하여야”를 “반납ㆍ정리하여야”로 한다.

제54조 중 “의한”을 “따른”으로, “당해”를 “해당”으로 한다.

제55조 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제56조제2항 중 “의하여”를 “따라”로 한다.

제57조제2항 중 “예금하므”를 “예금함으”로 한다.

제59조제1항 단서 중 “대차대조표가액”을 “재무상태표가액”으로 한다.

제60조제3항 중 “제2항의 규정”을 “제2항”으로, “부기하고”를 “덧붙여 적고”로 한다.

제62조제1항 중 “당해 출납당담공무원”을 “해당 출납담당공무원”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “제1항의 규정에 의하여”를 “제1항에 따라”로, “당해”를 “해당”으로, “기타”를 “그 밖의”로, “소속직원중”을 “소속직원 중”으로 한다.

제63조제1항 중 “처리한후”를 “처리한 후”로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제64조 중 “5일이내”를 “5일 이내”로 한다.

제65조제1항 중 “제64조 규정에 의하여”를 “제64조에 따라”로 한다.

제66조의 제목 “(타직원에 의한 인계)”를 “(다른 직원에 의한 인계)”로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “기타”를 “그 밖의”로, “소속공무원중”을 “소속공무원 중”으로 한다.

제67조 중 “제64조 내지 제66조”를 “제64조부터 제66조까지”로 한다.

제68조 각 호 외의 부분 중 “영 제26조의 규정에 의한”을 “영 제26조에 따른”으로, “각호”를 “각 호”로 한다.

제69조 각 호 외의 부분 중 “제28조제1항의 규정에 의하여”를 “제28조제1항에 따라”로, “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 조 제1호부터 제3호까지 중 “당해”를 각각 “해당”으로 한다.

제70조제1항 중 “수도사업본부”를 “상수도사업본부”로 하고, 같은 조 제2항 중 “제1항 규정에”를 “제1항에도”로 한다.

제71조 중 “기타”를 “그 밖에”로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제72조제1항 중 “회계관계 공무원”을 “회계관계공무원”으로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제73조제1항 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로, “수지를”을 “수입과 지출을”로 한다.

제74조 중 “기타에 의하여”를 “등에 따라”로 한다.

제75조제1항 중 “지방공기업이 발행한 수표의 제시 또는 기타”를 “상수도사업이 발행한 수표를 제시하거나 그 밖의”로 하고, 같은 조 제2항 중 “대하여”를 “대해서”로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제76조의 제목 “(수표지급의 거부)”를 “(지급의 거부)”로 하고, 같은 조 각 호 외의 부분 중 “각호의 1”을 “각 호의 어느 하나”로 하며, 같은 조 제3호 중 “상이할”을 “다를”로 하고, 같은 조 제4호 중 “수표발행통지서와 대조하기”를 “식별하기”로 하며, 같은 조 제5호 중 “기업출납원”을 “지출원등”으로, “상이할”을 “다를”로 하고, 같은 조 제6호 본문 중 “개서, 기타”를 “고쳐 쓰거나 그 밖에”로 하며, 같은 호 단서 중 “재차”를 “다시”로 한다.

제77조의 제목 “(세출금의 여입)”을 “(세출금의 반납)”으로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “의하여 세출금 여입의 납입”을 “따라 세출금의 반납”으로, “반납인”을 “반납자”로 한다.

제78조 중 “기타의”를 “그 밖의”로 한다.

제79조제1항 중 “매일의”를 “매일”로, “의하여 그 다음날”을 “따라 그 다음 날”로 하고, 같은 조 제2항 중 “제1항 규정에 준하여 다음달”을 “제1항에 준하여 다음 달”로 한다.

제81조제2항 중 “영 제32조의 규정에 의한”을 “영 제32조에 따른”으로 한다.

제82조 각 호 외의 부분 중 “제2조제1호의 규정에 의한”을 “제2조제1호에 따른”으로 하고, 같은 조 제1호 중 “기타”를 “그 밖에”로 하며, 같은 조 제6호 중 “기타”를 “그 밖의”로 하고, 같은 조 제7호 중 “기타의 재고자산-제1호 내지 제6호”를 “그 밖의 재고자산-제1호부터 제6호까지”로 한다.

제83조제2항 중 “의하여”를 “따라”로 한다.

제84조 본문 중 “통괄”을 “관리”로 하고, 같은 조 단서 중 “아니한다”를 “아니하다”로 한다.

제86조제2항 중 “단서규정에 의하여”를 “단서에 따라”로 한다.

제88조 중 “의하여”를 “따라”로 한다.

제89조제1항 중 “준공검사전”을 “준공검사 전”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “대사하여”를 “대조하여”로 한다.

제91조 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 한다.

제92조제3항 각 호 외의 부분 중 “각호의1에 해당 할”을 “각 호의 어느 하나에 해당될”로 하고, 같은 항 제3호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제94조제1항 중 “실사”를 “실제 조사”로 하고, 같은 조 제2항 중 “천재 기타의”를 “천재지변 그 밖의”로, “기타”를 “그 밖에”로, “실사”를 “실제 조사”로 하며, 같은 조 제3항 중 “제2항의 규정에 의하여 실사”를 “제2항에 따라 실제 조사”로 한다.

제95조의 제목 “(실사의 입회)”를 “(실제 조사의 입회)”로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “제2항의 규정에 의하여 실사”를 “제2항에 따라 실제 조사”로 한다.

제96조제1항 중 “실사결과”를 “실제 조사 결과”로, “5일이내에”를 “5일 이내에”로, “다음년도”를 “다음 연도”로, “제94조 제3항”을 “제94조제3항”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “실사결과”를 “실제 조사 결과”로 한다.

제97조제1항 중 “실사ㆍ재고수량”을 “실제 조사ㆍ재고수량”으로 한다.

제98조제2항 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 항 제9호 중 “기타”를 “그 밖의”로 하며, 같은 조 제3항 전단 중 “의하여”를 “따라”로, “법 제48조 규정”을 “법 제48조”로 하고, 같은 항 후단을 삭제한다.

제99조제1항 및 제2항 중 “다음달”을 각각 “다음 달”로 한다.

제5장제2절의 제목 “고정자산”을 “비유동자산”으로 한다.

제100조 중 “대하여는 기업출납원이 당해”를 “대해서는 기업출납원이 해당”으로 한다.

제101조제1항 본문 중 “고정자산의”를 “유형자산의”로, “당해 고정자산계정”을 “해당 유형자산계정”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로, 같은 조 제4항 중 “의하여”를 “따라”로, “당해”를 “해당”으로 한다.

제102조 중 “고정자산”을 “유형자산”으로, “의하여 고정자산대장”을 “따라 유형자산대장”으로 한다.

제103조의 제목 중 “고정자산”을 “유형자산”으로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “고정자산에 대하여 고정자산 분류명감에 의한”을 “유형자산에 대하여 유형자산 분류표에 따른”으로 한다.

제104조 각 호 외의 부분 중 “단서규정에 의하여”를 “단서에 따라”로, “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 조 제2호 중 “배수관”을 “급수관”으로 하며, 같은 조 제3호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제105조의 제목 “(고정자산의 전용)”을 “(유형자산의 전용)”으로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “고정자산”을 각각 “유형자산”으로, “당해 고정자산”을 “해당 유형자산”으로, “고정자산”을 “유형자산”으로 한다.

제107조의 제목 “(발생고정자산의 관리)”를 “(발생유형자산의 관리)”로 하고, 같은 조 제1항 각 호 외의 부분 중 “의한 발생고정자산”을 “따라 발생유형자산”으로, “각호”를 “각 호”로 하며, 같은 항 제1호 중 “고정자산”을 각각 “유형자산”으로 하고, 같은 항 제2호 중 “당해 고정자산대장”을 “해당 유형자산대장”으로 하며, 같은 항 제3호 중 “기타의”를 “그 밖의”로 하고, 같은 조 제2항 중 “당해 고정자산”을 “해당 유형자산”으로 한다.

제108조의 제목 “(매몰고정자산의 처분)”을 “(매몰유형자산의 처분)”으로 하고, 같은 조 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하며, 같은 조 제4호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제109조의 제목 “(고정자산처분 등)”을 “(유형자산처분 등)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “고정자산의 폐기는 당해 고정자산”을 “유형자산의 폐기는 해당 유형자산”으로, “기타 사유에 의하여”를 “그 밖의 사유로”로 하며, 같은 조 제2항 중 “고정자산”을 “유형자산”으로, “당해 고정자산”을 “해당 유형자산”으로, “고정자산처분손익”을 “유형자산처분손익”으로 한다.

제110조제2항 중 “고정자산대장”을 “유형자산대장”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “고정자산”을 “유형자산”으로, “부기하여야”를 “덧붙여 적어야”로 한다.

제111조제2항 중 “수지”를 “수입ㆍ지출”로 한다.

제114조제1항 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 항 제2호 중 “의하여”를 “따라”로 하며, 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 항 제2호 중 “고정자산”을 “비유동자산”으로 하며, 같은 항 제8호 중 “익년도중 상환예정인 고정부채”를 “다음 연도 중 상환예정인 비유동부채”로 하고, 같은 항 제9호 중 “기타”를 “그 밖의”로 한다.

제116조제1항 각 호 외의 부분 중 “기타의 미수금”을 “기타미수금”으로, “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 항 제1호 중 “의하여”를 “따라”로 하며, 같은 항 제2호 중 “조례의 규정에 의하여”를 “조례에 따라”로 하고, 같은 조 제2항 중 “대하여는”을 “대해서는”으로 한다.

제117조제1항 중 “제6조제4항의 규정에 의한”을 “제6조제4항에 따라”로 하고, 같은 조 제3항 중 “의한”을 “따른”으로, “3년 내지 5년간의 회수실적, 당해”를 “3년부터 5년까지의 회수실적, 해당”으로 한다.

제118조 중 “기타”를 각각 “그 밖의”로 한다.

제120조 중 “다음달”을 “다음 달”로 한다.

제122조제2항 중 “전항의 규정에”를 “제1항에도”로, “대하여는”을 “대해서는”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “제1항의 규정에 의한다”를 “제1항에 따른다”로 한다.

별지 제1호서식부터 별지 제9호서식까지ㆍ별지 제61호서식ㆍ별지 제62호서식을 각각 삭제한다.

별지 제28호서식ㆍ별지 제36호서식ㆍ별지 제37호서식ㆍ별지 제51호서식ㆍ별지 제56호서식을 각각 별지와 같이 한다.

