[별지 제8호서식(갑)] <개정 2004.3.5.> (앞 쪽)
사업연도			공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)					사업자등록번호
법 인 명
1. 법인세 공제감면세액
①구 분					②근 거 법 조 항				코드	③대상 세액		④감면 세액
법인세법등		<101>외국납부세액공제			법인세법 제57조제1항				01
		<102>간주외국납부세액공제			법인세법 제57조제3항				89
		<103>재해손실세액공제			법인세법 제58조				02
		<104>농업소득세 세액공제			법인세법 제58조의2				71
		<105>해외자원개발투자배당감면			조세특례제한법 제22조				03
		<106>수도권외 지역 이전공장에 대한 감면			조세특례제한법 제63조의2제2항제1호				08
		<107>수도권외 지역 이전본사에 대한 감면			조세특례제한법 제63조의2제2항제2호				09
		<108>영농조합법인 감면			조세특례제한법 제66조				04
		<109>영어조합법인 감면			조세특례제한법 제67조				07
		<110>전자신고에 대한 세액공제			조세특례제한법 제104조의8				84
		<111>고도기술수반사업 외국인투자 세액감면			조세특례제한법 제121조의2제1항제1호				86
		<112>외국인투자지역내 외국인투자 세액감면			조세특례제한법 제121조 의2제1항제2호				87
		<113>경제자유구역내 외국인투자 세액감면			조세특례제한법 제121조의2제1항제1호의2				88
		<114>외국인투자기업의 증자의 조세감면			조세특례제한법 제121조의4				72
		<115>기술도입대가에 대한 조세면제(지점 등)			조세특례제한법 제121조의6				73
		<116>제주첨단과학기술단지 입주기업 조세감면			조세특례제한법 제121조의8				81
		<117>제주투자진흥지구등 입주기업 조세감면			조세특례제한법 제121조의9				82
		<118>							61
		<120>소 계							10
2. 조세특례제한법 공제감면세액
①구 분				②근 거 법 조 항		코드	③대상세액				④공제세액
세액감면	<121>창업중소기업에 대한 세액감면			법 제6조제1항		11
	<122>창업벤처중소기업의 세액감면			법 제6조제2항		74
	<123>중소기업에 대한 특별세액감면			법 제7조		12
	<124>기술이전소득 감면			법 제12조제1항		13
	<125>국제금융거래이자소득면제			법 제21조		23
	<126>사업전환중소기업 감면			법 제34조		14
	<127>지방이전중소기업 감면			법 제63조		16
	<128>농공단지입주기업 등 감면			법 제64조		17
	<129>의료취약지역 병원시설 등 감면			법 제65조		18
	<130>농업회사법인 감면			법 제68조		19
	<131>산림개발소득 감면			법 제102조		24
	<132>					64
	<140>소 계					30

①구 분		②근거법조항	코드	⑤전기 이월액	⑥당기 발생액	⑦공제 세액
세액공제	<141>중소기업투자세액공제	법 제5조	31
	<142>기업의 어음제도개선을 위한 세액공제	법 제7조의2	75
	<143>중소기업 전자상거래세액공제	법 제7조의3	78
	<144>연구·인력개발설비세액공제	법 제10조	32
	<145>해외파견비에 대한 임시세액공제	법 제10조의2	85
	<146>연구·인력개발설비투자세액공제	법 제11조	34
	<147>기술취득에 대한 세액공제	법 제12조제2항	76
	<148>생산성향상시설투자세액공제	법 제24조	35
	<149>환경·안전설비투자 세액공제	법 제25조	36
	<150>에너지절약시설투자세액공제	법 제25조의2	77
	<151>임시투자세액공제	법 제26조	37
	<152>근로자복지증진시설투자세액공제	법 제94조	42
	<153>		65
	<154>		66
	<160>소 계		49
<170>합 계(<140>＋<160>)			50
<180>공제감면세액합계(<120>＋<170>)			51

<181>기술도입대가에 대한 조세면제	법 제121조의6	83
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ③대상세액란

법인세법·조세특례제한법 등에 의한 공제감면대상금액이 있는 경우 공제감면세액계산서[별지 제8호서식 부표 1, 2, 3, 4, 5]에 의하여 ①란에 감면구분별로 기입합니다.

