[별지 제34호서식]

(앞쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

대손충당금 및 대손금조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 대손충당금조정

손금산입액조정

①

채권잔액

(<21>의

금액)

②

설  정  률

③

한 도 액

(①×②)

회  사  계  상  액

⑦한  도

초과액

(⑥-③)

④당기

계상액

⑤

보충액

⑥

계

㈀

1(2)

㈁

실적

률()

㈂

표준

비율

(  )

100

익금산입액조정

⑧장부상

충당금

기 초

잔 액

⑨기중

충당금

환입액

⑩충당

금부인

누계액

⑪당기대

손금상계

액(<27>

의 금액)

⑫당기

설정

충당금

보충액

⑬환입할

금액

(⑧-⑨-⑩

-⑪-⑫)

⑭

회사

환입

액

⑮과소환입

·과다환입

(△)

(⑬-⑭)

채권잔액

<16>

계정

과목

<17>

채권잔액의

장부가액

<18>기말현

재대손금

부인누계

<19>합계

(<17>+

<18>)

<20>충당금설정제외 채권

<21>채권잔액

(<19>-<20>)

비고

계

2. 대손금 조정

<22>

일자

<23>

계정

과목

<24>

채권

내역

<25>

대손

사유

<26>

금액

대손충당금상계액

당기손금계상액

비고

<27>

계

<28>

시인액

<29>

부인액

<30>

계

<31>

시인액

<32>

부인액

계

22226-03211일

99.4.1. 승인

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)
작 성 요 령
1. 대손충당금 조정 가. ①채권잔액란에는 <21>채권잔액란중 계란의 금액을 기입하되 그 금액은 대손금부인액을 포함한 기말현재 외상매출금등 영 제61조제1항에 의한 설정대상 채권(법제34조제3항 제외)으로 합니다.
나. ②설정률란에는 일반법인은 1/100과 실적률	(	당해 사업연도의 <28>과 <31>의 합계금액	)
		직전사업연도 ①의 금액
중 큰 비율을, 영 제61조제2항에 규정하는 금융기관은 2/100와 실적률 중 큰 비율의 해당란에 "○"표 합니다. 다만, 조세특례제한법 제48조제4항의 규정에 의하여 표준비율을 적용하는 경우에는 그 표준비율과 1(2)/100 및 실적률중 큰 비율의 해당란에 "○"표 합니다. 다. ⑤보충액란 및 ⑫당기설정 충당금보충액란에는 회사가 대손충당금잔액중 당기에 계상할 대손충당금에 보충한 금액을 기재합니다. 라. ⑪당기대손금 상계액란에는 <27>대손충당금과 상계한 대손금의 계란의 금액을 기입합니다. 마. <18>기말현재 대손금부인누계란에는 전기말 현재 대손금부인누계액에서 당기손금산입액을 차감하고 당기 부인액을 가산한 금액으로 합니다. 2. 대손금조정 가. <26>금액란에는 당기 대손발생 총액을 기입하고, 대손충당금상계액의 <29>부인액란에는 부당상계액을 기입하며, 당기손금계상액중 <32>부인액란에는 부당대손처리분을 기입하고 비고란에 부인사유를 간략하게 기재합니다. 나. ⑦한도초과액은 손금불산입하고 ⑮란의 과소환입액은 익금산입하며, ⑮란의 과다환입액(△)의 경우에는 ⑩충당금부인누계액 범위안에서 손금 산입합니다. 다. 대손충당금상계액중 <29>부인액은 익금산입하고, 당기손금계상액 중 <32>부인액은 손금불산입합니다.