부칙

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

	[별지 제28호서식] 물 품 검 사(수) 조 서 (앞 쪽)
	계 약 건 명										재 고 자 산 대 장 등 기
	수 량
	납 품 자		상호				성명
	계 약 금 액		금 원(금 원)
											취 급 자
	계약체결연월일		년 월 일
	납 품 기 한		년 월 일
	납 품 연 월 일		년 월 일
	검사(수)연월일		년 월 일								자 산 출 납 월
	검사(수)장소
	위와 같이 검사(수)하였음. 년 월 일 검 사(수) 자 부 과 직 성 명 (인) 입 회 자 부 과 직 성 명 (인)
	㈜두가지 이상 또는 분할납품에 대하여는 이면을 이용한다. 물 품 검 사(수) 내 역 서 (뒤 쪽)
	품 명	규격		단위		단가		계약상의 수 당		전회까지의 납품 수량		금 회 검사(수)량	미납량	확인인

	[별지 제36호서식]
		반 납 결 의 서
	증제 호
	취급자	과 장 (담 당)	기 업 출 납 원	년세출 특별회계	취 급 자	지 출 원
				세 출 과 목
발 의	. . .	(인)	관		발 의	. . .	(인)
원인 행위액 등 기	. . .	(인)	항		지 출 예 산 통제원장등기	. . .	(인)
채무 확정액 등 기	. . .	(인)	세항		자 금 지출부 등 기	. . .	(인)
		수 표 번 호	제 호
	금
		￦
지 출 일 자	년 월 일	(인)	고 지 서 발 행	년 월 일	(인)
수 표 번 호	년 월 일	(인)	납 부 기 한	년 월 일	(인)
반 납 고 지 서	년 월 일	(인)	납 부 일	년 월 일	(인)
반 납 자	주 소 성 명 (인)
주 관 과	반 납 사 유
추 산 필 (인)	과 장 (인)

	[별지 제37호서식]
	반 납 고 지 서
	고 지 서							영 수 필 통 지 서								영 수 증
	제 호		년도		회계			제 호			년도		회계			제 호		년도		회계
	(장)							(장)								(장)
	(관)			(항)				(관)				(항)				(관)			(항)
	(세항)			(목)				(세항)				(목)				(세항)			(목)
		일금 원정							일금 원정								일금 원정
	위 금액을 반납하시기 바람. 납입기한 년 월 일 납입장소 : 대전광역시 상수도사업 출납취급금융기관 지출원 성 명 (인)							위 금액을 세출금에 반납하였기 통지함. 년 월 일 대전광역시 상수도사업 출납취급금융기관 (인) 지 출 원 귀하								위 금액을 영수함. 년 월 일 대전광역시 상수도사업 출납취급금융기관 (인)
	반 납 자 귀하							반납자								(반납자) 귀하

	[별지 제51호서식]
							출 고 청 구 서
	No.				년 월 일					취급자			분임자산 출 납 원					과 장․ 사업소장			자 산 출납원				기 업 출납원
	기업출납원 귀하
	하기 재고자산을 출고하여 주시기 바랍니다.
	공 사 명							예산과목		관				항					세항				목
	공 사 결 재 년 월 일									결 재 번 호
	품 명	규 격		단 위		수 량			단 가			금 액				사 업 별				수 령 자				비 고
	분임자산출납원 직 성 명 (인)

	[별지 제56호서식]
			준 공 검 사(감독) 조 서
	공 사 명
	계 약 자
	계 약 금 액	금 원 (금 원)		준 공 금 액		금 원 (금 원)
	계 약 일 자	년 월 일		착 공 일 자		년 월 일
	준 공 기 한	년 월 일		준 공 일 자		년 월 일
	준 공 검 사 일 자	년 월 일		참 고 사 항
	위 공사(용역)에 대한 감독 및 준공검사를 마쳤는 바 공사 설계서와 도면 및 규격서(과업지시서) 기타 계약 조건의 내용과 같이 준공되었기에 본 조서를 제출함. 년 월 일 현장감독공무원 과 직 성 명 (인) 검 사 자 과 직 성 명 (인) 과 직 성 명 (인) 대전광역시상수도사업본부(기업출납원)관리자 귀하