2. ④·⑦공제세액란

법인세법·조세특례제한법 등에 의한 공제감면세액은 공제감면세액계산서 [별지 제8호서식 부표 1, 2, 3, 4, 5]에 의하여 계산된 공제세액중 당기에 공제될 세액의 범위안에서 법인세법 제59조제1항에 의한 공제순위에 따라 감면 구분별로 기입하고, <140>란은 공제감면세액계산서(2)(별지 제8호서식 부표 2)상의 ⑤란중 감면세액의 합계금액을 기입하며, <160>세액공제소계란은 세액공제조정명세서(3)(별지 제8호서식 부표 3)상의 <116>란중 공제세액합계액을 기입합니다.

3. <120>란중 ④공제세액은 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 <123>공제 감면세액(ㄴ)란에 옮겨 적고, <170>란중 ⑦공제세액은 동서식의 <121>공제감면세액(ㄱ) 란에 옮겨 적습니다.

4. 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 개정규정에 의하여 공제감면받는 경우에 당해 법령의 조문순서에 따라 공란 등에 별도로 기입합니다. 최저한세와 관련없는 것은 <118>란에 기입합니다.

5. <181>기술도입대가에 대한 조세면제란의 감면세액은 기술도입대가를 지급하는 내국법인이 별지 제8호서식 부표 9의 감면세액 합계액을 기재합니다(국내사업장이 있고 당해 기술이 국내사업장에 실질적으로 관련되거나 귀속되는 경우에는 기술을 제공하는 외국법인 <115>기술도입대가에 대한 조세면제란에 기재합니다).

[별지 제8호서식(을)] <개정 2004.3.5.> (앞 쪽)
사업연도		공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)					사업자등록번호
법 인 명
1. 비과세등 (조세특례제한법)
①구 분				②근거법조항					코드	③금 액
비과세	<101>중소기업창업투자회사등의 주식양도차익등 비과세			법 제13조					01
	<102>중소기업창업투자회사등에의 출자에 따른 주식양도차익 비과세			법 제14조					02
	<103>의제배당소득에 대한 비과세			법 제49조					03
	<104>기업구조조정전문회사등의 배당소득 비과세			법 제55조					04
	<105>어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세			법 제104조의2제1항					05
	<106>								06
	<107>합 계								10
2. 익금불산입·손금산입 (조세특례제한법)
④구 분			⑤근거법조항		코드	⑥결산 조정액		⑦세무 조정액			⑧합 계 (⑥＋⑦)
익금불산입	<108>내국법인의외국자회사주식등 현물출자양도차익 익금불산입		법 제38조의3		11
	<109>농업기반공사의 토지등 양도차익 익금불산입		법 제43조의2		12
	<110>정리계획인가등 법인의 채무면제익에 대한 익금불산입		법 제44조		13
	<111>기업개선작업에 대한 익금불산입		법 제45조		14
	<112>공장지방이전 양도차익 익금불산입		법 제60조제2항		15
	<113>본사지방이전 양도차익 익금불산입		법 제61조제3항		16
	<114>수도권외 지역 이전공장 양도차익 익금불산입		법 제63조의2제5항		17
	<115>수도권외 지역 이전본사 양도차익 익금불산입		법 제63조의2제5항		18
	<116>농협중앙회등의 보조금 익금불산입		법 제72조의2		19
	<117>어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금 불산입		법 제104조의2제2항		20
	<118>				21
	<119>합 계				40
손금산입	<120>중소기업정보화사업 출연금 등 손금산입		법 제5조의2		41
	<121>중소기업지원설비에 대한 손금산입		법 제8조		42
	<122>국제선박 양도차익의 손금산입		법 제23조		43
	<123>감가상각비의 손금산입		법 제30조		57
	<124>현물출자에 따른 양도차익 손금산입		법 제38조		44
	<125>지주회사설립시 주식양도차익 손금산입		법 제38조의2		45
	<126>금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입		법 제52조의2		46
	<127>정리계획인가등 법인의 채무면제익상당금액 손금산입		법 제44조제5항		47
	<128>기업개선작업에 따른 손금산입		법 제45조제3항		48
	<129>기업개선작업에 의한 분할평가차익 등 손금산입		법 제45조의2		49
	<130>금융기관의 자산·부채 인수에 따른 손금산입		법 제52조		50
	<131>외국납부세액공제 손금산입		법 제57조		58
	<132>기부금의 손금산입		법 제73조		51
	<133>정치자금의 손금산입		법 제76조		52
	<134>농업협동조합 등의 양도차익 손금산입		법 제84조		53
	<135>무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입		법 제100조		54
	<136>폐기물예치금 등의 손금산입		법 제104조		55
	<137>				56
	<138>합 계				70

