[별지 제45호서식]

(앞쪽)

사업

연도

.    .    .

~

.    .    .

국제선박양도차익의 손금산입조정명세서

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※ 표시란은 기입하지 마십시오.

1. 국제선박양도차익의 손금산입액 조정

종전선박

양도차익계산

취득한 또는 취득할 선박가액

⑧새로운 선박 취득에 소요되는 양도차익

(③≥⑧-②)

손금산입액조정

①

양도

가액

②

장부

가액

③

양도차익

(①-②)

④

등록

일자

⑤

등록

번호

⑥

취득

가액

⑦

취득할

가 액

⑧계

(⑥+⑦)

⑩용인한도액
(⑨×	80	)
	100

⑪회사계상액

계

⑫한도초과액(⑪-⑩)

2. 미사용분 익금산입액조정

⑬

손금산입연도

⑭

손금산입기준액

⑮

손금

산입액

<16>

계획서

제출금액

<17>

사용액

<18>

미사용액

(<16>-<17>)

<19> 익금산입액
(⑮×	<18>	)
	⑭

비고

22226-04511일

99.4.1 승인

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작성요령

1. ⑨란의 새로운 선박의 취득에 소요되는 양도차익의 계산은 종전선박의 양도차익을 한도로 한 새로운 선박 취득가액에서 종전 선박 장부가액을 차감한 잔액으로 합니다.

2. <19>란의 미사용분 익금산입액 조정은 사용계획서 제출에 의한 손금산입액중 기한내 미사용, 해산 등에 의한 익금산입액을 계산합니다.

3. ⑭손금산입기준액란에는 당초 손금산입연도의 ⑩용인한도액을 기입하고, ⑮손금산입액란은 당초 손금산입연도의 ⑪회사계상액을 기입하되 한도초과액을 제외합니다.

4. <16>계획서 제출금액은 당초 손금산입연도의 ⑨새로운 선박 취득에 소요되는 양도차익의 계산에 포함된 취득 또는 취득할 가액(⑦란의 금액)을 기입합니다.

5. ⑫한도초과액은 손금불산입하고 <19>익금산입액은 익금산입합니다.