신ㆍ구조문대비표

현 행	개 정 안
제1조(목적) 이 규칙은 「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제46조의 규정에 따라 대전광역시 상수도 공기업의 회계운영에 관하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.	제1조(목적) -------- 「지방공기업법 시행령」 제46조------------------------------------------------------------ 필요한 ----------------------------------.
제2조(회계직공무원의 관직지정) ① 「지방공기업법」(이하 “법”이라 한다) 제34조제2항 및 영 제35조의 규정에 의한 회계관계공무원을 다음 각 호와 같이 지정한다.	제2조(회계직공무원의 관직지정) ① ------------------------------------------- 「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제35조에 따른 ----.
1. 상수도사업본부	1. -----------
가. (생략)	가. (현행과 같음)
나. 분임기업출납원 : 기술부장(관서당경비, 여비, 급량비, 업무추진비, 특별활동비)	나. ---------------------- (관서운영에 필요한 경부, 여비, 급량비, 업무추진비)
다. ∼ 자. (생략)	다. ∼ 자. (현행과 같음)
2. 사업소(수도시설관리사업소, 정수사업소, 수질연구소, 지역사업소를 포함한다.	2. -----------------------------------------------------------.
가. (생략)	가. (현행과 같음)
나. 수입원 : 수입담당과장, 과장직제가 없는 사업소는 수입담당주사	나. ---------------------------------------- 수입담당주사 또는 수입업무담당자 중 주무관
다. ∼ 마. (생략)	다. ∼ 마. (현행과 같음)
②제1항에 의한 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장등 부득이한 사유로 그 직무를 수행할 수 없는 경우에는 「대전광역시 직무대리 규칙」에 의하여 그 직을 대리하도록 된 자가 대리한다. 다만, 기업 출납원 또는 수입원의 회계관직 대리는 지출원 또는 일상경비 출납원이 겸직할 수 없다.	②----- 따른 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 ------------------------------------------------------------------ 따라 -------------------- 사람이 ------. ---- 기업출납원 ---------------------------------------------------------------.
제3조(관리자의 직무위임) ①법 제12조제2항 및 제34조제3항의 규정에 의하여 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무중 다음 각호에 해당하는 사항을 위임하여 처리한다.	제3조(관리자의 직무위임) ①--------------- 제34조제3항에 따라 ----------------------------------- 업무 중 다음 각 호의 어느 하나--------------------.
1. 사용요금ㆍ수수료등 법령, 시조례ㆍ규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과 교부금ㆍ부담금ㆍ보조금의 징수결정	1. 사용요금ㆍ수수료 등 법령, 대전광역시 조례ㆍ규칙 또는 계약에 따라 ---------------------------------------------
2. (생략)	2. (현행과 같음)
3. 예정금액 5억원이하의 공사, 1억원이하의 용역ㆍ제조, 기계장치등 고정자산 및 재고자산의 구입, 예정가격 3,000만원이하의 물건의 매입을 위한 계약의 체결. 다만, 사업소 기업출납원은 예산의 범위안에서 집행한다.	3. 추정금액 5억원 이하의 공사, 1억원 이하의 용역ㆍ제조, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산의 구입, 추정금액 3,000만원 이하-------------------------. ---------------------------- 범위-------------.
4. 급여등 인건비ㆍ여비ㆍ관서장경비ㆍ복리후생비ㆍ업무추진비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ지방채 원리금ㆍ보조금, 행정재산 취득에 따른 보상금, 기타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비와 일상경비의 교부	4. 급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ직무수행경비 ------------------------------------------------------------------------- 그 밖에 -----------------------------------------
5. 제3호 및 제4호 이외의 것으로서 예정금액 1,000만원이하인 경우와 조달물자의 구매	5. ------------------------ 추정금액 1,000만원 이하----------------------
6. 출남, 기타 회계사무를 행하는 사항	6. 출납, 그 밖에 ----------------
7. (생략)	7. (현행과 같음)
② (생략)	② (현행과 같음)
제4조(준용규정) 상수도 공기업 회계 운영에 관하여 이 규칙과 법ㆍ영 및 「지방공기업법 시행규칙」(이하”규칙”이라 한다)에 정하지 않은 사항에 대하여는 「지방재정법」동법시행령 및 「대전광역시 재무회계 규칙」 「대전광역시 공유재산 관리조례」 「대전광역시 물품관리조례」를 준용한다.	제4조(준용규정) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 「지방회계법」, 같은 법 시행령 ----------------------------------------------------------------------------------.
제5조(대차대조표 작성기준) ①대차대조표는 공기업의 재무상태를 보고하기 위하여 대차대조표일 현재의 모든 자산ㆍ부채 및 자본을 적정하게 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.	제5조(재무상태표 작성기준) ①재무상태표는 ----------------------------- 재무상태표일 -----------------------------------------------------------------------------------------------.
②자산과 부채는 1년을 기준으로하여 유동자산 또는 고정자산, 유동부채 또는 고정부채로 구분하는 것을 윈칙으로 하며, 자본은 자본금ㆍ자본잉여금ㆍ이익잉여금및 자본조정으로 각각 구분한다.	②---------------------------------------- 비유동자산------------ 비유동부채---------------------------------------------------------------------------------.
③자산ㆍ부채 및 자본은 총액에 의하여 계상함을 원칙으로 하고 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니된다.	③---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 재무상태표---------------------.
④ (생략)	④ (현행과 같음)
⑤대차대조표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 의함을 윈칙으로 한다.	⑤재무상태표-------------------------------------------------------------.
⑥장래의 기간의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 대차대조표에 자산으로 기재할 수 있다.	⑥------------------------------------------------------------------------ 재무상태표----------------------.
⑦가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 대차대조표의 자산 또는 부채항목으로 표시 하여서는 아니된다.	⑦------------------------------------------------------------------------------------------- 재무상태표----------------------------------------.
제7조(외화자산 및 부채의 평가) ①현금예금, 미수금, 미지급금, 차입금등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 대차대조표일 현재의 적절한 환율로 환산한 가액을 대차대조표 가액으로 한다.	제7조(외화자산 및 부채의 평가) ①------------------------------------------------------------- 재무상태표일 -------------------------------- 재무상태표 ---------.
②비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.	②--------------------------------- 해당 ---------------- 해당 --------------------------------------------.
③제1항 및 제2항의 규정에 의한 적절한 환율은 법인세법시행령 제76조제 1항의 규정에 의한 환율을 적용한다.	③------ 제2항에 따른 적절한환율은 「법인세법시행령」 제76조제1항에 따른 --------------.
④ (생략)	④ (현행과 같음)
제9조(보조금 등의 회계처리) 국고보조금ㆍ일반회계보조금 또는 기타의 보조금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각호와 같이 처리한다.	제9조(보조금 등의 회계처리) ---------------------------- 그 밖---------------------------------------- 각 호-------------.
1.ㆍ2. (생략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
제10조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부(이하 “장부”라 한다)는 다음 각호와 같다. 1. 규칙 제22조의 규정에 의한 장부 가. 총계정원장 및 계정별 보조원장(별지 제1호 서식) 나. 자금수입기록부(별지 제2호 서식) 다. 자금지출기록부(별지 제3호 서식) 라. 수입예산정리부(별지 제4호 서식) 마. 지출예산통제원장(별지 제5호 서식) 바. 재고자산대장(별지 제6호 서식) 사. 유형고정자산대장(별지 제7호 서식) 아. 차입금관리대장(별지 제8호 서식) 자. 교부자금관리대장(별지 제9호 서식) 차. 이월예산관리대장(별지 제61호서식) 카. 합계잔액시산표(별지 제62호서식) 2. 기타장부 가. 세입세출외 현금출납부(별지 제10호 서식) 나. 유가증권수급부(별지 제11호 서식) 다. 재고자산 구입한도액 공제부(별지 제12호 서식) 라. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부	제10조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부(이하 “장부”라 한다)는 다음 각 호와 같다. 1. 규칙 제22조 각 호의 장부 2. 세입세출외 현금출납부(별지 제10호서식) 3. 유가증권수급부(별지 제11호서식) 4. 재고자산 구입한도액 공제부(별지 제12호서식) 5. 그 밖에 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부
제12조(장부의 오기정정) ①장부의 오기사항은 당해부분을 붉은색선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 알아 볼 수 있게 하여 두어야 한다.	제12조(장부의 오기정정) ①-------------- 해당 부분---------------------------------------------------------------------------------------.
②오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에도 당해부분을 붉은색선으로 긋고, “공란”이라 붉은색글씨로 명기한다.	②------------------------------------- 해당 부분--------------------------------------------.
③ (생략)	③ (현행과 같음)
④금액은 일항중 일부가 오기일지라도 그항 전부를 정정하여야 한다.	④---- 일부가 오기일지라도 ---------------------------.
⑤ (생략)	⑤ (현행과 같음)
⑥정정시에는 약품을 사용하여 지워 없애거나 개서할 수 없다.	⑥--------------------------------- 고쳐 쓸 ------.
제13조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각호와 같이 한다.	제13조(장부의 마감요령) -------------- 각 호----------.
1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감할 것. 다만, 2권이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납 누계액을 전기하여 마감한다.	1. ------------------------------------------. --- 2권 이상---------------------------------------------------------- 옮겨 적어 -----.
2.ㆍ3. (생략)	2.ㆍ3. (현행과 같음)
제17조(증빙서류의 구비요건) ① (생략)	제17조(증빙서류의 구비요건) ① (현행과 같음)
②수지에 관한 증빙서류가 외국문으로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 붙여야 한다.	②수입과 지출--------------------------------------------------------.
제18조(두서금액의 표시) 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 한글을 사용하고, 아라비아 숫자를 병기하여야 하며, 아라비아 숫자앞에서는 “￦”기호를 명기한다.	제18조(두서금액의 표시) 문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 때에는 아라비아 숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 한글로 적어야 한다.
제19조(금액수량 등의 정정) 금전의 수지에 관한 증빙서류의 오기 등의 정정은 제12조의 규정에 준하여 처리한다. 다만, 증빙서류의 두서금액은 고칠 수 없다.	제19조(금액수량 등의 정정) ----- 수입과 지출------------------------- 제12조---------------------. ---------------------------------.
제20조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 기타 표시로 갈음 할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석 등의 경우에 실비변상으로 지급하는 50만원이하에 대하여는 그러하지 아니하며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.	제20조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 그 밖의 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석, 여비, 행사실비보상금 등을 지급하는 100만원 이하의 영수인(領收印) 및 채권자에게 계좌송금하는 경우의 청구서는 서명으로 갈음할 수 있으며 서명을 관습으로 하는 외국인의 수입과 지출에 관한 증빙서류상의 서명은 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.
제21조(준용규정) 증빙서류 및 계산증명 등에 관하여 이 규칙에서 정하지 아니한 사항은 감사원계산증명규칙을 준용하여 처리한다.	제21조(준용규정) ------------------------------------------------------- 감사원의 「계산증명규칙」----------.
제22조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조의 규정에 의하여 행정안전부장관이 작성 시달한 예산편성 지침에 따라 매사업연도 개시 2월전까지 예산안을 작성하여 대전광역시장(이하 “시장”이라 한다)에게 제출하여야 한다.	제22조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조에 따라 대전광역시장(이하 “시장”이라 한다)이 작성 시달한 예산편성방침에 따라 예산안을 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.
제25조(예산의 이월) 관리자는 법 제30조제1항 및 제2항의 규정에 의하여 건설ㆍ개량 및 사고이월예산의 승인을 얻고자 하는 경우에는 회계연도 완료후 10일이내에 이월비요구서(별지 제13호서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.	제25조(예산의 이월) ------ 법 제30조제1항에 따라 ------------------------------------------ 받고자 -------------------- 완료 후 10일 이내-------------------------------------------------------.
제26조(계속비) ①관리자가 법 제30조제4항의 규정에 의하여 계속비를 이월하고자 하는 경우에는 사업연도 종료후 10일이내에 계속비 이월요구서(별지 제14호서석)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.	제26조(계속비) ①------ 법 제30조제4항에 따라 ------------------------------------------------- 10일 이내------------------------------------------------------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
제27조(예산집행계획 및 자금수급계획) ①관리자는 영 제21조제1항 및 제23조의 규정에 의하여 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위안에서 각부ㆍ소장으로부터 월별, 분기별로 예산집행계획서를 제출받아 예산집행계획을 작성하여 수시로 조정하며 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.	제27조(예산집행계획 및 자금수급계획) ①--------------------- 제23조에 따라 ---------------------------------------------------- 범위----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
②관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월말, 당해월의 자금수지의 실적과 향후 2월간의 자금수급계획을 자금예산표(별지 제16호서식)로 작성하고 이에 의하여 자금을 배정할 수 있다.	②------------------------------------------ 해당월-------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제28조(예산의 집행품의) ①관리자는 기업출납원에게 다음 각호의 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다.	제28조(예산의 집행품의) ①------------------------ 각 호--------------------------------.
1. 예정금액이 5,000만원 이하의 공사 또는 토지매입이나 2,000만원 이하의 제조ㆍ용역 또는 기계장치 등 고정자산과 재고자산을 매입하는 사항	1. 추정금액--------------------------------------------------------------------- 유형자산------------------------
2. (생략)	2. (현행과 같음)
3. 봉급등 인건비ㆍ여비ㆍ관서당경비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ기타 훈령ㆍ조례에 의한 의무적 경비를 집행하는 사항	3. 급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ직무수행경비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ조례ㆍ훈령에 따른 ------------------------
②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의1에 해당되는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.	②제1항에도 --------------- 각 호의 어느 하나----------------------------------.
1. 일반업무추진비. 다만, 기관운영ㆍ정원가산일반업무추진비 및 시책추진업무추진비는 제외한다.	1. 월정액으로 지급하는 직무수행경비
2.ㆍ3. (생략)	2.ㆍ3. (현행과 같음)
4. 복리후생비	4. 일상경비교부
5. 보수	5. 인건비
6. (생략)	6. (현행과 같음)
제30조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조에 의하여 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산없이 그 발생된 경비로 계상할 때에는 일반분개 처리한다.	제30조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) ------------------- 따라 --------------------------------------------------------------------------------.
제31조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) 다음 각호의 사항은 발생주의 계리원칙에 의한 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계상으로만 계리한다.	제31조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) -- 각 호--------------- 회계처리 원칙에 따른 ------------------------------------------------------------- 처리----.
1. ∼ 6. (생략)	1. ∼ 6. (현행과 같음)
제32조(예산의 전용) 본부 각 부장 및 사업소장은 법 제29조 및 영 제21조제2항의 규정에 의하여 세출예산의 세항간에 전용할 경우에는 예산전용요구서(별지 제17호서식)를 작성, 본부장에게 제출하여 승인을 받아야 한다.	제32조(예산의 전용) --------------------------------- 영 제21조제2항에 따라 -------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제33조(수입금마련 지출) 법 제27조의 규정에 의하여 관리자가 수입금 마련 지출을 하였을 때에는 다음 각호의 서류를 첨부하여 초과수입금 사용결과를 시장 및 대전광역시의회에 보고하여야 한다.	제33조(수입금마련 지출) 법 제27조에 따라 ----------------------------------------------- 각 호--------------------------------------------------------------------.
1.ㆍ2. (생략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 기타 추가수입금 사용의 내용에 관한 서류	3. 그 밖의 ---------------------------
제34조(예비비의 사용) 관리자가 예비비를 사용하고자 할 때에는 예비비 지출요구서(별지 제18호 서식)에 지출 예정액 산출내역서를 첨부하여 시장의 승인을 얻어야 한다.	제34조(예비비의 사용) -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 받아야 --.
제35조(예산집행 보고) ①각 집행단위의 예산집행 담당자는 소관예산의 집행결과를 매월말에 교부자금현계표(별지 제19호 서식)를 작성하여 익월 10일까지 기업출납원에게 제출한다.	제35조(예산집행 보고) ①----------------------------------------------------------------------------------------- 다음 달 -------------------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
제36조(수입의 징수결정) ① (생략)	제36조(수입의 징수결정) ① (현행과 같음)
②징수결정을 착오 기타의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제1항의 규정에 준하여 처리한다.	②------------ 그 밖의------------------------- 제1항---------------------.
제37조(납입고지서의 발행) ①기업출납원은 제36조의 규정에 의하여 수입을 조정하였거나 그것을 변경한 경우에는 납입의무자에게 납입고지서(별지 제22호 및 제23호 서식)를 송부하여야 한다.	제37조(납입고지서의 발행) ①---------- 제36조에 따라 ------------------------------------------------------------------------------------------------------.
②제1항의 규정에 의한 납입고지서는 납기가 정하여져 있는 것은 그 납기 개시 5일전에, 납기가 일정하지 아니한 것은 징수결정의 때에 이를 발부하여야 한다. 다만, 즉시 납입하게 하는 경우에는 그러하지 아니하다.	②제1항에 따른 -------------------------------------------------- 5일 전에-----------------------------------------------------. -------------------------------------------.
③제1항에 의한 납입고지서를 망실하였거나 훼손하였음을 납입의무자로부터 신고 받은 때에는 기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 “○○년 ○월 ○일 재발행” 이라고 기재하여 당해 납입의무자에게 송부하여야 한다.	③----- 따른 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 해당 ---------------------------.
제38조(계좌대체에 의한 수납) ①지방공기업의 수입은 영 제30조 및 제34조 규정에 의한 현금 및 증권에 의한 방법 이외에 계좌대체의 방법에 의하여 수납할 수 있다.	제38조(계좌대체에 의한 수납) ①------------------------- 제34조에 따른 ------------------------------------------- 방법으로 --------------.
