[별지 제31호서식(1)] <개정 2002.3.30.>

(앞  쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

중소기업투자준비금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①사업용자산

등 가액

(<16>의금액)

②사업

연도

월수

③설정률

④한도액

(①×②×③)

⑤회사계상액

⑥한도초과액

(⑤－④)

(    )

12

20

100

⑦최저한세적용에

따른 손금부인액

⑧손금불산입계

(⑥＋⑦)

⑨손금산입액

(⑤－⑥－⑦)

비      고

2. 사업용자산등 가액의 계산

⑩계정

과목

⑪

금액

⑫감가상각

누 계 액

⑬상각부인

누 계 액

⑭가  감  계

(⑪－⑫＋⑬)

⑮운휴설

비가액

<16>가동설비

가액(⑭－⑮)

계

3. 익금산입액 조정

<17>

손금

산입

연도

<18>

설

정

액

<19>

장부상

준비금

기  초

잔  액

<20>

기  중

준비금

환입액

<21>

준비금

부  인

누계액

차    감    액

3년 미경과분

3년 경과분

<26>계

(<19>

－<20>

－<21>)

<22>

개체소요

자금상당

액

<23>

미사

용분

<24>

개체소요

자금상당

액

<25>

기타

계

손금

산입

연도

개체소요자금상당액(<24>) 중

환입할 금액

<31>

환입할

금액합계

(<25>＋

<30>)

<32>

회  사

환입액

<33>과소환입·

과다환입(△)

(<31>－<32>)

<27>

1차

연도

<28>

2차

연도

<29>

3차

연도

<30>계

(<27>＋<28>＋<29>)

계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①사업용자산등 가액란에는 <16>가동설비가액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수란에는 당해 사업연도 월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호서식]상의 해당구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사업용자산가액의 계산에 있어서 감가상각누계액(부인액을 제외합니다)을 차감한 금액으로 하되, ⑮운휴설비가액란의 금액을 제외한 가동중인 설비가액으로 합니다.

5. <26>차감액 계란은 <19>장부상준비금 기초잔액란의 금액에서 <20>기중준비금 환입액란의 금액과 <21>준비금부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 <22>개체소요자금상당액과 <23>미사용분으로 구분기입하고 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후 분을 <24>개체소요자금상당액과 <25>기타분으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전의 규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. <30>개체소요자금상당액중 환입할 금액의 계란은 개체소요자금상당액중 최초 익금산입 연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 <31>환입할 금액합계란은 차감액중 <25>기타란의 분과 <30>개체소요자금상당액중 환입할 금액계란의 금액의 합계액으로 합니다.

7. ⑧손금불산입계란의 금액과 <33>과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 <21>준비금부인누계액란의 금액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다산입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

8. <31>환입할 금액합계란의 금액중 <25>기타란의 분에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호서식(2)] <개정 2002.3.30.>

(앞  쪽)

사업연도

.    .    .

~

.    .    .

연구및인력개발준비금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①수입금액

②설 정 률

③한도액

(①×②)

④회사계상액

⑤한도초과액

(④－③)

3	,	5
100		100

⑥최저한세적용에

따른손금부인액

⑦손금불산입계

(⑤＋⑥)

⑧손금산입액

(④－⑤－⑥)

비      고

2. 익금산입액 조정

⑨

손금

산입

연도

⑩

설

정

액

⑪

장부상

준비금

기  초

잔  액

⑫

기  중

준비금

환입액

⑬

준비금

부인

누계액

차    감    액

3년 미경과분

3년 경과분

<18>

계(⑪-

⑫－⑬)

⑭연구 및 인

력 개발소요

자금 상당액

⑮

미사

용분

<16>

연구 및 인

력 개발소요

자금 상당액

<17>

기타

계

손금

산입

연도

연구 및 인력개발 소요자금상당액(<16>)

중 환입할 금액

<23>

환 입 할

금액합계

(<17>+

<22>)

<24>

회  사

환입액

<25>

과소환입·

과다환입

(△)(<23>

－<24>)

<19>

1차

연도

<20>

2차

연도

<21>

3차

연도

<22>계(<19>＋

<20>＋<21>)

계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①수입금액란은 당해 업종에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

2. ②설정률은 해당률에 (○)표를 하되, 부품소재산업, 기술집약적인 산업 및 자본재산업의 경우에는 5/100를 적용합니다.

3. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호서식]상의 해당구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

4. <18>차감액계란은 ⑪장부상준비금기초잔액란의 금액에서 ⑫기중준비금환입액란의 금액과 ⑬준비금 부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 ⑭연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 ⑮미사용분란의 금액으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상사업 연도 종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 <16>연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 <17>기타란의 금액으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

5. <22>연구및인력개발소요자금상당액란중 환입할금액계란은 연구및인력개발소요자금 상당액중 최초 익금산입 연도를 1차 연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 <23>환입할 금액합계란은 차감액중 <17>차감액 계란의 기타분과 <22>연구및인력개발소요자금상당액란중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

6. ⑦손금불산입계란의 금액과 <25>과소환입액란은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬준비금부인누계액란의 금액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 준비금부인 누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

7. <23>환입할 금액합계란의 금액중 <17>기타란의 금액에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호서식(3)]

(앞  쪽)

사업연도

.    .    .

.    .    .

투융자손실준비금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액조정

①투융자금액

②설정률

③한도액(①×②)

④회사계상액

⑤한도초과액

(④-③)

50

100

⑥최저한세적용에따른손금부인액

⑦손금불산입계

(⑤+⑥)

⑧손금산입액(④-⑤-⑥)

2. 익금산입액조정

⑨

손금산입

연    도

⑩설정액

⑪장부상준비

금기초잔액

⑫기중준비

금환입액

⑬준비금부

인누계액

⑭발생손금

상 계 액

계

손금산입연도

⑮차   감   액

(⑪-⑫-⑬-⑭)

<16>

환입할

금  액

<17>

회  사

환입액

<18>

과 소 환 입 ·

과 다 환 입

(△)(<16>-<17>)

계

22226-43521일

99.4.1 승인

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작     성     요     령

1. ①투융자금액란은 당해 사업연도에 투·융자한 금액을 기입하고, ③한도액란에는 당해사업연도 종료일 현재 투융자금액에서 투융자손실준비금 잔액을 차감한 금액을 한도로 기입합니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

3. ⑦손금불산입계란의 금액과 <18>란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 ⑬란의 준비금부인누계액의 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

[별지 제31호서식(4)] <개정 2003.3.26.>	(앞 쪽)
사업연도	. . . ~ . . .	에너지절약시설투자준비금조정명세서	법인명
	※관리번호			-			사업자등록번호				-			-
	※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정(해당 없음)
① 투자금액	②사업연도월수	③설정률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회 사 계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( )/12	15/100
⑦최저한세적용에 따른 손금부인액	⑧손금불산입계 (⑥＋⑦)	⑨손금산입액 (⑤－⑧)	비 고
2. 익금산입액 조정
⑩ 손금 산입 연도	⑪ 설 정 액	⑫ 장부상 준비금 기 초 잔 액	⑬ 기중 준비금 환입액	⑭ 준비금 부인 누계액	차 감 액	<19> 계 (⑫-⑬ -⑭)
3년 미경과분	3년 경과분
⑮개체소요 자금상당액	<16> 미사용분	<17> 개체소요 자금상당액	<18> 기타
계
손금 산입 연도	개체소요자금상당액 (<17>)중 환입할 금액	<24> 환 입 할 금액합계 (<18>＋ <23>)	<25> 회 사 환입액	<26>과소환입· 과다환입 (△)(<24>－<25>)
<20> 1차 연도	<21> 2차 연도	<22> 3차 연도	<23>계 (<20>＋ <21>＋ <22>)
계
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 손금산입액 조정란(①∼⑨)은 기입하지 않습니다.