3. 이월과세

⑨구 분			⑩근거법조항		코드		⑪이월과세액
<139>중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세			법 제31조		61
<140>법인전환에 대한 양도소득세 이월과세			법 제32조		62
<141>					63
<142>합 계					67
4. 추가납부세액
⑫구 분		⑬근거법조항		코드		⑭대상 금액		⑮세액
조세특례제한법	<143>준비금환입에 대한 법인세 추가납부			71
	<144>소득공제액에 대한 법인세 추가납부			72
	<145>공제감면세액에 대한 법인세 추가납부			73
	<146>기업합리화적립금에 대한 법인세 추가납부	법 제145조		74
	<147>기 타			75
	<148>소 계			80
법인세법	<149>기공제 원천납부세액 추가납부	시행령 제113조제6항		81
	<150>업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	시행규칙 제27조		82
	<151>기타			83
	<152>소 계			84
<153>추가납부세액 합계(<148>＋<152>)				90
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ⑥결산조정액란

조세특례제한법에 의하여 익금불산입 또는 손금산입된 금액중 소득금액조정합계표 (별지 제15호서식)에 기입하지 아니하고 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

2. ⑦세무조정액란

조세특례제한법에 의하여 익금불산입 또는 손금산입된 금액중 소득금액조정합계표 (별지 제15호서식)에 기입하여 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

3. 추가납부세액란

가. 조세특례제한법상 추가납부세액

추가납부세액계산서(6)(별지 제8호서식 부표 6)상의 법인세추가납부액(⑨, <18>, <26>)을 추가납부 구분별로 기입하되, ⑨법인세추가납부액중 법인세법상 고유목적사업준비금의 기간내 미사용금액에 대한 이자상당가 산액은 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부

법인세법시행령 제113조제6항에 규정하는 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득시 원천징수된 세액을 당해 사업연도 법인세과세표준신고시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 당해 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고시 원천납부세액명세서(을) [별지 제10호서식(을)]상의 ⑨법인세란 합계액 중(  )안의 금액을 ⑧세액란에 기입합니다.

다. 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액

법인세법시행규칙 제27조의 규정에 의한 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 기입합니다.

라. 기타

추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표 6)상의 <27>법인세추가납부액중 법인세법 제97조제3항의 규정에 의하여 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액과 법인세법상 고유목적사업준비금의 기간내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 기입합니다.

마. <152>추가납부세액합계란

법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 <133>감면분 추가납부세액란에 옮겨 적습니다.

[별지 제8호서식(병)] 삭제 <2003.3.26.>

[별지 제8호서식 부표 1]

(앞쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

공제감면세액계산서(1)

법인명

※관리

번호

-

사업자등록번호

-

-

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

①구          분

②계    산    기    준

③계산

내역

④공제감면

세    액

1) 공공차관도입에 따른 법인세감면(조세특례제한법 제20조제2항)

산출세액 ×

감면소득

과세표준금액

2) 재해손실세액공제(법인세법 제58조)

×

미납부 또는 납부할 세액상실된 사업용 자산가액

사업용자산총액

3)

계

⑤

1) 재 해 내 용

4)

미납부 또는

납부할 세액

명       세

구  분

세

2) 재 해 발 생 일

.    .    .

세  액

3) 공 제 신 청 일

.    .    .

22226-01021일

99.4.1 승인

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작     성     요     령

1. 법인세법 및 기타 법률에 의한 공제감면세액의 계산에 있어서 계산기준에 의하여 산출된 공제감면세액을 ④공제감면세액란에 기입합니다.

2. 재해손실세액공제란은 사업용 자산총액(토지를 제외합니다)에 대한 상실자산의 비율이 30퍼센트 이상인 경우에 미납 또는 납부할 법인세액과 재해발생사업 연도분을 법인세에 상실비율을 곱하여 계산합니다.

3. ②계산기준란의 산출세액은 법인세과세표준에 법인세법 제55조 규정에 의한 세율을 곱하여 산출된 법인세액이며, 과세표준에서 차지하는 감면 또는 면제소득은 법인세과세표준계산에 있어서 각 사업연도 소득금액에서 공제한 이월결손금·비과세소득 또는 소득공제액이 있는 경우 다음 각목의 금액을 차감한 금액으로 합니다.

가. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한 경우는 공제액 전액

나. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한지 여부가 불분명한 경우에는 소득금액에 비례하여 안분계산한 금액

4. 재해손실세액공제액 계산상 미납 또는 납부할 세액계산에 있어서 외국납부세액공제 및 다른 법률의 규정에 의한 공제세액이 있는 때에는 그 공제세액을 공제한 금액으로 합니다.

5. ④란의 공제감면세액을 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]에 옮겨 적습니다.

[별지 제8호서식 부표 2]<개정 2004.3.5>																								(앞 쪽)
사업연도			. . . ~ . . .									공제감면세액계산서(2)									법인명
	※ 관리번호						-				사업자등록번호							-					-
※ 표 란은 기입하지 마십시오.
① 구 분					근거법 조 항					②계 산 내 역			③감면 대상 세액	④최저한세 적용감면 배제금액					⑤감 면 세 액 (③-④)									⑥ 사유발생일
조세특례제한법등
합 계														※
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)
작성요령
1. ③란은 각 사업연도 소득에 대한 법인세 산출세액에 대하여 다음의 계산기준에 의하여 산출된 감면세액을 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 의하여 감면받는 경우에는 근거법 조항란에 해당 조항을 기입하여 작성합니다.
	구분	근거법조항	계산기준																							비고
	(1) 창업중소기업등세액 감면	법 제6조	산출세액			×		감면소득		×			50
								과세표준					100
	(2) 중소기업특별세액감면	법 제7조	산출세액			×		감면소득			×			20(15, 5)
								과세표준						100
	(3) 기술이전 소득감면	법 제12조 (구법 제11조)	산출세액			×		특허권 등 양도·대여소득
								과세표준
			×	50	(		100		)
				100			100
	(4) 사업전환중소기업감면	법 제34조	산출세액			×		감면소득						×			50
								과세표준									100
	(5) 지방이전중소기업감면	법 제63조	산출세액			×		감면소득		×			100			(		50						)
								과세표준					100					100
	(6) 농공단지입주기업등감면	법 제64조	산출세액			×		감면소득		×			50
								과세표준					100
	(7) 의료취약지역병원신설감면	법 제65조제1항	산출세액			×		감면소득		×			50
								과세표준					100
	(8) 농업회사법인면제	법 제68조	산출세액			×		농업소득		×			100
								과세표준					100
						(		산출세액		×			농업외소득						×			50			）
													과세표준									100
	(9)기숙사운영사업감면	법 제95조	산출세액			×		감면소득		×			50
								과세표준					100
	(10)국제금융거래이자면제	법 제21조	산출세액			×		면제대상이자소득							×		100
								과세표준									100
	(12)산림개발소득감면	법 제102조	산출세액			×		산림소득		×		50
								과세표준				100
2. ④란의 최저한세적용감면배제금액합계(※표시란)는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④란중 <120>감면세액란의 금액을 옮겨 적고, 이에 따라 각 구분별 ④최저한세적용감면배제금액을 조정하여 옮겨 적습니다. 3. 각 구분별 ④최저한세적용감면배제금액은 조세특례제한법시행규칙의 해당 세액감면신청서의 최저한세적용감면배제금액란에 옮겨 적습니다. 4. ⑥적용사유발생일에는 창업일, 전환일, 이전일 등을 적습니다.

[별지 제8호서식 부표 3] <개정 2004.3.5>

(앞  쪽)

사업연도

.   .   .

∼

.   .   .

세액공제조정명세서(3)

법인명

	※관리번호			-			사업자등록번호				-			-

※표란은 기입하지 마십시오.