②제1항의 계좌대체의 방법에 의한 수납은 지정금융기관이 설치되어 있을 때 당해 금융기관에 예금계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융기관에 청구하여야 한다.	②---------------------- 따른 -------------------------------- 해당 ----------------------------------------------------------.
제40조(수납금의 취급 및 정리) ①ㆍ② (생략)	제40조(수납금의 취급 및 정리) ①ㆍ② (현행과 같음)
③수납취급 금융기관은 지정 금융기관 설치계약에 따라 수납액을 출납취급 금융기관의 당해사업 공공계좌에 대체송금하여야 한다.	③----------------------------------------------------------------- 해당 사업 ------------------------.
④ (생략)	④ (현행과 같음)
제41조(과오납금의 반환절차) ①ㆍ② (생략)	제41조(과오납금의 반환절차) ①ㆍ② (현행과 같음)
③제2항의 규정에 의한 과오납금은 당해연도의 수입으로 반환하되, 과년도의 수익에서 발생한 과오납금반환은 차후 이를 전기손익 수정손실과목에 계상 정리하고, 과년도의 국고보조금등 자본적 수입에서 발생한 정산잔액의 반환금은 기타 자본적 지출 과목에 계상ㆍ정리한다.	③제2항에 따른 과오납금은 해당 연도----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제42조(징수보고서) 기업출납원은 매월 징수보고서를 작성하여 이에 출납취급 금융기관의 수입월계표를 첨부하여 그 다음달 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다.	제42조(징수보고서) ------------------------------------------------------------------------- 다음 달 ----------------------------.
제44조(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 정리) ① (생략)	제44조(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 정리) ① (현행과 같음)
②관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원(이하 이 절에서는 “기업출납원”이라 한다)이 지출의 원인이 되는 계약 기타의 행위를 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 정리하여야 한다.	②------------------------------------------------------------------------------------------ 그 밖의------------------------------------------------------------------.
③채무확정시에는 물품검수조서(별지 제28호 서식) 또는 준공검사조서(별지 제56호 서식)등 증빙서류에 의하여 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 정리하여야 한다.	③--------------------------------------------------------------------------------- 따라 ---------------------------------------------------.
④지출원이 지출결의서(별지 제29호 내지 제32호 서식)에 의하여 수표 발행 또는 현금지급 등을 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출란과 자금지출기록부에 정리하여야 한다.	④---------------(별지 제29호서식부터 별지 제32호서식까지)에 따라 수표발행 ---------------------------------------------------------------------------.
제45조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기장) ① (생략)	제45조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기장) ① (현행과 같음)
②계약체결후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산 구입한도액공제부의 확정액란에 계약액을 괄호안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산 담당자는 검수조서에 의하여 재고자산구입한도액 공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.	②계약체결 후 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 따라 --------------------------------------------------------.
③지출원이 지출결의서에 의하여 지출을 하였을 때에는 재고자산 구입한도액공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 정리한다.	③----------------- 따라 ---------------------------------------------------------------------------.
제46조(지출결의서의 작성) ①지출결의서(일부 현금의 지급을 수반하지 않는 거래 포함)는 지출원인행위 관계증빙서류에 의하여 작성하고 기업출납원의 결재를 받아야 한다.	제46조(지출결의서의 작성) ①----------------------------------------------------------------------- 따라 -----------------------------------.
②교부자금, 개산급에 대한 정상급, 선금급, 송금 및 집합지급등에 관하여는 그 뜻을 지출결의서의 하부 여백에 표시하여야 한다.	②------------------- 정산급------------ 집합지급 등-------------------------------------------------.
③단일 지출원인행위에 대하여 2개이상의 과목에서 또는 2회이상으로 분할 지출할 때에는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계 증빙 서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 관련성이 있음을 표시하여야 한다.	③---------------------- 2개 이상----------- 2회 이상------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
④교부자금을 2개이상 과목에서 수인의 분임기업출납원에게 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 이 경우에는 지출결의서에 교부기관별, 과목별, 교부자금액 등 명세서를 첨부한다.	④-------- 2개 이상 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
⑤ (생략)	⑤ (현행과 같음)
제47조(수표의 발행) 지출원은 출납취급 금융기관에 공공예금 잔고범위안에서 수표를 발행하여야 한다. 이 경우 지출원은 지출결의서에 따라 수표(별지 제33호 및 제34호 서식)를 발행한다.	제47조(수표의 발행) ------------------------------- 잔고범위------------------------. -----------------------------------------------------------------.
제48조(수표의 정정등) ① (생략)	제48조(수표의 정정등) ① (현행과 같음)
②수표의 금액이외의 기재사항을 정정할 때에는 그 정정을 요하는 부분에 붉은색선을 2줄로 긋고, 그 상측에 정서하여 다시 당해 정정부분의 좌측여백에 정정하였다는 것과 정정문자수를 기재하여 수표발행용 인감을 날인하여야 한다.	②----------------------------------------------------------------------------------------------- 해당 ------------------------------------------- ------------------------------------.
③서손ㆍ오손 등에 의하여 수표를 폐기할 때에는 당해 수표에 붉은색 사선을 그어 “폐지”라고 붉은색글씨로 명기하여 그대로 수표장에 편철하여 놓아야 한다.	③------------------------------------ 해당 --------------------------------------------------------------------------------.
제49조(교부자금의 조치) ①본부기업출납원이 자금의 교부 요구를 받았을 때에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 자금 교부통지서(별지 제35호 서식)에 의하여 당해 기업출납원 또는 일상경비출납원에게 통지하여야 한다.	제49조(교부자금의 조치) ①------------------------------------------------------------------------------------------------- 따라 해당 --------------------------------------------.
②기업출납원은 자금사정 기타 특별한 사유가 있을 경우에는 자금을 분할하여 교부할 수 있다.	②----------------- 그 밖에 -----------------------------------------------.
③관리자가 특히 필요하다고 인정하는 경우에는 사업연도 개시전에 자금을 교부할 수 있다.	③------------------------------------------- 개시 전--------------------.
④자금을 교부받은 기업출납원 및 일상경비출납원은 교부받은 자금을 교부자금관리대장에 의하여 관리하고 매월 집행실적을 제35조의 규정에 준하여 본부기업출납원에게 제출하여야 한다.	④-------------------------------------------------------------------- 따라 --------------------- 제35조------------------------------------------.
⑤본부기업출납원이 제4항의 규정에 의하여 교부자금의 정산보고를 받았을 때에는 지출과목별로 지출예산통제원장에 기록 정리하여야 한다.	⑤------------- 제4항에 따라 ----------------------------------------------------------------------------------.
제50조(개산금의 정산) ①개산금을 받은 자는 그 요건이 종료된 후 5일 이내에 개산금 정산서를 작성하여 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.	제50조(개산급의 정산) ①개산급----------------------------------- 개산급 --------------------------------------------------.
②제1항의 규정에 의한 정산결과 잔고나 부족이 생겼을 때에는 지출원은 다음 각호에 의하여 처리한다.	②제1항에 따라 ------------------------------------------------- 각 호에 따라 --------.
1.ㆍ2. (생략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
③제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여는 다시 개산금을 지급하지 아니한다. 다만, 여비ㆍ업무추진비ㆍ특수활동비 및 관서당경비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니한다.	③제1항에 따른 ------------------------------------------- 개산급-----------------. ---- 여비ㆍ직무수행경비----------------------------------------------------------------------.
제51조(채권자의 영수인) ①채권자의 영수인은 청구서에 날인한 것과 동일하여야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우와 분실 기타 부득이한 사유로 인감증명서를 첨부하여 개인신고를 하거나 또는 채권자임을 확인할 수 있는 서류를 제출한 경우에는 그러하지 아니한다.	제51조(채권자의 영수인) ①--------------------------------------------. ------------------------------------ 그 밖의 --------------------------------------------- 채권자임---------------------------------------------- 아니하다.
②채권자의 계좌로 입급하는 경우에는 출납취급금융기관의 송금납입통지서를 첨부하며, 이를 영수인에게 갈음한다.	②------------ 입금하는 ------------------------------------- 붙여서 영수인에 ---------------.
제52조(지출상황 보고) 지출원은 매월 세출의 지출계산서를 작성하여 출납취급 금융기관이 발행한 지출월계표를 첨부하여 다음달 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다.	제52조(지출상황 보고) ---------------------------------------------------------------------------- 다음 달 -----------------------------.
제53조(반납금의 여입 절차) 지출원은 과오지급과 교부자금 및 개산금의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 여입하고자 할 때에는 여입결의서(별지 제36호 서식)에 따라 반납고지서(별지 제37호 서식)를 발부하여 당해 세출과목에 여입하여야 한다. 다만, 과년도분에 대하여는 당해연도 세입의 전기손익수정이익 또는 기타 자본적 수입으로 여입ㆍ정리하여야 한다.	제53조(지출금의 반납 절차) ---------------------------- 개산급--------------------------- 반납하고자 할 때에는 반납결의서-------------------------------------------------------- 해당 세출과목에 반납하여야 ----. ------------- 대해서는 해당 연도 ------------------------- 그 밖의 ----------- 반납ㆍ정리하여야 --.
제54조(채무면제 등) 기업출납원은 채무면제, 시효 등에 의한 채무소멸의 경우에는 당해 채무의 소멸을 증명하는 서류에 의하여 그 성격에 따라 특별이익 또는 자본잉여금으로 처리하여야 한다.	제54조(채무면제 등) -------------------------- 따른 ---------------- 해당 ---------------------------------------------------------------------------------.
제55조(세입세출외현금 처리) 각종 보증금, 제세원천징수액 및 기타 공기업사업의 세입에 속하지 않는 현금을 수입한 경우에는 이를 예수금계정에 정리하여야 한다.	제55조(세입세출외현금 처리) -------------------------- 그 밖에 -----------------------------------------------------------------------.
제56조(세입세출외현금 출납 절차) ① (생략)	제56조(세입세출외현금 출납 절차) ① (현행과 같음)
②세입세출의 현금출납원은 지정금융기관의 영수필통지서에 의하여 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 정리한다.	②----------------------------------------------- 따라 -------------------------------------------.
③ (생략)	③ (현행과 같음)
제57조(세입세출외현금 및 이자 귀속) ① (생략)	제57조(세입세출외현금 및 이자 귀속) ① (현행과 같음)
②세입세출외현금은 예금하므로써 발생하는 이자는 법령ㆍ조례 또는 계약에 특별히 정한 것을 제외하고는 영업외수익으로 처리한다.	②------------- 예금함으--------------------------------------------------------------------------------.
제59조(유가증권의 가액) ①소유 유가증권의 장부가액은 취득가액으로 한다. 다만, 시가와 취득원가가 다른 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 한다.	제59조(유가증권의 가액) ①------------------------------------. --------------------------------------- 재무상태표가액-------.
② (생략)	② (현행과 같음)
제60조(일시보관 유가증권의 수급절차) ①ㆍ② (생략)	제60조(일시보관 유가증권의 수급절차) ①ㆍ② (현행과 같음)
③일시보관 유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 따라 교부한 일시보관 유가증권 수령증 하단에 수령하였다는 뜻을 부기하고 날인하게 하여 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.	③----------------------------- 제2항------------------------------------------------------------- 덧붙여 적고 ---------------------------------------.
제62조(출납사무의 검사) ①관리자는 매회계연도말 또는 출납담당공무의 이동이 있을 때에는 검사자를 지정하여 당해 출납당담공무원 소관의 장부, 금고 등을 검사하게 하여야 한다.	제62조(출납사무의 검사) ①----------------------------------------------------------------- 해당 출납담당공무원 -------------------------------------.
②제1항의 규정에 의하여 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2통을 작성하고 1통을 당해 출납담당공무원(출납원이 사망 기타 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 그 소속직원중에서 지정한 입회인)에게 교부하고 다른 1통은 관리자에게 제출하여야 한다.	②제1항에 따라 ------------------------------------------------------------ 해당 ---------------------- 그 밖의 ------------------------------------- 소속직원 중-----------------------------------------------------------.
제63조(출납사무의 사고보고 및 처리) ①지출원, 수입원, 자산출납원, 세출세입외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 망실하였을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 망실경위를 보고하여야 하며, 망실된 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 때에는 출납담당공무원이 법 제48조에 의하여 책임을 진다.	제63조(출납사무의 사고보고 및 처리) ①-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 처리한 후 --------------------------------------------------------------- 따라 -------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
제64조(출납사무의 인계) 출납담당공무원이 경질되었을 때에는 인계자는 발령일로부터 5일이내에 그 사무를 인수자에게 인계하여야 한다.	제64조(출납사무의 인계) ------------------------------------------------ 5일 이내---------------------------------.
제65조(인계의 절차) ①제64조 규정에 의하여 출납사무를 인계할 때에는 인계 전일에 관계장부를 마감하여 인계연월일을 기입하고 인계인수자가 연서 날인하여야 한다.	제65조(인계의 절차) ①제64조에 따라 -------------------------------------------------------------------------------------------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
제66조(타직원에 의한 인계) 출납담당공무원이 사망 기타 부득이한 사유로 본인이 인계할 수 없거나 후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없을 때에는 관리자가 소속공무원중에서 대리 인계ㆍ인수자를 지정하여 인계ㆍ인수사무를 처리하게 하여야 한다.	제66조(다른 직원에 의한 인계) -------------- 그 밖의 ---------------------------------------------------------------------------------------- 소속공무원 중------------------------------------------------------------.
제67조(기구 개편에 수반하는 사무인계) 지방공기업의 기구개편 등으로 출납사무의 일부 또는 전부가 폐지되거나 소관을 달리할 경우의 인계사무는 제64조 내지 제66조의 규정에 준하여 처리한다.	제67조(기구 개편에 수반하는 사무인계) ----------------------------------------------------------------------------------- 제64조부터 제66조까지-------------------.
제68조(지정금융기관의 구분) 영 제26조의 규정에 의한 지정금융기관은 다음 각호와 같이 구분하다.	제68조(지정금융기관의 구분) 영 제26조에 따른 --------------------- 각 호--------------.
1. ∼ 3. (생략)	1. ∼ 3. (현행과 같음)
제69조(설치계약의 방법) 관리자가 영 제28조제1항의 규정에 의하여 지정금융기관 설치계약을 하고자 할 경우에는 다음 각호의 방법으로 계약을 하여야 한다.	제69조(설치계약의 방법) ---------- 제28조제1항에 따라 ----------------------------------------------- 각 호--------------------------.
1. 출납취급금융기관 - 관리자와 당해 금융기간이 계약서를 작성	1. ----------------------- 해당 -------------------
2. 수납취급금융기관 - 관리자, 출납취급 금융기관, 당해 금융기관이 3자 계약서를 작성	2. ------------------------------------ 해당 ------------------------
3. 출납대행금융기관 - 관리자, 출납취급 금융기관, 사업소기업출납원, 당해 금융기관이 4자 계약서를 작성	3. ---------------------------------------------------- 해당 ------------------------
제70조(업무시간) ①출납취급 및 출납대행금융기관의 업무시간은 수도사업본부의 근무시간으로 한다.	제70조(업무시간) ①----------------------------------- 상수도사업본부---------------.
②관리자는 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항 규정에 불구하고 집무하게 할 수 있다.	②------------------------------- 제1항에도 ---------------------------.
제71조(출납의 정리 구분) 지정금융기관에서 출납하는 현금 또는 유가증권은 연도별, 계좌별, 수입ㆍ지출별 기타 관리자가 지정하는 구분에 의하여 정리하여야 한다.	제71조(출납의 정리 구분) ------------------------------------------------------------- 그 밖에 ----------------- 따라 --------------.
제72조(인감의 상호제출) ①관리자는 회계관계 공무원의 인감과 명판을 인감신고서(별지 제41호 서식)에 의하여 출납취급 금융기관에 통보하여야 한다.	제72조(인감의 상호제출) ①------ 회계관계공무원-------------------------------------- 따라 ---------------------------------.
②ㆍ③ (생략)	②ㆍ③ (현행과 같음)
제73조(장부의 비치) ①출납취급금융기관은 다음 각호의 장부를 비치하고 수지를 정확히 정리하여야 한다.	제73조(장부의 비치) ①-------------------- 각 호-------------- 수입과 지출을 -------------.
1. ∼ 6. (생략)	1. ∼ 6. (현행과 같음)
② ∼ ④ (생략)	② ∼ ④ (현행과 같음)
제74조(수납절차) 지정금융기관이 납입고지서 기타에 의하여 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을 수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다.	제74조(수납절차) -------------------- 등에 따라 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제75조(지급절차) ①출납취급금융기관은 지방공기업이 발행한 수표의 제시 또는 기타 지급의뢰서를 받았을 때에는 수표발행통지서등과 대조하고 수령인, 대체계좌또는 송금처를 확인한 후에 지급하여야 한다.	제75조(지급절차) ①-------------- 상수도사업이 발행한 수표를 제시하거나 그 밖의 -------------------------------------------------------------------------------------------.
②출납취급금융기관이 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여는 지급필통지서(별지 제48호 서식)에 의하여 매일 기업출납원에게 보고하여야 한다.	②----------------------------------------- 대해서----------------------------- 따라 ---------------------------------.
제76조(수표지급의 거부) 출납취급금융기관은 지출원이 발행한 수표가 다음 각호의 1에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한다.	제76조(지급의 거부) ----------------------------------------- 각 호의 어느 하나--------------------------.
1.ㆍ2. (생략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 수표와 수표발행통지서의 내용이 상이할 때	3. ------------------------ 다를 ----
