[별지 제20호서식(1)] <개정 2004.3.5.>

(앞  쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

자산

구분

①종  류    또  는    업  종  명

총계

②구 조 (용 도)  또 는  자 산 명

③취            득            일

④내   용    연   수(기  준 · 신  고)

상각계산의

기초가액

대차대조표

자산  가액

⑤기 말 현 재 액

⑥감가상각 누 계 액

⑦미상각잔액(⑤－⑥)

⑧회 사  계 산  감 가  상  각 비

⑨자    본    적    지   출   액

⑩전 기 말 의  제 상 각 누 계 액

⑪전  기  말    부  인    누  계

⑫가  감  계(⑦＋⑧＋⑨－⑩＋⑪)

⑬일 반  상 각 률  ·  특 별  상 각 률

상각범위액계산

당기산출

상 각 액

⑭일  반    상  각  액

⑮특  별    상  각  액

<16>   계   (⑭ ＋ ⑮)

취득가액

<17>전기말현재취득가액

<18>당기회사계산증가액

<19>당기 자본적 지출액

<20>계(<17>+<18>+<19>)

<21>잔존가액	(<20>×	5	)
		100

<22>당기 상각 시인 범위액{<16>,단 (⑫－<16>)≤<21>인 경우 ⑫}

<23>회  사  계  상  상  각  액(⑧＋⑨)

<24>차      감      액    (<23>－<22>)

<25>최저한세적용에 따른 특별상각부인액

조정액

<26>상 각 부 인 액  (<24>＋<25>)

<27>기왕부인액중 당기 손금추인액(⑪, 단 ⑪≤｜△<24>｜)

<28>당기말부인액누계(⑪＋<26>－｜<27>｜)

당기말의

제상각액

<29>당  기  의  제 상  각 액(｜△<24>｜-｜<27>｜)

<30>의제 상각 누계(⑩＋<29>)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작      성      요      령

1. 자산구분란

가. 종류별, 업종별, 개별자산별로 기입합니다.

나. 취득일(③)란은 당해 사업연도중에 취득한 자산의 경우 사업에 사용한 날을 기입합니다.

2. 상각범위액 계산란

가. 일반상각액(⑭)란은 상각계산의 기초가액 가감계(⑫)에 일반상각률(⑬)을 곱한 금액을 기입합니다.

나. 특별상각액(⑮)란은 일반상각액(⑭)에 특별상각률(⑬)을 곱한 금액을 기입합니다.

다. 당기상각시인범위액(<22>)란은 상각계산의 기초가액 가감계(⑫)에서 잔존가액(<21>)을 차감한 잔액을 한도로 한 당기산출상각액(<16>)을 기입합니다. 다만, 상각계산의 기초가액 가감계(⑫)에서 당기산출상각액(<16>)을 차감한 금액이 잔존가액(<21>) 이하인 경우에는 상각계산의 기초가액 가감계(⑫)를 기입합니다.

3. 회사계산상각액(<23>)란은 회사계산상각비(⑧)와 세무계산 자본적지출액(⑨)의 합계액을 기입합니다.

4. 차감액(<24>)란은 회사계산상각액(<23>)에서 당기상각시인범위액(<22>)을 차감한 잔액을 기입하고, 미달액이 있는 경우에는 △표시를 기입합니다.

5. 최저한세 적용에 따른 특별상각부인액(<25>)란은 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 <140>특별감가상각비란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

6. 조정액란중 상각부인액(<26>)란에는 차감액(<24>)과 최저한세 적용에 따른 특별상각부인액(<25>)을 합하여 기입하고 손금불산입합니다. 단, 차감액(<24>)란에 시인부족액(△표시분)이 있고 전기말 부인누계액(<11>)이 있는 경우에는 기왕부인액중 당기손금추인액(<27>)란은 전기말 부인액 누계를 한도로 한 시인부족액을 기입하여 손금산입합니다.