1. 공제세액계산

①구        분

근거법조항

②계  산  기  준

코드

③

계산내역

④

공제대상

세    액

조세특례제한법

중소기업투자세액공제

법 제5조

투자금액×3/100

01

기업의 어음제도개선을 위한 세액공제

법 제7조의2

(구매전용카드 등 사용금액－약속

어음결제금액)×3/1000

*법인세의 10％ 한도

02

중소기업의 전자상거래 세액공제

법 제7조의3

전자상거래 구매금액×5/1000

*법인세의 10％ 한도

03

연구·인력개발비세액공제

법 제10조

발생액×15/100 또는 평균초과액

×50(40)/100

04

해외파견비에 대한 임시세액공제

법 제10조의2

투자금액×7/100

05

연구․인력개발설비투자세액공제

법 제11조

투자금액×7/100

06

기술취득에 대한 세액공제

법 제12조제2항

특허권등취득금액×7(3)/100

*법인세의 10％ 한도

07

생산성향상시설투자세액공제

법 제24조

투자금액×7(3)/100

08

환경․안전설비투자세액공제

법 제25조

투자금액×3/100

09

에너지절약시설투자세액공제

법 제25조의2

투자금액×7/100

10

임시투자세액공제

법 제26조

투자금액×10(15)/100

11

근로자복지증진시설투자세액공제

법 제94조

투자금액×3/100

12

13

14

합                               계

30

2. 당기공제세액 및 이월액계산

<105>

구

분

<106>

사업

연도

요공제세액

당기공제대상세액

<115>

최저한

세 적용

에 따른

미공제액

<116>

공제

세액

(<114>－

<115>)

<117>

소멸

<118>

이월액(<107>+<108>－<116>-<117>)

<107>

당기

분

<108>

이월분

<109>

당기분

<110>

1차

연도

<111>

2차

연도

<112>

3차

연도

<113>

4차

연도

<114>

계

소계

소계

합  계

※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. <104>공제대상세액을 <107>당기분란에 기입합니다.

2. <108>이월분란에는 <101>구분별, 사업연도별로 전기의 <118>이월액을 기입합니다.

3. <107>당기분세액은 <109>당기분란에 기입하고, <108>이월분세액은 <110>, <111>, <112>, <113>란의 해당 연도란에 기입합니다. 이 경우 연구·인력개발비세액공제의 이월분중 5차∼7차연도분이 있는 경우에는 이를 <113>란에 해당연도와 함께 구분 기입합니다.

4. <115>최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(※표란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④란중 <122>세액공제란의 금액을 옮겨 적고 조세특례제한법 제144조제2항에 규정된 순서에 따라 <115>란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의 각 란에 조정 기입합니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 의하여 공제받는 경우에는 <101>란 내지 <104>란에 그 내용을 기재하여 작성합니다.