4. 수표의 오손으로 수표발행통지서와 대조하기 곤란할 때	4. ------------ 식별하기 -----------------------
5. 수표에 기명 날인한 기업출납원의 인영이나 명판이 비치된 것과 상이할 때	5. --------------- 지출원등---------------------------- 다를 ----
6. 수표나 수표발행통지서의 기재내용을 개서, 기타 변경한 흔적이 있을 때. 다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나, 금액 이외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.	6. ---------------------------- 고쳐 쓰거나 그 밖에 -----------. --------------- 다시 --------------------------------------------------------------.
제77조(세출금의 여입) 출납취급금융기관은 반납고지서에 의하여 세출금 여입의 납입을 받았을 때에는 영수증을 반납인에게 교부하고 영수필 통지서를 지출원에게 송부하여야 한다.	제77조(세출금의 반납) --------------------------- 따라 세출금의 반납--------------------------- 반납자----------------------------------------------.
제78조(정정사항의 정리) 출납취급금융기관은 기업출납원으로부터 세입, 세출과목, 소속연도 기타의 정정 청구가 있을 때에는 관계장부를 정리하여야 한다.	제78조(정정사항의 정리) ------------------------------------------------------ 그 밖의--------------------------------------------.
제79조(일계표ㆍ월계표) ①출납취급금융기관은 매일의 수입과 지출의 내역을 세입세출일계표(별지 제49호 서식)와 세입세출외현금(유가증권) 일계표(별지 제50호 서식)에 의하여 그 다음날까지 기업출납원에게 보고하여야 한다.	제79조(일계표ㆍ월계표) ①--------------- 매일 ------------------------------------------------------------------------------------------- 따라 그 다음 날-------------------------------.
②출납취급금융기관은 매월의 수입과 지출의 내역을 제1항 규정에 준하여 다음달 5일까지 보고하여야 한다.	②--------------------------------------- 제1항에 준하여 다음 달 ----------------------.
제81조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사) ① (생략)	제81조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사) ① (현행과 같음)
②영 제32조의 규정에 의한 검사는 기업출납원이 이를 행하고, 그 결과를 관리자에게 보고하여야 한다.	②영 제32조에 따른 ----------------------------------------------------------------.
제82조(재고자산의 분류등) 규칙 제2조제1호의 규정에 의한 재고자산의 종류는 다음과 같이 분류한다.	제82조(재고자산의 분류등) --- 제2조제1호에 따른 -------------------------------------.
1. 상품-판매를 목적으로 구입한 상품ㆍ미착상품ㆍ적송품등으로 하며, 부동산매매업에 있어서판매를 목적으로 소유하는 토지ㆍ건물 기타 이와 유사한 부동산은 이를 상품에 포함	1. ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 그 밖에 -------------------------------
2. ∼ 5. (생략)	2. ∼ 5. (현행과 같음)
6. 저장품-소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용부분품 및 기타 저장품	6. ------------------------------------------ 그 밖의 --
7. 기타의 재고자산-제1호 내지 제6호에 속하지 아니하는 재고자산	7. 그 밖의 재고자산-제1호부터 제6호까지-------------------
제83조(재고자산의 조달ㆍ관리) ① (생략)	제83조(재고자산의 조달ㆍ관리) ① (현행과 같음)
②재고자산의 조달은 재고자산 수급계획에 의하여 행하여야 하며, 보유자재가 부족되거나 유휴자재가 과다하게 저장되지 않도록 통제하여야 한다.	②------------------------------- 따라 -----------------------------------------------------------------------------.
③ㆍ④ (생략)	③ㆍ④ (현행과 같음)
제84조(저장품 계정) 재고자산은 신품과 재용품으로 분류정리하여 저장품 계정으로 통괄한다. 다만, 직접 예산집행으로 구입 즉시 사용되는 직구입품에 관하여는 그러하지 아니한다.	제84조(저장품 계정) ------------------------------------------------ 관리-----. ----------------------------------------------------------- 아니하다.
제86조(소요산정) ① (생략)	제86조(소요산정) ① (현행과 같음)
②제1항 단서규정에 의하여 일시 구입을 하는 경우 저장능력이나 자금사정으로 인하여 일시 구입이 불가능하다고 인정될 때에는 단가 계약에 의하여 수시 납품하게 할 수 있다.	②---- 단서에 따라 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제88조(출고절차) 자산출납원은 재고자산을 사용하고자 하는 부서의 출고청구서(별지 제51호서식)에 의하여 재고자산을 출고하고 그 내역을 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.	제88조(출고절차) --------------------------------------------------------------- 따라 ---------------------------------------------------------------.
제89조(발생품의 관리) ①공사중 발생한 재고자산(이하 “발생품”이라 한다)을 입고 하고자 하는 경우에는 준공검사전까지 발생품평가조서(별지 제52호 서식)를 작성하여 자산출납원에게 송부하여야 한다.	제89조(발생품의 관리) ①------------------------------------------------------------ 준공검사 전------------------------------------------------------------------.
②자산출납원은 송부된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품에 대하여는 그 내역을 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.	②--------------------------------------- 대조하여 ---------------------------------------------------------------.
제91조(발생품 평가조서 작성) 발생품 평가조서에서는 다음 각호의 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다.	제91조(발생품 평가조서 작성) ---------------------- 각 호----------------------------------.
1. ∼ 3. (생략)	1. ∼ 3. (현행과 같음)
제92조(불용품의 관리 및 처분) ①ㆍ② (생략)	제92조(불용품의 관리 및 처분) ①ㆍ② (현행과 같음)
③불용자산이 다음 각호의1에 해당 할 때에는 폐기 처분한다.	③------------- 각 호의 어느 하나에 해당될 ---------.
1.ㆍ2. (생략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 기타 매각함이 부적당하다고 인정될 때	3. 그 밖에 -----------------------
제94조(재고조사) ①기업출납원은 매사업연도말에 재고자산에 대한 실사를 하여야 한다.	제94조(재고조사) ①----------------------------------- 실제조사-------.
②제1항에 정한 경우 이외에 기업출납원은 자산출납담당 공무원이 교체된 경우, 재고자산이 천재 기타의 사유에 의하여 멸실된 경우 및 기타 필요하다고 인정되는 경우에는 실사를 하여야 한다.	②----------------------------------------------------------------------- 천재지변 그 밖의----------------------- 그 밖에 -------------------- 실제조사--------.
③제1항 및 제2항의 규정에 의하여 실사를 하는 경우에 기업출납원은 그 결과에 관하여 재고조사표(별지 제53호 서식)를 작성하여야 한다.	③------ 제2항에 따라 실제조사---------------------------------------------------------------------------------.
제95조(실사의 입회) 제94조제1항 및 제2항의 규정에 의하여 실사를 하는 경우에 기업출납원은 관리자가 지정하는 재고자산의 수불과 관계없는 공무원을 입회시켜야 한다.	제95조(실제 조사의 입회) ------ 제2항에 따라 실제조사------------------------------------------------------------------------------------.
제96조(재고조사 결과의 보고) ①기업출납원은 실사결과를 재고조사일 후 5일이내에(연도말 재고조사의 경우는 다음년도 1월 8일까지) 제94조 제3항의 재고조사표를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.	제96조(재고조사 결과의 보고) ①---------- 실제 조사 결과------------- 5일 이내에----------------- 다음 연도 ---------- 제94조제3항--------------------------------------------.
②실사결과 현품의 부족이 발견된 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 첨부하여야 한다.	②실제 조사 결과-----------------------------------------------------------------------.
제97조(재고의 수정) ①재고실사 결과 장부상의 수량과 실사ㆍ재고수량이 불일치할 경우에는 그 원인을 규명하여 그 내역을 재고자산대장에 기록ㆍ관리한다.	제97조(재고의 수정) ①------------------------ 실제 조사ㆍ재고수량---------------------------------------------------------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
제98조(손ㆍ망실 보고 및 처리) ① (생략)	제98조(손ㆍ망실 보고 및 처리) ① (현행과 같음)
②손ㆍ망실 보고를 받은 기업출납원은 다음 각호에 정한 사항을 명백히 한 조서를 첨부하여 관리자에게 보고하고 관련부서에 보고 또는 통보하여야 한다.	②------------------------------- 각 호-----------------------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 8. (생략)	1. ∼ 8. (현행과 같음)
9. 기타 참고사항	9. 그 밖의 ---
10. (생략)	10. (현행과 같음)
③관리자가 제1항 및 제2항에 의하여 보고를 받았을 때에는 사실을 확인하여 손ㆍ망실자가 법 제48조 규정의 책임을 면할 수 없다고 인정하였을 때에는 변상을 명하여야 한다. 이 경우 제86조 제3항의 규정을 준용한다.	③---------------------- 따라 -------------------------------------------- 법 제48조----------------------------------------------------------. <후단 삭제>
④ (생략)	④ (현행과 같음)
제99조(월말보고 등) ①분임자산출납원 또는 재고자산의 장소별 책임자는 매월중의 품목별 수불사항을 자산출납원에게 다음달 5일까지 보고하여야 한다.	제99조(월말보고 등) ①------------------------------------------------------------------------- 다음 달 -------------------.
②자산출납원은 매월중의 재고자산수불사항을 작성하여 다음달 10일까지 결산담당자에게 송부한다.	②------------------------------------------ 다음 달 --------------------------.
제2절 고정자산	제2절 비유동자산
제100조(기부채납자산회계처리방법) 기부채납받은 자산에 대하여는 기업출납원이 당해 자산의 평가액을 가동설비자산과 자본잉여금으로 대체 계상한다.	제100조(기부채납자산회계처리방법) ---------------- 대해서는 기업출납원이 해당 -------------------------------------------------.
제101조(건설가계정) ①고정자산의 취득이 건설공사에 의한 경우에는 건설가계정으로 정리하고 공사완료시에 당해 고정자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설가계정을 설정하지 아니할 수 있다.	제101조(건설가계정) ①유형자산의 ---------------------------------------------------------- 해당 유형자산계정---------. ------------------------------------------------------------------------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
③제1항에 의하여 건설가계정을 설정할 경우에는 시공 주관부서는 모든 공사에 건설가계정정산부(별지 제55호 서식)를 비치, 기록, 정리한다.	③----- 따라 ---------------------------------------------------------------------------------------------------.
④건설개량공사가 완료된 경우에는 자산출납원은 제3항의 건설가계정정산부 사본 및 관계서류에 의하여 건설가계정의 정산을 필하고 당해 자산에 대체한다.	④------------------------------------------------------------------------- 따라 ------------------------- 해당 --------------.
제102조(취득자산의 처리) 고정자산을 취득할 경우 자산출납원은 모든 관계 서류에 의하여 고정자산대장을 작성ㆍ관리하여야 한다.	제102조(취득자산의 처리) 유형자산 ---------------------------------- 따라 유형자산대장-----------------------.
제103조(고정자산의 분류기호 설정 및 번호표 부착) 기업출납원은 신규로 취득한 고정자산에 대하여 고정자산 분류명감에 의한 분류기호를 설정하고 번호표찰을 부착하여야 한다.	제103조(유형자산------------------------) ---------------------- 유형자산에 대하여 유형자산 분류표에 따른 -----------------------------------------.
제104조(환치법에 의한 감가상각) 규칙 제20조제1항 단서규정에 의하여 정기적으로 교체하는 환치자산은 다음 각호와 같다.	제104조(환치법에 의한 감가상각) ------------- 단서에 따라 ----------------------------------- 각 호------.
1. (생략)	1. (현행과 같음)
2. 구격 50밀리미터이하의 배수관	2. ------------------ 급수관
3. 기타 관리자가 특히 정하는 자산	3. 그 밖에 ------------------
제105조(고정자산의 전용) 부서, 사업소간에 고정자산을 전용하고자 할 때에는 전용요청부서 또는 자산취급원이 고정자산 전용신청서(별지 제57호 서식)를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 얻은 후 당해 고정자산 사용부서 및 전용요청부서에 전용지시서(별지 제58호 서식)를 발행하여 고정자산을 인도ㆍ인수하게 하여야 한다.	제105조(유형자산의 전용) ------------- 유형자산---------------------------------------------- 유형자산 ---------------------------------------------------------------------------- 해당 유형자산 -------------------------------------------------------- 유형자산------------------------.
제107조(발생고정자산의 관리) ①건설공사에 의한 발생고정자산과 사용불능자산은 다음 각호의 절차에 의하여 처리한다.	제107조(발생유형자산의 관리) ①-------- 따라 발생유형자산------------------- 각 호--------------------.
1. 분임자산출납원 또는 공사주관 과장 또는 주사는 고정자산평가조서(별지 제59호 서식)를 작성하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산 대장과 발생자산을 지체없이 자산출납원에게 이관할 것	1. -------------------------------------- 유형자산--------------------------------- 유형자산 ------------- 유형자산 ---------------------------------------------
2. 자산출납원은 평가조서에 의하여 발생자산을 평가하여 평가조서와 당해 고정자산대장을 기업출납원에게 송부할 것	2. --------------------------------------------------- 해당 유형자산대장-------------------------
3. 기타의 업무처리는 발생품의 예에 의할 것	3. 그 밖의----------------------------
②발생자산의 평가는 별표(발생자산 평가기준표)에 의하되 단위자산의 장부가액이 1만원 이상인 자산이 2차평가시 불용으로 판정될 때에는 당해 고정자산의 운영부서의 장의 사전승인을 얻어 처리하여야 한다.	②------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 해당 유형자산-------------------------------------------.
제108조(매몰고정자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각호의 자산은 매몰자산으로 처리할 수 있다.	제108조(매몰유형자산의 처분) --------------- 각 호--------------------------------.
1. ∼ 3. (생략)	1. ∼ 3. (현행과 같음)
4. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 자산	4. 그 밖에 --------------------------
제109조(고정자산처분 등) ①고정자산의 폐기는 당해 고정자산이 현저하게 손상 또는 기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못할 경우 및 매몰자산으로 처리한 경우에 한한다.	제109조(유형자산처분 등) ①유형자산의 폐기는 해당 유형자산---------------- 그 밖의 사유로 ------------------------------------------------------------------------------------------.
②고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 당해 고정자산은 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 고정자산처분손익 등에 관련된 사항을 관계서류를 첨부하여 결산부서에 송부한다.	②유형자산을 -------------------------------------- 해당 유형자산--------------------------------------- 유형자산처분손익 --------------------------------------------------.
제110조(실지조사 및 관리보고) ① (생략)	제110조(실지조사 및 관리보고) ① (현행과 같음)
②기업출납원은 매사업연도 종료일 현재의 자산현황을 고정자산대장에 의하여 실지 조사하고 고정자산 실지조사보고서(별지 제60호 서식)를 작성하여 사업연도 종료후 15일이내에 관리자에게 제출하여야 한다.	②----------------------------------------- 유형자산대장------------------- 유형자산 ----------------------------------------------------------------------------------.
③고정자산 실지조사 결과 대장내용과 상이할 때에는 그 원인 및 상황 등을 부기하여야 한다.	③유형자산 ------------------------------------------------- 덧붙여 적어야 --.
제111조(경영분석) ① (생략)	제111조(경영분석) ① (현행과 같음)
②경영분석을 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 의하고, 기업의 안전성ㆍ성장성ㆍ 수익성ㆍ활동성 및 수지 등을 분석ㆍ검토한다.	②--------------------------------------------------------------------------------- 수입ㆍ지출 ------------.
제114조(결산절차 및 정리사항 등) ①결산절차는 다음 각호와 같다.	제114조(결산절차 및 정리사항 등) ①------------ 각 호--.
1. (생략)	1. (현행과 같음)
2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 의하여 총계정원장을 정리하고, 회계 연도말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 각 장부를 마감한 후 재무제표를 작성할 것.	2. ------------------------ 따라 --------------------------------------------------------------------------------------------------.
②지방공기업의 매사업연도 결산을 실시함에 있어 결산정리사항은 다음 각호와 같다.	②------------------------------------------------------ 각 호--.
1. (생략)	1. (현행과 같음)
2. 고정자산의 감각상각비 계상	2. 비유동자산-------------
3. ∼ 7. (생략)	3. ∼ 7. (현행과 같음)
8. 익년도중 상환예정인 고정부채의 유동부채 대체	8. 다음 연도 중 상환예정인 비유동부채--------
9. 기타 결산 정리사항	9. 그 밖의 -------
제116조(채권의 관리) ①지방공기업의 채권은 영업미수금과 기타의 미수금으로 구분하되, 다음 각호의 수입조정으로 인하여 발생한 채권을 말한다.	제116조(채권의 관리) ①--------------------------- 기타미수금------------------- 각 호-----------------------------------.
1. 계약에 의하여 발생한 채권	1. ---- 따라 -----------
2. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권	2. ------- 조례에 따라 ------------------
②지방공기업의 채권의 관리에 대하여는 지방재정법령 및 국가채권 관리법령을 준용한다.	②---------------------- 대해서는---------------------------------------.
제117조(대손충당금의 설정) ①관리자는 영 제6조제4항의 규정에 의한 건정재정원칙에 따라 필요한 경우에는 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손예상액을 계상할 수 있다.	제117조(대손충당금의 설정) ①--------- 제6조제4항에 따라 -------------------------------------------------------------------------------------------.
② (생략)	② (현행과 같음)
③제2항의 과거 실적에 의한 대손예상액은 과거 3년 내지 5년간의 회수실적, 당해 미수금의 성질 등을 분석하여 산정하여야 한다.	③--------------- 따른 --------------- 3년부터 5년까지의 회수실적, 해당 ----------------------------------.
제118조(채권의 독촉) 관리자는 법령ㆍ조례ㆍ계약 및 기타 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 미수금, 기타 채권의 채무자 또는 연대보증인의 소재를 파악하여 독촉장을 발부하고 채권을 확보하여야 한다.	제118조(채권의 독촉) ------------------------ 그 밖의 ------------------------------------------- 그 밖의 -----------------------------------------------------------------------.
제120조(채권증감 및 현재액 보고) 기업출납원은 채권의 증감 및 현재액 보고서를 매분기 다음달 15일까지 관리자에게 제출하여야 한다.	제120조(채권증감 및 현재액 보고) ------------------------------------------ 다음 달 ----------------------------.
제122조(회계서류의 보관등) ① (생략)	제122조(회계서류의 보관등) ① (현행과 같음)
②관리자는 전항의 규정에 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증빙서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류ㆍ장표에 대하여는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.	②------ 제1항에도 ------------------------------------------------------------------------- 대해서는-------------------------------------.
③회계관계공무원이 이 규칙에 의하여 비치관리하여야 할 정부 및 서식내용을 전산입력처리하는 경우에는 따로 장부를 비치하지 않고, 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우에 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료ㆍ자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체 등의 보관ㆍ관리는 제1항의 규정에 의한다.	③--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 제1항에 따른다.