2. <19>차감액계란은 ⑫란의 장부상 준비금 기초잔액에서 ⑬란의 기중준비금 환입액과 ⑭란의 준비금부인 누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑮란의 개체소요자금 상당액과 <16>란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도 종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 <17>란의 개체소요자금상당액과 <18>란의 기타분으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

3. <23>개체소요자금상당액중 환입할 금액 계란은 개체소요자금상당액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고, <24>환입할 금액합계란은 차감액중 <18>란의 기타분과 <23>란의 개체소요자금상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

4. ⑧란의 손금불산입한 금액과 <26>란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑭란의 준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

5. <24>란의 환입할 금액중 <18>란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호서식(5)]

(앞  쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

공장지방이전준비금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①공장시설

가    액

(⑭의금액)

②사업연도

월    수

③설 정 률

④ 한 도 액

(①×②×③)

⑤회사계

상  액

⑥ 한도초과액

(⑤ - ④)

(    )

12

15

100

⑦최저한세적용

손금부인액

⑧손금불산입계

(⑥+⑦)

⑨손금산입액

(⑤-⑥-⑦)

비     고

2. 공장시설가액의 계산

⑩계정과목(사업용

건물및기계장치)

⑪금  액

⑫감가상각

누 계 액

⑬상각부인누계액

⑭공장시설가액

(⑪-⑫+⑬)

계

3. 익금산입액 조정

⑮

손금

산입

연도

<16>

설정액

<17>

장 부 상

준 비 금

기초잔액

<18>

기중

준비

금환

입액

<19>

준비

금부

인누

계액

차   감   액

<24>

계

(<17>-

<18>-

<19>)

3년 미 경과분

3년 경 과 분

<20>이전

소요자금

상 당 액

<21>

미사

용분

<22>

이전

소요자금

상 당 액

<23>

기타

계

손금

산입

연도

이전소요자금상당액(<22>)중환입할금액

<29>

환입할금

액합계

(<23>＋

<28>)

<30>

회  사

환입액

<31>

과소환입·

과다환입

(△)(<29>－<30>)

<25>

1차

연도

<26>

2차

연도

<27>

3차

연도

<28> 계

(<25>＋<26>

＋<27>)

계

22226-42221일

99.4.1 승인

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①공장시설가액란은 ⑭공장시설가액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수란은 당해 사업연도 월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

4. 공장시설가액의 계산시 ⑩, ⑪란은 사업용건물 및 기계장치의 과목과 금액을 기입합니다.

5. <24>란은 <17>란의 장부상 준비금 기초잔액에서 <18>란의 기중준비금환입액과 <19>란의 준비금부인누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도 종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 <20>란의 이전소요자금 상당액과 <21>란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 <22>란의 이전소요자금 상당액과 <23>란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당 환입 기간을 기준으로 작성합니다.

6. <28>이전소요자금 상당액중 환입할 금액계란은 <22>란의 이전소요자금 상당액중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 <29>환입할 금액계란은 <23>란의 기타분과 <28>란의 이전 소요자금 상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

7. ⑧손금불산입계란의 금액과 <31>과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 <19>란의 준비금부인누계액의 범위내에서 손금산입하며, 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

8. <29>란의 환입할 금액중 <23>란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호서식(6)]

(앞  쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

법인본사지방이전준비금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①사 옥  가 액

등(<16>의 금액)

②사업연도월수

③설 정 률

④한 도 액

(①×②×③)

⑤회사

계상액

⑥한도초과액

(⑤ - ④)

(    )

12

15

100

⑦최저한세적용에

따른손금부인액

⑧손금불산입계

(⑥＋⑦)

⑨손금산입액

(⑤－⑥－⑦)

비     고

2. 사옥가액·임차보증금의 계산

⑩계정

과목

⑪금 액

⑫감가상각

누 계 액

⑬상각부인

누 계 액

⑭가 감 계

(⑪-⑫+⑬)

⑮직접

사용

비율

<16>

사  옥

가액등

(⑭×⑮)

계

3. 익금산입액 조정

<17>

손금

산입

연도

<18>

설

정

액

<19>

장 부 상

준 비 금

기초잔액

<20>

기중

준비

금환

입액

<21>

준비

금부

인누

계액

차   감  액

<26>계

(<19>-

<20>-

<21>)

