[별지 제10호서식(갑)] <개정 2002.3.30>

(앞  쪽)

사업연도

.    .    .

~

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원천납부세액명세서(갑)

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

①적요

②원천징수의무자

③원천징수일

④이자금액

⑤세율

⑥법인세

사업자(주민)

등 록  번 호

상  호

(성명)

합  계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 이 서식은 보유기간이자상당액에 대하여 원천징수되는 채권 등의 이자소득을 제외한 이자소득 및 증권투자신탁수익의 분배금에 대하여 작성합니다.

2. ①적요란에는 비영업대금의 이자, 정기예금이자 등 이자소득이 발생하는 사유를 기입합니다.

3. 일반법인의 경우 ⑥법인세란의 합계금액과 원천납부세액명세서[별지 제10호서식(을)]상 ⑪법인세란의 합계금액을 합하여 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식) <128>원천납부세액란에 옮겨 적습니다.

4. 신탁회사의 신탁재산에 대하여는 영 제112조제3항의 규정에 의하여 원천징수하는 신탁재산별로 작성하며, 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 기입합니다.

[별지 제10호서식(을)] <개정 2003.3.26>																										(앞 쪽)
사업연도				. . . ~ . . .											원천납부세액명세서(을)													법인명
	※관리번호								-				사업자등록번호									-			-
		※표시란은 기입하지 마십시오.
① 채권등 의명칭 (액면 금액)			② 유가 증권 표준 코드		③ 채권 이자 구분			④ 취 득 일			⑤ 매 도 일			⑥ 보유기간 (이자계산 일수)		⑦ 이 자 율	⑧＝①× ⑥×⑦ 보유기간 이 자 상 당 액				⑨ 원천징수 의 무 자 (사 업 자 등록번호)						⑩ 세 율			⑪ 법 인 세			⑫ 납부일 (징수일)
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합 계			▦▦		▦▦			▦			▦			▦▦▦		▦					▦▦▦▦▦						▦			()			▦▦
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①채권 등의 명칭란에는 국채·지방채·회사채·예금증서·개발신탁수익증권·증권투자신탁수익증권·어음 및 그 밖의 증권의 명칭을 기재하고, (  )에는 액면가액(권면금액)을 기입합니다.

2. ②유가증권표준코드란에는 증권거래소 및 증권예탁원에서 부여한 증권등 관련 상품의 코드를 기입합니다.

3. ③소득세법시행규칙 [별지 제23호서식(1)]의 채권이자구분을 기재합니다. 다만, 의제원천징수세액의 경우에는 "78"을 기입합니다.

4. ④취득일란에는 채권 등의 취득일·유상이체일·발행일·매출일·직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 기입합니다.

5. ⑤매도일란에는 채권 등의 매도일·이자지급약정일·유상이체일·상환일·중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 기입합니다.

6. ⑥보유기간란은 채권 등의 발행조건에 의한 이자계산일수에 관한 약정에 의하여 계산합니다. 다만, 약정이 없는 경우는 ④취득일과 ⑤매도일중 한편을 산입하여 계산합니다.

7. ⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행시의 할인율을 가산하고, 할증율을 차감한 이자율을 기입합니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자지급의 약정이 있는 경우에는 당해 약정 이자율을 기입합니다.

8. ⑫납부일란은 원천징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 기입하고, 원천징수의무자가 당해 법인외의 자인 경우에는 원천징수일을 기입하며, 의제원천징수세액의 경우에는 매도일을 기입합니다.

9. ⑨원천징수의무자(사업자등록번호) : 원천징수의무자와 사업자등록번호를 기입합니다. 다만, 의제원천징수세액의 경우에는 기입하지 않습니다.

10. 영 제113조제1항 후단의 선이자지급방식의 채권을 취득하는 경우에는 ④취득일란과 ⑤매도일란에 각각 할인매출일과 만기일을 기입합니다. 그러나 그후 동 채권 등을 만기일이전에 매도한 경우에는 ④취득일란에는 매도일을 ⑤매도일란에는 만기일을 기입하고 ⑪법인세란과 합계란에 (  )로 표시하여 영 제113조제6항의 추가납부세액임을 표시하며 ⑫란은 기재하지 아니합니다.

11. 신탁회사의 신탁재산의 경우에는 영 제112조제3항의 규정에 의하여 원천징수하는 신탁재산단위별로 작성하며 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 기입합니다.

12. ⑪법인세 합계란의 금액은 일반법인의 경우에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 <128>원천납부세액란에 옮겨 적고, (  )안의 금액은 공제감면 및 추가납부세액합계표[별지 제8호서식(을)]상의 <147>기공제원천납부세액 추가납부란에 옮겨 적습니다. 신탁재산의 경우에는 신탁재산분법인세원천세액환급(충당)계산서[별지 제69호서식] ⑥법 인세란에 옮겨 적고, (  )안의 금액은 같은 서식 ⑦법인세란에 옮겨 적습니다.