관계법령

☐ 지방공기업법

제16조(회계처리의 원칙) ① 지방직영기업의 특별회계는 경영 성과 및 재무 상태를 명확히 하기 위하여 재산의 증감 및 변동(이하 "회계거래"라 한다)을 발생 사실에 따라 회계처리한다.

② 지방직영기업의 회계거래는 대통령령으로 정하는 바에 따라 회계연도 소속을 구분한다.

③ 지방직영기업의 특별회계는 대차대조표 계정인 자산, 부채 및 자본 계정과 손익계산서 계정인 수익 및 비용 계정을 설정하여 회계처리 한다.

④ 제3항에 따른 자산, 부채 및 자본에 대하여는 대통령령으로 정하는 바에 따라 내용을 명확히 하여야 한다.

⑤ 지방직영기업의 특별회계는 대통령령으로 정하는 보조 계정을 설정할 수 있다. [전문개정 2011.8.4.]

제23조(예산의 편성) ① 지방직영기업은 합리적인 원가기준에 따라 경비를 산정하여 예산에 계상(計上)하여야 한다.

② 예산의 수입과 지출은 연도 중의 기업의 재정집행 상황에 비추어 합리적으로 계상되어야 한다.

③ 지방자치단체의 장은 지방자치단체의 일반회계 및 다른 특별회계의 예산편성지침과 구분하여 지방직영기업의 예산편성 기본지침을 행정안전부장관이 정하는 기준에 따라 매년 작성하여 전년도 7월 31일까지 지방직영기업에 알려야 한다.  <개정 2013.3.23., 2014.11.19., 2017.7.26.> [전문개정 2011.8.4.]

☐ 지방공기업법 시행령

제11조(계정의 구분) ① 법 제16조제4항의 규정에 의한 각 계정의 과목구분은 행정안전부장관이 정한다. 다만, 법 제2조제2항의 규정에 의한 사업에 있어서의 계정의 과목구분은 당해 지방자치단체의 장이 정한다.  <개정 2008.2.29., 2013.3.23., 2014.11.19., 2017.7.26.>

② 법 제16조제5항의 규정에 의한 보조계정을 설정하는 경우에는 다음 각호의 사항을 명확히 하여야 한다.

1. 기업시설의 건설 및 개량에 수반하는 자산증감의 과정

2. 용품 기타 자산의 생산제작·수리·가공·구입·보관 및 운반에 소요되는 경비의 계산과정

3. 비용대체를 한 경우 그 과정

제12조(자산) 지방직영기업의 자산은 그 기업이 소유하는 유형·무형의 재산상의 권리로서 유동자산과 비유동자산으로 구분하고, 유동자산은 당좌자산과 재고자산으로, 비유동자산은 투자자산, 유형자산, 무형자산, 기타비유동자산으로 구분한다.  <개정 2013.12.4.>

제13조(부채) 지방직영기업의 부채는 지방채 및 그 밖의 채무로 하며, 유동부채와 비유동부채로 구분한다.  <개정 2013.12.4.>

☐ 지방공기업법 시행규칙

제2조(용어의 정의) 이 규칙에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.  <개정 2013.12.5., 2015.1.28.>

1. "재고자산"이라 함은 판매나 제조를 목적으로 보유하고 있는 자산으로서, 상품·제품·반제품·재공품 및 원재료 기타 이와 유사한 자산을 말한다.

2. "취득원가"라 함은 취득가액에 부대비용을 가산한 금액을 말한다.

3. "장부가액"이라 함은 감가상각대상 유형자산의 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 상각후 잔액을 말한다.

4. "계속기록법"이라 함은 재고자산의 수불이 행하여질 때마다 그 종류별로 수량·단가 및 금액을 차례로 기록하는 방법을 말한다.

5. "선입선출법"이라 함은 먼저 매입한 것부터 순차로 출고된 것으로 보아 당해연도말 현재의 재고자산의 가액을 평가하는 방법을 말한다.

6. "개별법"이라 함은 재고자산을 취득하는 때에 각각의 재고자산에 가격표를 부착하는 등의 방법으로 취득가격을 알 수 있도록 하고 회계연도말에 그 가격에 의하여 판매된 재고자산에 대하여는 매출원가를, 판매되지 아니하고 남아있는 재고자산에 대하여는 재고액을 계산하는 방법을 말한다.

7. "유형자산"이라 함은 영업활동에 1년이상 사용 가능한 물리적 형태를 가진 자산으로서 토지·건물·구축물·기계장치·선박·차량·운반구 및 건설중인 자산 기타 이에 준하는 자산을 말한다.

8. "무형자산"이라 함은 장기간 기업에 경제적 이익을 가져다 줄 수 있는 무형의 권리로서 영업권·산업재산권·광업권·어업권·차지권·창업비 및 개발비 기타 이에 준하는 자산을 말한다.