[별지 제8호서식 부표 4] <개정 2001.12.22>	(앞쪽)
사업 연도	. . . ~ . . .	공제감면세액계산서(4)	법인명
	※관리번호			-			사업자등록번호				-			-
	※ 관리번호란은 납세자가 기입하지 마시고 작성요령은 뒤쪽을 참조하십시오.
외국인투자기업에 대한 조세감면(조세특례제한법 제121조의2제1항 및 제121조의4제1항)
1. 감면세액계산
①구분	과 세 표 준 금 액	⑤산출세액	⑥감면대상사업 소 득 비 율 (②/④)	⑦감면비율 (<21>, <35>)	⑧감 면 세 액 (⑤×⑥×⑦)
②감 면 대상사업	③비 감 면 사 업	④계
2. 일반적인 감면비율 계산
⑨ 증자 횟수	⑩ 구분	⑪ 증자 등기 일자	⑫ 등록 일자	증 자 자 본 금 (합병후 자본금)	감 면 기 간	<18> 당해사업 연도감면 율(<16> 또는 <17>)	<19> 감면대상외 국투자가자 본금[(<14> －<15>)× <18>]	<20> 당 해 사업연도 총자본금	<21> 감 면 비 율 (<19>/ <20>)
⑬ 총액	⑭ 외 국 투자가 자본금	⑮ 감 면 배 제 자본금	<16> 100％ 연월일	<17> 50％ 연월일
당초							. . . . . .	. . . . . .			■■■■ ■■■■	■■■ ■■■
							. . . . . .	. . . . . .			■■■■ ■■■■	■■■ ■■■
							. . . . . .	. . . . . .			■■■■ ■■■■	■■■ ■■■
계	■■ ■■	■■ ■■	■■ ■■				■■■ ■■■	■■■ ■■■	■■■■ ■■■■
3. 비감면사업을 영위하는 외국인투자기업이 증자 또는 합병하는 경우의 감면비율 계산
<22> 증자 횟수	<23> 구분	<24> 증자 등기 일자	<25> 등록 일자	증 자 자 본 금 (합병후 자본금)	감면기간	<31> 당해사 업연도 감면율 (<29> 또는 <30>)	<32> 감면대 상외국 투자가 자본금 [(<27> -<28>) ×<31>]	<33> 총감면 대 상 외 국 투자가 자본금	<34> 외국인 투 자 비 율	<35> 감 면 비 율 (<32>/ <33>) ×<34>
<26> 총액	<27> 외 국 투자가 자본금	<28> 감 면 배 제 자본금	<29> 100％ 연월일	<30> 50％ 연월일
당초							. . . . . .	. . . . . .			■■■ ■■■	■■■ ■■■	■■■ ■■■
							. . . . . .	. . . . . .			■■■ ■■■	■■■ ■■■	■■■ ■■■
							. . . . . .	. . . . . .			■■■ ■■■	■■■ ■■■	■■■ ■■■
계	■■ ■■	■■ ■■	■■ ■■				■■■ ■■■	■■■ ■■■	■■■ ■■■
※ 구비서류 : 감면대상사업과 비감면사업의 소득구분계산서
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)
작성요령
1. 과세표준금액 ②, ③, ④란은 감면대상사업과 비감면사업의 소득구분계산서에 의하여 기입합니다. 다만, ②감면대상사업의 과세표준금액란에는 감면기간이 종료된 감면대상사업의 과세표준도 합산하여 기재합니다. 2. ⑥감면대상사업소득비율란에는 그 비율이 100％를 초과하는 경우 100％로 기재합니다. 3. ⑦감면비율란의 경우, 비감면사업을 영위하는 외국인투자기업이 증자 또는 합병하는 때에는 <35>란의 감면비율을 기재합니다. 4. ⑨, <22>증자횟수란은 "당초", "1차", "2차" 등으로 기재합니다. 5. ⑩, <23>구분란은 현금 또는 현물, 배당금, 이익준비금, 재평가적립금 등으로 기재합니다. 6. ⑫, <25>등록일자란은 외국인투자촉진법 제21조의 규정에 의한 등록일을 기재하되, 출자목적물의 납입을 완료하기 전에 등록한 경우에는 납입완료일을 기재합니다. 7. ⑬, <26>총액란은 당초 투자액과 증자총액을 기재하고, ⑭란 및 <27>란의 외국투자가자본금은 당초투자액 및 증자총액중 외국투자가의 지분상당액(감면결정을 받은 지분상당액에 한합니다)을 기재하되, 외국인투자촉진법 제2조제1항제7호 사목 및 제6조의 규정에 의한 투자금액을 제외합니다. 8. ⑮, <28>감면배제자본금란은 외국투자가자본금(⑭, <27>)에 조세특례제한법시행령 제116조의2제7항의 규정에 의한 주식등의 직접 또는 간접소유비율을 곱하여 계산한 금액을 기재합니다. 9. <18>, <31>당해 사업연도 감면율란은 감면기간에 따라 100％, 50％ 또는 0％(감면기간이 종료된 경우) 중 해당율을 기재합니다. 10. <19>, <32>감면대상외국투자가자본금란은 [(⑭－⑮)×<18>] 또는 [(<27>－<28>×<31>]로 하되, 증자의
경우 [(⑭,<27>)-(⑮,<28>)]×(<18>,<31>×				증자등기일 이후 일수			로 계산하며, 이익준비금·재평가
				사업연도일수
적립금에 의한 증자금액이 있는 경우에는 기출자한 외국투자가자본금중 조세특례제한법시행령 제116조의2제7항의 규정에 의하여 조세감면이 배제되는 부분을 제외한 외국투자가자본금의 비율로 안분한 금액별로 해당 감면율을 곱한 금액의 합계액을 기재합니다. 11. <33>총감면대상외국투자가자본금란은 (<27>－<28>)의 외국투자가자본금의 합계액을 기재하되, 증자의 경우에는 제10호의 증자등기일 이후 일수를 감안한 외국투자가자본금의 합계액을 기재합니다. 12. <20>당해 사업연도 총자본금란과 <34>외국인투자비율란은 아래와 같이 계산하고, 외국인투자비율은 외국인투자촉진법 제5조제1항의 규정에 의한 외국인투자비율(외국인투자자본금/총자본금)을 말합니다. 다만, 조세특례제한법시행령 제116조의2제7항, 외국인투자촉진법 제2조제1항제7호 사목 및 제6조의 외국인투자자본금을 제외합니다.
총자본금＝기초자본금＋기중증자횟수별 자본금×					증자등기일 이후 일수
					사업연도일수
외국인투자자본금=	기초외국인 투자자본금	+	기중횟수별 증자외국인투자자본금			×		증자등기일 이후 일수
								사업연도일수
13. ⑧감면세액은 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]에 옮겨 적습니다. 14. <22>란 내지 <35>란은 비감면사업을 영위하는 외국인투자기업이 증자 또는 합병하는 경우의 감면비율을 계산하는 란입니다.