7. 당기말 부인누계(<28>)란은 전기말 부인액 누계(⑪)에 당기상각부인액(<26>) 또는 기왕부인액중 당기손금추인액(<27>)을 가감하여 기입하고,자본금과 적립금조정명세서의 감가상각부인액 익기초현재(잔액)와 일치시킵니다.

8. 당기의제상각액(<29>)란은 감가상각의제에 해당하는 법인으로서 차감액(<24>)란의 시인부족액(△표시분)을 기입합니다. 단, 기왕부인액중 당기손금추인액(<27>)을 차감한 금액으로 합니다.

[별지 제20호서식(2)]<개정 2000.3.9.>	(앞 쪽)
사업 연도	. . . ~ . . .	유형·무형고정자산감가상각비조정명세서 (정액법)	법인명
	※관리번호			-			사업자등록번호				-			-
	※표시란은 기입하지 마십시오.
자산 구분	①종 류 또 는 업 종 별	총계
②구 조 (용 도) 또 는 자 산 명
③취 득 일
④내 용 연 수(기 준 · 신 고)
		대차대조표 자산 가액	⑤기 말 현 재 액
⑥감가 상각 누 계 액
상	각
⑦미상각잔액(⑤－⑥)
계	산	회사 계산 상 각 비	⑧전 기 말 누 계
의
⑨당 기 상 각 비
기	초
⑩당 기 말 누 계(⑧＋⑨)
가	액
자 본 적 지 출 액	⑪전 기 말 누 계
⑫당 기 지 출 액
⑬합 계(⑪＋⑫)
⑭취 득 가 액(⑦＋⑩＋⑬)
⑮일 반 상 각 률 · 특 별 상 각 률
		당기산출 상 각 액	<16>일 반 상 각 액
<17>특 별 상 각 액
상	각
범	위
<18>계(<16>＋<17>)
액
<19>당기상각시인범위액(<18>, 단<18>≤⑭－⑧－⑪＋<25>－전기<28>)
계	산
<20>회 사 계 상 상 각 액(⑨＋⑫)
<21>차 감 액(<20>－<19>)
<22>최저한세적용에 따른 특별상각부인액
조정엑	<23>상 각 부 인 액(<21>＋<22>)
<24>기왕부인액중 당기 손금추인액(<25>, 단 <25>≤｜△<21>｜)
부인 액 누계	<25>전기말 부인액 누계(전기<26>)
<26>당 기 말 부 인 액 누 계(<25>＋<23>-｜<24>｜)
당기말의 제상각액	<27>당 기 의 제 상 각 액(｜△<21>｜-｜<24>｜)
<28>의제상각액누계(전기<28>＋<27>)
22226-67111일 99.4.1 승인	210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)
작 성 요 령
1. 이 서식의 기입요령은 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20(1)호서식]을 준용하여 작성합니다.
2. 광업권, 광업용 고정자산으로서 생산량비례법에 의하는 경우에는 상각률을
	당기중 당해 광구의 채굴량	으로 하여 이 서식을 사용합니다..
	당해 광구의 총채굴예정량
3. <23>, <24>란의 금액을 각각 손금불산입·손금산입합니다.

[별지 제20호서식(3)] <개정 2004.3.5.>
사업 연도				. . . ~ . . .						감가상각비조정명세서합계표														법인명
※표시란은 기입하지 마십시오.
	※관리번호						-				사업자등록번호								-			-
①자 산 구 분											코드	② 합계액		유 형 고 정 자 산													⑥ 무형고정 자 산
														③ 건축물			④ 기계 장치						⑤ 기타 자산
대차 대조 표상 가액			<101>기 말 현 재 액								01
			<102>감가상각누계액								02
			<103>미 상 각 잔 액								03
<104>상 각 범 위 액											04
<105>회사손금계상액											05
조정 금액			<106>상각부인액 (<105> － <104>)								06
			<107>시 인 부 족 액 (<104> － <105>)								07
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))