[별지 제23호서식(갑)] <개정 2002.3.30.>

(앞  쪽)

사업

연도

.  .  .

∼

.  .  .

접대비조정명세서(갑)

법인명

※관리 번호			-

사업자등록번호							-

※ 표시란은 기입하지 마십시오.

접대비 한도초과액 조정

구                     분

금  액

①12,000,000원(중소기업 18,000,000원) ×

당해 사업연도 월수(  )

12

수입금액기준

총 수입 금액

기        준

100억원 이하의 금액×20/10,000

100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000

500억원 초과 금액×3/10,000

②소    계

일반수입금액

기        준

100억원 이하의 금액×20/10,000

100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000

500억원 초과 금액×3/10,000

③소    계

④기타수입금액

기        준

(②－③)×20/100

⑤접대비한도액(①＋③＋④)

(      )

⑥접대비해당금액

⑦5만원초과 접대비중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액

⑧차감접대비해당금액(⑥－⑦)

⑨한도초과액(⑧－⑤)

⑩손금산입한도내 접대비지출액(⑤와 ⑧중 적은 금액)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①란에서 중소기업외의 법인은 1천200만원을 적용합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액기준란의 금액란 접대비조정명세서(을)[별지 제23호서식(을)]상의 ⑦란의 합계금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

나. 일반수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호서식(을)]상의 ②란의 금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

3. ⑤접대비한도액란의 금액란(   )에는 정부투자기관과 정부가 20퍼센트 이상 출자한 정부출자기관 및 정부투자기관과 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부투자기관 등이 최대주주인 법인에 한하여 법 제25조제1항 본문의 규정에 의한 금액을 합한 금액(①＋③＋④)의 70퍼센트 상당액을 기입합니다.

4. ⑥접대비해당금액란에는 접대비조정명세서(을)[별지 제23호서식(을)]상의 ⑩접대비해당금액란의 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

5. ⑩손금산입한도내 접대비지출액란에는 ⑤접대비한도액[정부투자기관 등은(  )안의 금액]과 ⑧차감접대비해당금액 중 적은 금액을 기입합니다.

[별지 제23호서식(을)] <개정 2002.3.30.>

(앞  쪽)

사업

연도

.  .  .

∼

.  .  .

접대비조정명세서(을)

법인명

※관리 번호			-

사업자등록번호							-

※ 표시란은 기입하지 마십시오.

1. 수입금액명세

①구  분

②일반수입

금    액

기타수입금액

⑥합  계

(②＋⑤)

③소 비 성

서비스업

④특수관계

자간거래

⑤소  계

(③＋④)

⑦금  액

2. 접대비해당 금액

⑧계   정    과   목

합     계

⑨계   정    금   액

⑩접 대 비  해당금액

⑪

신용

카드

등

사용

금액

⑫접대비 중

5만원초과액

⑬기        타

⑭합        계

⑮접 대 비 부 인 액

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ②일반수입금액, ③소비성서비스업, ④특수관계자간거래란은 해당 업종별로 기업회계기준에 의하여 계산한 매출액(증권투자신탁업법에 의한 위탁회사의 수익증권매각대금의 경우에는 당해 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을, 증권거래법에 의한 증권회사의 유가증권매각대금의 경우에는 당해 금액의 100분의 8에 상당하는 금액을, 증권투자회사법에 의한 자산운용회사의 증권투자회사주식매각대금의 경우에는 당해 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을 기입합니다. 이 경우 2000.12.31 이전에 개시한 사업연도에 있어서는 적용률을 수익증권매각대금의 경우에는 100분의 10을 적용하고, 유가증권매각대금의 경우에는 100분의 15를 적용하여 계산한 금액)을 기입합니다.

2. ⑩접대비해당금액란에는 접대비지출금액중 가공·개인사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 기입합니다(법인세법 제25조제2항의 규정에 의한 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액은 포함하여 기입합니다).

3. ⑪신용카드등사용금액란에는 당해 사업연도에 지출한 접대비 해당금액중 신용카드(직불카드와 해외발행신용카드를 포함합니다) 거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분을 1회 5만원으로 구분하여, 5만원 초과 접대비 해당분은 ⑫란에, 5만원 이하 접대비 해당분은 ⑬란에 기입하되, ⑫란의 분모에는 5만원 초과 접대비총금액을, 분자에는 분모금액중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

4. ⑭합계란은 ⑫란의 분자금액과 ⑬란의 금액을 합계하여 기입합니다.

5. ⑮접대비부인액란은 가공·개인사적비용 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙 미수취로 인한 손금불산입 접대비금액을 합계하여 기입합니다.

[별지 제23호서식(병)] 삭제 <2002.3.30>