9. "환치자산"이라 함은 회계연도마다 감가상각을 하는 대신 교체시에 신규로 취득하는 자산의 취득원가 전액을 일시에 비용으로 회계처리하는 자산을 말한다.

10. "정액법"이라 함은 감가상각대상액을 내용연수에 걸쳐 각 회계연도에 균등하게 배분하는 감가상각방법을 말한다.

11. "정률법"이라 함은 유형자산의 미상각잔액에 일정한 상각률을 곱하여 매 회계연도의 감가상각액을 산정하는 방법을 말한다.

12. "재무제표"라 함은 재무상태표·손익계산서·이익잉여금처분계산서(또는 결손금처리계산서)·자본변동표·현금흐름표 및 주석을 말한다.

제6조(지방공기업의 업종분류와 계정과목구분) ① 지방공기업의 효율적인 통계관리와 회계제도의 표준화를 위하여 법 제2조의 규정에 의한 지방공기업의 사업은 별표 1의 지방공기업업종분류표에 따라 이를 구분한다.

② 영 제11조제1항 본문의 규정에 의한 지방공기업의 계정과목은 법 제23조제3항 및 법 제66조의2(법 제76조제2항의 규정에 의하여 준용되는 경우를 포함한다)의 규정에 의하여 행정안전부장관이 작성·통보하는 기준이 정하는 바에 의하여 이를 구분하여야 한다.  <개정 2005.3.31., 2008.3.4., 2013.3.23., 2014.11.19., 2017.7.26.>

제22조(장부 및 서식) 지방공기업은 예산을 효율적으로 관리하고 재무기록을 적정하게 유지하기 위하여 다음 각호의 장부 및 서식을 비치하여야 하며, 필요한 경우 보조부를 둘 수 있다.

1. 수입예산정리부(별지 제1호서식)

2. 지출예산통제원장(별지 제2호서식)

3. 자금수입기록부(별지 제3호서식)

4. 자금지출기록부(별지 제4호서식)

5. 총계정원장 및 계정별보조원장(별지 제5호서식)

6. 재고자산대장(별지 제6호서식)

7. 유형자산대장(별지 제7호서식)

8. 차입금관리대장(별지 제8호서식)

9. 이월예산관리대장(별지 제9호서식)

10. 교부자금관리대장(별지 제10호서식)

11. 합계잔액시산표(별지 제11호서식)

☐ 대전광역시 재무회계 규칙

제3조(회계관계공무원의 관직지정)  ① 법 제10조제1항에 따른 회계책임관, 법 제45조제2항에 따른 통합지출관 및 법 제46조에 따른 회계관계공무원을 다음과 같이 지정한다. <개정 2008.7.7., 2011.12.23., 2012.6.29., 2013.3.8., 2013.7.10., 2013.9.23., 2014.12.31., 2015.3.20., 2015.6.19., 2015.12.31.>, 2017.7.7.>

1. 본청

가. 회계책임관 – 자치행정국장

나. 징수관 - 자치행정국장. 다만, 소방본부는 소방본부장이 된다.

다. 분임징수관 - 세정과장, 세외수입을 주관하는 각 과장. 다만, 소방본부는 소방행정과장이 된다.

라. 재무관 - 자치행정국장. 다만, 소방본부는 소방본부장이 된다.

마. 분임재무관 - 회계과장(다만, 소방본부는 소방행정과장), 각 과장(관서운영에 필요한 경비, 여비, 부서운영급량비, 업무추진비, 공공요금 및 제세)

바. 총괄채권관리관 - 자치행정국장

사. 채권관리관 - 소관 과장

아. 총괄부채관리관 - 기획조정실장

자. 부채관리관 - 소관 과장

차. 총괄기금관리관 – 기획조정실장

카. 통합지출관 - 회계과장

타. 지출원 - 재무업무 담당사무관. 다만, 소방본부는 재무업무 담당소방령이 된다.

파. 수입금출납원 - 세외수입업무 담당사무관, 세외수입을 주관하는 담당사무관(담당사무관이 없는 부서는 과장이 지정한 사람)

하. 일상경비출납원 - 각과 서무업무 담당사무관(담당사무관이 없는 부서는 과장이 지정한 사람)

거. 세입세출외현금출납원 – 재무·지출·회계업무 담당주무관 ※ 세입세출외현금출납원 외에 세입세출외현금 실무담당 주무관을 별도로 지정하여 반드시 2명 이상이 업무처리를 한다.

하. 세입세출외현금출납원 – 재무·지출·회계업무 담당주무관 ※ 세입세출외현금출납원 외에 세입세출외현금 실무담당 주무관을 별도로 지정하여 반드시 2명 이상이 업무처리를 한다.

2. 대전광역시의회 (이하 “의회”라 한다)

가. 징수관 - 의회사무처장

나. 분임징수관 - 총무담당관

다. 재무관 - 의회사무처장

라. 분임재무관 - 총무담당관, 의사담당관, 입법정책실장, 운영전문위원(관서운영에 필요한 경비, 여비, 부서운영 급량비, 업무추진비, 공공요금 및 제세)

마. 채권관리관 - 의회사무처장

바. 부채관리관 - 총무담당관

사. 지출원 - 재무업무 담당사무관

아. 수입금출납원 - 총무업무 담당사무관

자. 일상경비출납원 - 각 서무업무 담당사무관, 운영전문위원실 재무업무 담당사무관

차. 세입세출외현금출납원 - 재무업무 담당주무관

3. 제1관서

가. 징수관 - 관서의 장, 부장 직제가 있는 관서는 부장

나. 분임징수관 - 세입 담당과장

다. 재무관 - 관서의 장, 부장 직제가 있는 관서는 부장

라. 분임재무관 - 회계 담당과장, 각 과장(관서운영에 필요한 경비, 여비, 부서운영 급량비, 업무추진비, 공공요금 및 제세)

마. 채권관리관 - 관서의 장

바. 부채관리관 - 관서의 장

사. 지출원 - 재무업무 담당, 담당직제가 없는 관서는 재무업무 담당주무관. 다만, 소방서는 재무업무 담당 소방경이 된다.

아. 수입금출납원 - 세입업무 담당, 담당직제가 없는 관서는 주무관

자. 세입세출외현금출납원 - 재무업무 담당주무관. 다만, 소방서는 서무업무 담당 소방경이 된다.

차. 일상경비출납원 - 각 과 서무업무 담당, 담당직제가 없는 부서는 서무업무 담당주무관

제5조(재무관의 직무위임)  ① 본청의 재무관은 본청의 분임재무관에게 다음 각 호의 사항을 위임하여 처리한다. 다만, 의회사무처에 있어서는 의회의장이 직무위임의 범위를 별도로 정한다. <개정 2010.7.23., 2015.3.20.>

1. 추정금액이 10억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 5억원 이하인 제조, 용역 또는 물건의 매입에 관한 사항

2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 전출금, 지방채 원리금, 행정재산 취득에 따른 보상금, 보조금, 위탁금, 대행사업비, 반환금, 그 밖에 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부

3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 2억원 이하인 경우와 조달물자의 구매

② 제1관서의 재무관은 소속 분임재무관에게 다음 각 호의 사항을 위임하여 처리한다. <개정 2010.7.23., 2015.3.20., 2015.12.31.>

1. 추정금액이 3천만원 이하의 공사나 2천만원 이하의 제조 및 용역을 하게 하거나 5백만원 이하의 물건을 매입하는 경우

2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 그 밖에 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부

3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 5백만원 이하일 경우와 조달물자의 구매

③ 제3조제3항 단서에 따른 그 밖의 관서에 위임처리하게 할 경우 위임전결처리에 관한 사항은 제2항을 준용한다. 이 경우 "제1관서의 재무관"은 "본청의 재무관"으로, "제1관서의 분임재무관"은 "그 밖의 관서의 분임재무관"으로 본다. <개정 2015.3.20., 2015.12.31.>

[제목개정 2015.3.20.]

제21조(예산집행 품의)  ① 시장은 다음 각 호의 범위 안에서 본청의 부시장, 실·국장, 과장에게 각각 전결로 집행하게 할 수 있다. <개정 2015.12.31.>

1. 부시장 : 추정금액 30억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 10억원 이하의 제조·용역 또는 물건의 매입과 그 외의 것으로서 1건당 4억원 이하의 집행에 관한 사항

2. 실ㆍ국장 : 제5조제1항제1호 및 제3호에 규정된 사항 및 징수교부금의 교부에 관한 사항, 자치단체에 대한 보조금교부에 관한 사항

3. 과장 : 추정금액 1건당 5천만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등 법령·조례에 따라 지출의무가 있는 사항

② 의회사무처는 의회의장이 따로 정하는 바에 따라 위임 전결로 집행한다. <개정 2015.12.31.>

③ 제1관서의 장은 다음 각 호의 사항을 소속 부장, 과장에게 각각 전결 집행할 수 있다. <개정 2015.3.20.>

1. 부장 : 추정금액 5천만원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 5천만원 이하인 제조·용역, 또는 물건의 매입과 그 외의 것으로서 1천만원 이하의 집행에 관한 사항

2. 과장 : 추정금액 5백만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등 법령에 의하여 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시 일상경비의 경우에는 부장 이상의 결재를 받아야 한다.

④ 기타관서 및 임시관서에 있어서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 따라여 위임 전결한다. <개정 2015.12.31.>

⑤ 제1항부터 제4항까지의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다. <개정 2015.3.20., 2015.12.31.>

1. 월정액으로 지급하는 직무수행경비

2. 공공요금

3. 제세공과금

4. 의정활동비

5. 인건비

6. 여 비

7. 일상경비 교부

제43조(지출금의 반납절차)  ① 지출원은 과오지급과 일상경비 및 개산급의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 반납하고자 하는 경우 반납결의서(별지 제40호서식)에 따라 반납고지서(별지 제41호서식)를 발부하여야 한다. 다만, 가상계좌로 납부하는 경우에는 별지 제41호의2서식에 따라 납부할 수 있다. <개정 2015.12.31.>

② 제1항에 따른 반납기한은 10일 이내로 한다. <개정 2015.12.31.>

③ 제1항에 따른 일상경비 및 개산급의 반납은 금고와 협의하여 전자적으로 처리할 수 있다. <개정 2015.3.20., 2015.12.31.>

④ 삭제 <2015.12.31.>

제57조(지출결의서의 작성 및 지출원인행위부의 정리구분)  ① 일상경비, 수입대체경비, 개산급, 개산급에 대한 정산급, 선금급 지급에 관하여 그 뜻을 지출결의서(별지 제56호서식부터 제63-1호서식까지)의 위 빈자리에 표시하여야 한다. <개정 2015.3.20., 2017.7.7.>

② 단일지출원인행위에 대하여 2 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출한 때에는 주된 과목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계 증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 관계를 명백히 하여야 한다.

③ 지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 2 이상의 과목에서 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있다. 이 경우 그 뒷면에 교부기관별, 과목별, 교부금액 등의 명세를 붙인다.

④ 재무관이 지출원인행위를 하는 경우 별표 2의 경비별 지출원인행위 정리구분표에 따라 이를 지출원인행위부(별지 제64호서식)에 정리하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 지난 회계연도 지출 및 계속비나 채무부담행위에 따라 지출원인행위를 하는 경우 또는 지출금의 반납이 있을 경우에는 별표 3의 지출원인행위정리구분표에 따라 이를 정리하여야 한다. <개정 2015.3.20.>

제66조(개산급의 정산)  ① 개산급을 받은 자는 그 사무종료 후 5일 이내에 개산급 정산서를 작성하여 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.

② 제1항에 따른 정산결과 과부족이 생겼을 때에는 지출원은 다음 각 호에 따라 처리한다. <개정 2015.12.31.>

1. 잔금이 있을 때에는 반납고지서를 발행한다.

2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아서 지출한다.

③ 제1항에 따른 정산서를 제출하지 아니한 사람에 대하여 다시 개산급을 지급하지 아니한다. <개정 2015.12.31.>

④ 여비, 직무수행경비, 의정활동비 및 일상경비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.

