[별지 제21호서식] <개정 2003.3.26.>

(앞쪽)

사업연도

.    .    .

~

.    .    .

기부금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 법정기부금 등 손금산입한도액 계산

①

소  득

금액계

②

법인세법

제13조제1

호에 의한

이월결손금

합계액

③

법인세법

제24조제2

항 기부금

해당금액

④

조세특례

제한법

제76조

기부금

해당금액

⑤

손금산입액

[(①－②)와 (③＋④)중 적은 금액]

⑥

소득금

액잔액

(①－②－⑤)

⑦

법정기부금등

한도초과액

[(③＋④)－

(①－②)]

2. 조세특례제한법 제73조 기부금 손금산입 한도액 계산

⑧

조세특례제

한법 제73

조 기부금

해당금액

⑨

한도액

(⑥×50％)

⑩

손금산입액

(⑧과 ⑨중

적은금액)

⑪이월액 잔액 중 손금

산입액[(⑧＜⑨)인 경

우로서 (⑨－⑧)과

<24>이월액 잔액 합계액중 적은 금액]

⑫

소득금액

차감잔액

(⑥－⑩－⑪)

⑬

한  도

초과액

(⑧－⑨)

3. 지정기부금 손금산입 한도액 계산

⑭

지    정

기 부 금

해당금액

⑮

지정기부금

한  도  액

(⑫×5％)

<16>

손금산입액

(⑭와 ⑮중

적은 금액)

<17>

지정기부금

한도초과액

(⑭－⑮)

<18>지정기부금이월액중 손금

산입액[⑭＜⑮인 경우로서

(⑮－⑭과 <24>이월액잔액

합계액중 적은 금액]

4. 기부금 한도액 초과액 총계

<19>기부금합계

(③＋④＋⑧＋⑭)

<20>손금산입합계

(⑤＋⑩＋<16>)

<21>한도초과액합계

(<19>－<20>)＝⑦＋⑬＋<17>

5. 조세특례제한법 제73조 기부금 및 지정기부금 이월액 명세

사업

연도

기부금 종류

<22>

한도초과

손    금

불산입액

<23>

당 해  사 업

연도이전손금

추인액누계액

<24>

이월액잔액

(<22>－<23>)

<25>

당해사업

연도손금

추 인 액

조세특례제한법 제73조

지정기부금

조세특례제한법 제73조

지정기부금

조세특례제한법 제73조

지정기부금

조세특례제한법 제73조

지정기부금

합계

조세특례제한법 제73조

지정기부금

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①소득금액계란에 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)의<104>차가감소득금액(동서식 <103>손금산입란에 조세특례제한법 제73조 기부금 및 지정기부금 이월액중 손금산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 동 금액을 가산한 금액을 말합니다)에서 본 조정명세서상의 <19>기부금합계금액(③＋④＋⑧＋⑭)을 합하여 기입합니다.

2. ③, ④, ⑧, ⑭항목은 기부금명세서(별지 제22호서식)상의 ⑨란의 가∼라에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액과 일치하여야 합니다.

3. ⑤손금산입액란은 (①－②)금액과 (③＋④)금액중 적은 금액을 기입하되,(①－②)의 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

4. ⑥소득금액 잔액란에는 (①－②)금액에서 ⑤란의 손금산입액을 차감한 금액을 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

5. ⑦법정기부금 등 한고초과액란에는 (③＋④)금액에서 (①－②)금액을 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

6. ⑪란은 당해 사업연도 조세특례제한법 제73조의 기부금이 한도미달액인 경우에 전기 이월된 한도초과액 잔액중 조세특례제한법 제73조제3항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 동 기부금 전기이월액중 <25>당해사업연도 손금추인액의 합계 금액과 일치하여야 합니다.

7. ⑫소득금액 차감잔액란은 ⑥소득금액잔액란에서 (⑩＋⑪)금액을 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

8. ⑬한도초과액란은 ⑧에서 ⑨를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

9. <17>지정기부금 한도초과액은 ⑭에서 ⑮를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 "0"을 기입합니다.

10. <18>란은 당해 사업연도 지정기부금이 한도미달액인 경우에 전기 이월된 한도초과액 잔액중 법인세법 제24조제3항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 지정기부금 전기이월액중 <25>당해사업연도 손금추인액의 합계 금액과 일치하여야 합니다.

11. <21>한도초과액합계란은 당해 사업연도 기부금 한도초과액 총합계금액으로서 별지 제3호서식 <105>기부금한도초과액란에 옮겨 적습니다.

12. 5. 조세특례제한법 제73조의 기부금 및 지정기부금의 이월액 명세는 사업연도별로 작성하며(다만, 조세특례제한법 제73조의 기부금은 2003년 1월 1일 이전의 지출분만 해당) <25>당해사업연도 손금추인액 합계 금액은 별지 제3호서식의 <106>기부금한도초과이월액 손금산입란에 옮겨 적습니다.