[별지 제3호서식] <개정 2004.3.5>													(앞 쪽)
사업연도					법인세 과세표준 및 세액조정계산서																법인명
사업자등록번호															법인등록번호
① 각 사 업 연 도 소 득 계 산	<101>결산서상 당기순손익					01										<133>감면분추가납부세액						29
	소득조정 금 액			<102>익금산입		02										<134>차감납부할세액 (<125>－<132>＋<133>)						30
				<103>손금산입		03
														⑤ 토지등 양도소득에 대한 법 인세 계산		양도 차익		<135>등기자산				31
	<104>차가감소득금액(<101>+<102>-<103>)					04
																		<136>미등기자산				32
	<105>기부금한도초과액					05
																<137>비과세소득						33
	<106>기부금한도초과이월액 손금산입					54
																<138>과세표준(<135>+<136>-<137>)						34
	<107>각사업연도소득금액(<104>+<105>-<106>)					06										<139>세 율						35
																<140>산출세액						36
																<141>감면세액						37
② 과 세 표 준 계 산	<108>각사업연도소득금액(<108>＝<107>)					▦ ▦
																<142>차감세액(<140>-<141>)						38
	<109>이월결손금					07
	<110>비과세소득					08										<143>공제세액						39
	<111>소득공제					09										<144>가산세액						40
	<112>과세표준(<108>-<109>-<110>-<111>)					10										<145>가감계(<142>-<143>+<144>)						41
																기납부세액	<146>수시부과세액					42
③ 산 출 세 액 계 산	<113>과세표준 (<113>＝<112>)					▦
																	<147>( )세액					43
																	<148>계 (<146>＋<147>)					44
	<114>세율					11
	<115>산출세액					12										<149>차감납부할세액(<145>-<148>)						45
	<116>지점유보소득(법 제96조)					13
														⑥ 세 액 계		<150>차감납부할세액계(<134>+<149>)						46
	<117>세율					14
																<151>분납세액계산범위액 (<150>-<124>-<133>-<144>+<131>)						47
	<118>산출세액					15
	<119>합계(<115>＋<118>)					16
④ 납 부 할 세 액 계 산	<120>산출세액 (<120>＝<119>)					▦
																분납할 세 액			<152>현금납부			48
																			<153>물 납			49
																			<154> 계 (<152>+<153>)			50
	<121>공제감면세액㈀					17
	<122>차감세액					18										차감 납부 세액			<155>현금납부			51
	<123>공제감면세액㈁					19													<156>물 납			52
	<124>가산세액					20
																			<157> 계 (<155>+<156>) <157>＝(<150>－<154>)			53
	<125>가감계 (<122>－<123>＋<124>)					21
	기납부세액	기한내납부세액	<126>중간예납세액			22
			<127>수시부과세액			23
			<128>원천납부세액			24
			<129>( )세액			25
			<130>소계(<126>+<127>+<128>+<129>)			26
		<131>신고납부전가산세액				27
		<132>합계 (<130>＋<131>)				28
210㎜×297㎜(전산용지 70g/㎡)

(뒤  쪽)

작      성      요      령

1. <101>결산서상 당기순손익 : 손익계산서의 법인세 차감후 당기순손익을 옮겨 적습니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 (－)표시로 기입합니다.

2. 소득조정금액(<102>, <103>) : 소득금액조정합계표(별지 제15호서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계 및 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 <102>익금산입란 및 <103>손금산입란에 옮겨 적습니다.

3. <105>기부금 한도초과액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 <21>한도초과액합계금액을 옮겨 적습니다.

4. <106>기부금한도초과이월액 손금산입 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 <25>당해사업연도 손금추인액합계금액을 옮겨 적습니다.

5. <109>이월결손금 : 자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호서식(갑)]의 2. 이월결손금계산서중 <11>당기공제액란의 계를 옮겨 적습니다.

6. <110>비과세소득 : 비과세소득명세서(별지 제6호서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 계와 ⑩차감비과세 금액란의 <16>합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

7. <111>소득공제 : 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)의 <110>합계란의 ⑧소득공제액을 옮겨 적습니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

8. 세율(<114>, <117>, <139>) : 각 세법의 규정에 따라 적용할 최고 세율(<117>란은 법 제96조의 규정에 의한 과세대상법인은 법 제96조제3항에 규정하는 세율)하나만을 기입합니다.

9. <116>지점유보소득 : 법 제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호서식)⑮란의 금액을 옮겨 적습니다.

10. <121>공제감면세액㈀ : 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 <170>합계란의 금액을 옮겨 적습니다. <123>공제감면세액㈁ : 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 <120>란을 기입합니다.

11. <122>차감세액 : <120>란의 산출세액에서 <121>란의 공제감면세액㈀을 차감하여 기입합니다.

12. <133>감면분추가납부세액 : 공제감면세액및추가납부세액합계표(을)[별지 제8호서식(을)]의 <153>추가납부세액 합계를 옮겨 적습니다.

13. 가산세(<124>, <144>) : 가산세액계산서(별지 제9호서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14. 기납부세액(<130>, <148>)

가. 기한내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과, 원천납부세액 등을 기입하되 가산세를 제외한 금액을 기입합니다.

나. 신고납부전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.