⑤ 영 제45조제2호에 따른 소송비용을 개산급으로 지급하는 경우 정산을 의무화하도록 위임계약서에 명시하여야 하며, 법원소송 경비 중 인지대와 송달료의 반환계좌에는 자치단체 명의의 계좌번호를 명시하여야 한다. <신설 2015.3.20.> <개정 2017.7.7.>

⑥ 소송업무를 전담하는 송무부서는 소송 관련 정보와 비용 등을 시·도 행정시스템에 입력하여 체계적으로 관리하여야 한다. <신설 2015.3.20.>

제117조(세출금의 반납)  시금고 또는 시금고지출대행점은 반납고지서에 따라 세출금의 반납을 받았을 때에는 영수증을 반납자에게 교부하고 영수필통지서를 소관 지출원에게 보내야 한다. <개정 2015.12.31.>

제128조(두서금액의 표시)  문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 때에는 아라비아숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 한글로 기재하여야 한다.

제131조(외국문의 증빙서류 등)  ① 수지에 관한 증빙서류가 외국문으로 기재되어 있을 경우에는 그 번역문을 부쳐야 한다.

② 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 서명은 기명 날인으로 보고 처리할 수 있다.

제132조(회계문서의 날인)  ① 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 그 밖의 표지로 갈음할 수 없다. 다만, 강의, 감시, 당직 또는 회의참석, 여비, 행사실비보상금 등을 지급하는 100만원 이하의 영수인(領收印) 및 채권자에게 계좌송금하는 경우 청구서는 서명으로 갈음할 수 있다. <개정 2015.3.20., 2017.7.7.>

② 제1항에도 불구하고 회계문서의 날인을 전자서명으로 갈음할 수 있다. <신설 2015.3.20.>

□ 대전광역시 상수도 공기업 회계 규칙

[별지 제1호 서식]

총계정원장 및 계정별보조원장

계정번호		계정명칭
일 자		적 요		차 변	대 변	잔 액
						차 변	대 변
21133 - 01111 비 1997. 12. 30 승인					210㎜×296㎜(보존용지 60g/㎡)

1. 설정방법 : 시행규칙 제5조에서 정하는 계정과목별로 설정한다.

2. 총계정원장은 매월말 합계잔액시산표의 월간 당월거래액란의 계정과목별 금액을 계정별로 옮겨 적는다.

3. 회계연도말 결산을 위한 재무제표작성시 대차대조표 계정의 잔액은 적요란에 “차기이월”이라고 표시하고, 자산계정의 잔액은 대변에 부채와 자본계정의 잔액은 차변에 기입하여 대변과 차변을 일치시켜 장부를 마감한다. 손익계산서 계정의 수익계정 잔액은 차변에, 비용계정의 잔액은 대변에 “집합손익”이라고 기입하여 차변과 대변을 일치시켜 마감하고 집합손익계정을 작성함으로써 장부를 마감한다.

[별지 제2호 서식]

자 금 수 입 기 록 부

일자	적 요	증 서 번 호	차 변 (수입액)	대 변(수입내역)
			현금ㆍ 예금	수용가 미수금	기 타 미수금	선수금	예수금	교 부 자 금	기 타
									계정명	금 액
21133 - 02911 비 1997. 12. 30 승인							257㎜×364㎜보존용지 60g/㎡

1. 설치ㆍ유지 : 자금수입을 주요계정 과목별로 기록하기 위하여 유지하는 장부

2. 기록방법 : 현금예금의 수입시 출납취급금융기관의 수입지출일계표에 의거, 차변ㆍ대변을

동시에 기장한다.

<차변>

①수입액란 : 수입금액

<대변>  자금수입내역 - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정

②수용가미수금란 : 출납취급금융기관에서 당일 수납한 수도사용료, 손료, 가산금을 직접 수도사업계좌에 수입하는 경우

③기타 미수금란 : 수용가미수금 이외의 수입인 경우

④수납가계정란 : 수납대행금융기관으로부터 이체등 수입된 경우

⑤선수금란 : 선수금으로 수입된 경우

⑥예수금란 : 원천징수액 또는 잡종금이 수입된 경우

⑦교부자금란 : 전도자금 등이 정산 수입된 경우

⑧기타란 : 자금수입이 ②～⑦ 이외의 수입인 경우

3. 마 감 : 매일 일계, 누계로 마감한다.

[별지 제3호 서식]

자 금 지 출 기 록 부

일 자	적 요	증 서 번 호	차 변(지출내역)						대 변 (지출액)
			영 업 미지급금	기 타 미지급금	예수금	교부자금	기 타		현 금 ㆍ 예 금
							계정명	금 액
21133 - 01011 비 1997. 12. 30 승인						257㎜×364㎜ 보존용지 60g/㎡

1. 설치.유지 : 현금, 예금의 지출사항을 주요계정 과목별로 파악하기 위하여 기록하는 장부

2. 기장방법 : 자금의 지출거래는 지출경위서 또는 교부자금, 예수금 등의 지출에 관한 증빙서류에 의거 차변, 대변을 동시에 기장한다.

<차변> - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정

∙미지급금란 : 자본예산 및 자금예산에 의하여 자금을 지출하는 경우

∙미지급비용란 : 사업예산에 의하여 자금을 지출하는 경우

∙예수금란 : 예수금을 반환하는 경우

∙교부자금란 : 사업소 등에 자금을 교부할 경우

<대변>

∙지출액란 : 자금지출액

3. 마감 : 매일 일계 누계로 마감한다.

[별지 제4호 서식]

수 입 예 산 정 리 부

								예 산 과 목
								관		항		세 항		목
일 자		적 요	결의서 번 호	예 산 액			집 행 액						차 액 (예산액 - 조정액)
				당초	경정	계	조 정 액 (Dr, xx a/c Cr, xx a/c)		수 납 액		잔 액
21133 - 00711 비 1997. 12. 30 승인							257㎜×364㎜ 보존용지 70g/㎡

1. 설치방법 : 당해연도 수입예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목 별로 설치한다.

2. 기장방법

예 산 액 : 세입예산에서 확정된 예산

조 정 액 : 조정결의서에 의하여 금액 및 건수를 기장한다.

※조정액의 분개시 계정과목은 예산과목에 따라 명칭 설정

예) (차변)수용가미수금, (대변)사용료수익등

수 납 액 : 은행으로부터 송부된 영수필 통지에 따라 작성된 수입일계표에 의하여 금액 및 건수를 기장한다.

3. 마  감 : 매월말 마감한다.

[별지 제5호 서식]

지 출 예 산 통 제 원 장

(항)         (세항)            (목)

일자	적 요	증서 번호	예 산 액			집 행 액				예 산 잔 액
			당초	경정	계	집행승인 (차)410 (대)420	지출원인 행 위 (차)420 (대)430	채 무 확정액 (차)430 (대)410	지출액	가용 예산 잔액	지출원인 행 위 에 대한잔액	채 무 확정액과 의 잔액
					(A)	(B)	(C)	(D)		(A-B)	(A-C)	(A-D)
21133 - 00811 비 1997. 12. 30 승인									257㎜×364㎜ 보존용지 70g/㎡

※필요시 예산액란 다음에 배정액(배정, 배정누계)란을 설정 사용가능

1. 설치방법 : 당해연도 지출예산과목의 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치

2. 기장방법 : 예산이 성립되었을시 당해 과목란에 기재한다.

집행승인 : 예산집행 품의에 의하여 예산집행이 결정된 경우

지출원인행위액란 : 물품의 구입, 도급 등에 있어서는 계약이 체결되었을 때, 인건비에 있          어서는 출장 명령등 관계원인이 발생되었을 때나 채무확정시

채무확정액 : 물품의 구입시는 검수 입고 확정되었을 때 공사에 있어서는 준공조서가 확정되었을 때, 인건비 기타 경비는 채무가 확정되었을 경우

지출액 : 지출된 금액

3. 마 감 : 매월 마감한다.

[별지 제6호 서식]

재 고 자 산 대 장

품 명			규 격
일 자		적 요			입 고				출 고			잔 고
					수 량		단 가	금 액	수 량	단 가	금 액	수 량	단 가	금 액
21133 - 01211 비 1997. 12. 30 승인										210㎜×297㎜ 보존용지 120g/㎡

1. 설치방법 : 이 장부는 저장품을 품명별, 규격별로 기록 유지하는 장부이다.

2. 기록방법 : 현장으로 직불된 자재라도 이 장부에 기록 정리하여야 한다.

3. 마    감 : 매월말 마감한다.

[별지 제7호 서식]

유 형 고 정 자 산 대 장

(    년     월     일  기준)               단위 :    원

계 정 명				자산명칭				취 득 원 가					자산번호
능력및형식				취득일자				직접비	노무비				정리과목	관
용 도				내용년수					재료비					항
등 기 번 호				연간상각률					제경비					세항
기 계 번 호				연간상각				간 접 비						목
공 사 번 호				거 래 처				계					도면번호
구조및규격								청 부 액					정리번호
소 재 지								지급재료비					기 타
변 동 내 역
일 자	구분		변동수량		취 득 원 가			감가상각누계액				상각후 잔액①			처분금액②		처분 손익 (①-②)
					증가액		누계액	당기 상각액		누계액
21133 - 01311 비 1997. 12. 30 승인										210㎜×297㎜ (보존용지 120g/㎡)

[별지 제8호 서식]

차 입 금 관 리 대 장

(앞쪽)

차 입 목 적		년 이 자 율
차 입 승 인 액		상 환 조 건
차 입 승 인 일 자		차 입 일 자
차 입 선		상 환 시 작 일 자
차 입 액		지 급 보 증 방 법

상 환 계 획 및 실 적

(뒤쪽)

상 환 계 획					상 환 실 적			잔 액
횟 수	일 자	이 율	원 금	이 자	일 자	원 금	이 자	원 금	이 자
1
2
3
4
5
6
7

21133 - 01411비                                                          210㎜×297㎜

1997. 12. 30                                                         (보존용지 120g/㎡)

[별지 제9호 서식]

교 부 자 금 관 리 대 장

										예 산 과 목
										관		항		세항		목
일자	적요	예 산		예 산 집 행				자 금 운 용
		배정액	배 정 투계액 ①	지출원인행위 ②	채 무 확 정 ③	배 정 잔 액 (①-②)	채무확정잔액 (②-③)	수령액 ④	지출액 ⑤		미수령 잔 액 (①-④)		미지출 잔 액 (③-⑤)		자 금 잔 액 (④-⑤)

※교부자금관리대장은 본부로부터 예산과 자금을 교부(전도)받아 지출예산을 집행하는 때에 기록ㆍ관리하며 결산은 매월 실시하여 교부자금 월차결산서를 작성, 다음달 10일까지 본부에 제출하여야 한다.

[ 별지 제61호서식 ] <신설 2002.06.28 규칙 제2466호>

이월예산 관리대장

1. 사고이월

일 자	적 요	채 주	증서 번호	사고이월 예 산 ①	원인행위 ②	채무확정 ③	지 출 ④	채무확정 잔 액 ②～③	미지급액 ③～④

※ 원인행위란에는 사고이월예산액이 전년도에 지출원인행위를 한 것인 경우도  전년도

지출원인행위액을 다시 기록하여야 한다.

2. 건설개량

일 자	사 업 별	증서 번호	건설개량 이 월 예산액①	원인행위 ②	채무확정 ③	지 출 ④	채무확정 잔 액 (②～③)	미지급액 (③～④)

3. 계 속 비

일 자	사 업 별	번호	계 속 비 예 산				집 행 액			잔 액
			총 액 ①	기집행 누계②	당 기 집 행 예산③	차 기 이 후 예산④	원인 행위 ⑤	채무 확정 ⑥	지출 ⑦	원인행 위잔액 (③-⑤)	채무확 정잔액 (⑤-⑥)	미 지급액 (⑥-⑦)

21133-01511비                                                 297m×364m

97.12.30                                                 (보존용지 70g/㎡)

[ 별지 제62호서식 ] <신설 2002.06.28 규칙 제2466호>

합계잔액시산표

지방공기업명 :

작 성  기 간 :          부터           까지

차 변				계 정 과 목		대 변
당월말 잔 액	당월말 누계액	당 월 거래액	전월말 누계액	코 드	명 칭	전월말 누계액	당 월 거래액	당월말 누계액	당월말 잔 액

21133-01711비                                   210m×297m

97.12.30                                   (신문용지 54g/㎡)