[별지 제27호서식] <개정 2003.3.26.>

(앞  쪽)

사업연도

.    .    .

~

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고유목적사업준비금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①

소득

금액

②당기익금

산 입 액

(②＝<20>)

③당기계상

고유목적

사업준비금

④법 제24

조제2항

기부금

⑤당해사업연도

소득금액

(①+②+③+④)

⑥법 제29조제1항

제1호 내지

제3호 금액

⑦법 제13

조제1호

결손금

⑧법 제24조

제2항

기부금

⑨수익사업

소득금액

(⑤-⑥-⑦-⑧)

⑩손금산입률

⑪손금산입

한 도 액

(⑥＋⑨×⑩)

⑫당기 계상 고유목적사업준비금

(⑫＝③)

⑬

손금

부인액

(⑫－⑪)

50(80)(100)

100

2. 고유목적사업준비금명세서

⑭

사업

연도

⑮손  금

산입액

<16>직전연도까지

고유목적사업

지출액

<17>당해 사업연도

고유목적사업

지출액

<18>잔액(⑮－<16>－<17>)

<19>

5년이내분

<20>5년경과분

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(당기)

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계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①소득금액란에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 <104>란의 각 사업연도소득금액을 기입합니다. 다만, 동 서식 <102>익금산입란 및 <103>손금산입란에 고유목적사업준비금중 손금부인된 금액 및 5년 이내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 <104>란의 각 사업연도 소득금액에 손금부인된 금액과 5년 이내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 차가감하여 기입합니다.

2. ③, ⑫의 각란에는 직전사업연도말 현재 고유목적사업준비금 잔액이 없어당해 사업연도중에 고유목적사업준비금에서 차감하지 못하고 직접 지급한 금액을 포함하여 기입합니다.

3. ⑨수익사업소득금액란의 금액이 (－)인 때에는 "0"을 기입합니다.

4. ⑩손금산입률란에는 일반비영리법인은 50/100을 기입하고, 조세특례제한법 제74조제1항 또는 제2항의 규정을 적용받는 법인은 100/100 또는 80/100을 기입합니다.

5. ⑮손금산입액란에는 당해 사업연도종료일전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입사업연도 순차로 기입하되, 각 사업연도별로(⑫－⑬)의 금액을 기입합니다.

6. <16>직전연도까지 고유목적사업지출액란에는 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 기입하며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 기입합니다. 이 경우, 직전연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 당해 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 당해 사업연도에 설정한 준비금에서 지출한 금액도 기입합니다.

7. <18>잔액란은 손금에 산입한 준비금중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년 이내 분과 5년 경과 분으로 구분하여 기입합니다. 이 경우 <19>5년이내분란에는 당해 사업연도에 설정한 준비금중 사용하고 남은 잔액도 포함되며, <20>5년경과분란에는 당초 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 당해 사업연도종료일까지 5년 이상 된 준비금미사용액을 기입합니다.

8. ⑬손금부인액과 <20>5년경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

9. <20>5년경과분란의 익금산입액에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표 6)에 의하여 법 제29조제4항 및 영 제56조제7항의 규정에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부하여야 합니다.