3년 미경과분

3년 경 과 분

<22>이전

소요자금

상 당 액

<23>

미사

용분

<24>이전

소요자금

상 당 액

<25>

기 타

계

손금

산입

연도

이전소요자금상당액(<24>)중환입할금액

<31>

환입할

금액합계

(<25>＋

<30>)

<32>

회  사

환입액

<33>

과소환입·

과다환입

(△)(<31>

－<32>)

<27>

1차연도

<28>

2차연도

<29>

3차연도

<30>   계

(<27>＋<28>

＋<29>)

계

22226-48111일

99.4.1 승인

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작     성     요     령

1. ①사옥가액등란에는 <16>란의 금액(임차보증금의 금액을 포함합니다)을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수는 당해 사업연도월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사옥가액 및 임차보증금의 계산시 ⑩, ⑪란은 사옥의 건물 또는 임차보증금의 과목과 금액을 기입합니다.

5. ⑮직접사용비율란은 법인이 직접 사용하는 면적이 건물연면적에서 차지하는 비율로 기재합니다.

6. <26>차감액계란은 <19>란의 장부상 준비금 기초잔액에서 <20>란의 기중준비금환입액과 <21>란의 준비금부인누계액을 차감하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 <22>란의 이전소요자금 상당액과 <23>란의 미사용분으로 구분하여 기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 <24>란의 이전소요자금상당액과 <25>란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

7. <30>이전소요자금 상당액중 환입할 금액계란은 <24>이전소요자금상당액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 계산하여 기입하고, <31>환입할 금액계란은 <25>란의 기타분과 <30>란의 이전소요자금상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

8. ⑧란의 손금불산입계의 금액과 <33>란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 <21>란의 준비금부인누계액의 범위안에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금 불산입합니다.

9. <31>란의 환입할 금액중 <25>란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호서식(7)]<개정 2001.3.28.>	(앞 쪽)
사업 연도	. . . ~ . . .	유통개선지원준비금조정명세서	법인명
	*관리번호			-			사업자등록번호				-			-
	※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①수입금액	②설정률	③한도액(①×②)	④회사계상액
	5/10,000
⑤한도초과액 (④－③)	⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤＋⑥)	⑧손금산입액 (④－⑤－⑥)
2. 익금산입액 조정
⑨ 손금 산입 연도	⑩ 설 정 액	⑪ 장부상 준비금 기 초 잔 액	⑫ 기중 준비 금환 입액	⑬ 준비 금부 인누 계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	<18>계 (⑪－⑫ －⑬)
⑭유통개선 지 원 에 소 요 된 금액상당액	⑮ 미사 용분	<16>유통개 선 지원에 소 요 된 금액상당액	<17> 기타
계
손금 산입 연도	유통개선지원에 소요된 금액 상당액 (<16>)중 환입할금액	<23> 환 입 할 금 액 계 (<17> ＋<22>)	<24> 회 사 환입액	<25> 과소환입액· 과다환입액 (△)(<23>－ <24>)
<19> 1차 연도	<20> 2차 연도	<21> 3차 연도	<22>계 (<19>＋<20> ＋<21>)
계
22226-03311일 99.4.1 승인	210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작     성     요     령

1. ①수입금액란에는 조세특례제한법시행령 제71조제2항의 규정에 의하여 계산한 금액을 기재합니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액은 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

3. <18>차감액계란은 ⑪란의 장부상 준비금 기초잔액에서 ⑫란의 기중준비금 환입액과 ⑬란의 준비금부인 누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑭란의 유통개선지원에 소요된 금액 상당액과 ⑮란의 미사용분으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 <16>란의 유통개선지원에 소요된 금액 상당액과 <17>란의 기타분으로 구분기입합니다.

4. <22>유통개선지원에 소요된 금액 상당액(<16>)중 환입할 금액계란은 유통 개선지원에 소요된 금액 상당액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 <23>환입할 금액합계란은 차감액중 <17>란의 기타분과 <22>란의 유통개선지원에 소요된 금액 상당액(<16>)중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

5. ⑦란의 손금불산입계란 금액과 <25>란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬란의 준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 ⑬준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

6. <23>란의 환입할 금액계중 <17>란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.