[별지 제8호서식 부표 5]	(앞쪽)
사업 연도	. . . ~ . . .	공제감면세액계산서(5)	법인명
	※	관리번호			-			사업자등록번호				-			-
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
1. 공제한도액계산
①국외원천소득총액	②감면을 적용받은 국외원천소득	③감면비율	④차감되는 감면국외원천소득 (②×③)	⑤외국납부세액공제대상 국외원천소득(①-④)
⑥계산기준	⑦계산내역	⑧공제한도
산출 세액	×	⑤외국납부세액공제 대상국외원천소득
과세표준
2. 공제세액계산
⑨사업연도	⑩외국납부세액발생액	⑪기공제액	⑫미공제액 (⑩-⑪)	⑬당기공제액 (⑬≤⑧)	⑭공제누계(⑪+⑬)	⑤이월액 (⑩-⑭)
당기
합계
22226-66811일 99.4.1 승인	210mm×297mm (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)
작 성 요 령
1. ②감면을 적용받은 국외원천소득란에는 조세특례제한법 또는 기타 법률에 의하여 세액면제 또는 세액감면을 적용받은 국외원천소득을 기재합니다. 2. ③감면비율란에는 세액면제의 경우에는 100％, 세액감면의 경우에는 당해 감면비율을 기재합니다. 3. ⑨사업연도란에는 직전 5개사업연도중 외국납부세액 발생분을 오래된 사업연도분부터 순차로 기재합니다. 4. ⑩외국납부세액 발생액란에는 법인세법 제57조제3항의 규정에 의한 의제 외국납부세액을 포함하고, 법인세법 제57조제1항제2호의 규정에 의하여 손금산입하는 외국납부세액을 제외합니다. 5. ⑪기공제액란에는 전기 ⑭란의 금액을 옮겨 적습니다. 6. ⑬당기공제액란에는 ⑫미공제액란의 금액을 ⑧공제한도란의 금액을 한도로 하여 순차로 기재합니다. 7. 내국법인의 각 사업연도 소득금액에 외국자회사로부터 받은 수입배당금이 포함되어 있는 경우에는 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 ⑥계산기준란의 산식중 국가별 국외원천소득 또는 국외원천소득총액과 ⑩외국납부세액 발생액란에 가산하여 기입합니다.
외국자회사의 당해사업연도 법인세액 ×	수입배당금액
	외국자회사의 당해사업연도 소득금액	－	외국자회사의 당해사업연도 법인세액

[별지 제8호서식 부표 5의2] <신설 2003.3.26.>

(앞  쪽)

사업연도

.   .   .

∼

.   .   .

외국납부세액공제 등 명세서

법인명

※ 관리번호			-

사업자등록번호				-			-

※ 표시란은 기입하지 마십시오.

1. 외국납부세액공제 등 대상

관련 근거법

외국납부 세목

금  액(원화)

①법 제57조제1항에 의한 외국납부세액

②법 제57조제3항에 의한 외국납부세액

③법 제57조제4항에 의한 외국납부세액

합        계

2. 선택한 외국납부세액공제 등 방법(해당란에 ○표시)

④세액공제(일괄하여 계산하는 방법)

⑤세액공제(국가별로 계산하는 방법)

⑥손금산입(신고조정)

⑦손금산입(결산조정)

3. 손금산입 명세

구          분

금    액(원화)

⑧신고조정에 의한 손금산입

⑨매출원가 계상

⑩판매비와 일반관리비에 계상

⑪제조원가에 계상

⑫기타 계정과목에 계상

합  계(⑧＋⑨＋⑩＋⑪＋⑫)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

①∼③란은 법인세법 제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 세목 및 금액을 각각 구분하여 기재합니다.

④∼⑦란은 법인이 선택한 외국납부세액공제 등의 방법에 "○"을 표시합니다.

·세액공제(일괄하여 계산하는 방법) : 법인세법시행령 제94조제7항에 따라 일괄하여 계산하는 방법을 선택한 경우

·세액공제(국가별로 계산하는 방법) : 법인세법시행령 제94조제7항에 따라 국가별로 계산하는 방법을 선택한 경우

·손금산입(신고조정) : 법인세법 별지 제15호서식 "소득금액조정합계표"의 "손금산입 및 익금불산입"란에 외국납부세액을 기재한 경우

·손금산입(결산조정) : 손익계산서에 외국납부세액을 비용으로 계상한 경우

⑧란은 ⑥란을 선택한 경우 그 금액을 기재합니다.

⑨∼⑫란은 ⑦란을 선택한 경우 해당 금액을 각각 기재합니다.

[별지 제8호서식 부표 6]<개정 2004.3.5.>	(앞쪽)
사업 연도	. . . ~ . . .	추가납부세액계산서(6)	법인명
※	관리 번호			-			사업자등록번호				-			-
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
1. 준비금환입에 대한 법인세 추가납부액
①구 분	②손금산입 연 도	③추가 납부 대상준비금 환 입 액	④공제액	⑤차감계 (③－④)	⑥법인세 상당액	⑦이 율 (일변)	⑧기 간	⑨법인세추가 납 부 액 (⑥×⑦×⑧)
계
2. 소득공제액에 대한 법인세 추가납부액
⑩구분	⑪소득공제 연 도	⑫추가납부 사 유	⑬공제받은 소득금액	⑭법인세 상당액	가 산 액	<18> 법 인 세 추가납부액 (⑭＋<17>)
⑮이 율 (일 변)	<16> 기간	<17>금 액 (⑭×⑮×<16>)
계
3. 공제감면세액에 대한 법인세 추가납부액
<19> 구 분	<20> 공제감면 받은연도	<21> 추가납부 사 유	<22> 공제감면 세 액	가 산 액	<26> 법 인 세 추가납부액 (<22>＋<25>)
<23>이 율 (일 변)	<24> 기 간	<25> 금 액 (<22>×<23>×<24>)
계
4. 법인세 추가납부세액 합계 <27> (⑨＋<18>＋<26>)
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작        성        요        령

1. 준비금 환입에 대한 법인세 추가납부액

법 및 조세특례제한법상 추가납부대상 준비금환입액에 대한 법인세상당액에 이자율을 곱하여 ⑨란의 법인세추가납부세액을 산출·기입합니다. 다만, 이자추징대상이 되지 아니하는 환입액은 ④공제액란에 기입하여 ⑤란의 차감계에 의하여 산출·기입합니다.

2. 소득공제액에 대한 법인세 추가납부액

조세특례제한법상 추가납부대상 공제소득에 대한 ⑭법인세상당액과 그 금액에 ⑮란의 이율을 곱하여 산출한 <17>란의 가산액의 합계액을 <18>란의 법인세추가납부액란에 기입합니다.

3. 공제감면세액에 대한 법인세 추가납부액

조세특례제한법상 <22>란의 추가납부대상 공제감면세액과 그 금액에 이자율을 곱하여 산출한 <25>란의 가산액의 합계액을 <26>법인세추가납부액란에 기입합니다.

4. ⑨·<18>·<26>란의 법인세추가납부액은 구분별로 공제감면세액및추가납부세액합계표(을)[별지제8호서식(을)]에 옮겨 적습니다.

[별지 제8호서식 부표 7] 삭제 <2003.3.26.>

[별지 제8호서식 부표 8] 삭제 <2003.3.26.>

[별지 제8호서식 부표 9] <신설 2003.3.26.>

사업

연도

.   .   .

∼

.   .   .

기술도입대가에 대한 조세면제 명세서

법인명

※ 관리번호			-

사업자등록번호				-			-

※ 표란은 기입하지 마십시오.

①계약

제품

②계약

기간

③감면결정

통 보 일

④최초대가

지 급 일

당해연도 지급 및 감면 내역

⑤지 급 일

⑥지급금액

⑦감면세액

합                    계

작    성    요    령

1. 계약제품별 지급일자 순으로 기재하되, ①기술도입계약제품은 기술도입대가에 대한 법인세 등의 면제신청서상의 계약제품을 기재합니다.

2. ②계약기간, ④최초대가지급일은 기술도입대가에 대한 법인세 등의 면제신청서 및 기술도입계약서상의 계약기간, 최초대가지급일을 각각 기재합니다.

3. ③감면결정통보일은 해당기관에서 통보한 날을 기재합니다.

4. ⑤지급일은 실제 송금일을 기재합니다.

5. ⑥지급금액은 실제 송금한 금액을 원화로 기재합니다.

6. ⑦감면세액은 감면이 적용되지 아니하였다면 납부하여야 할 세액을 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))