[별지 제47호서식(갑)] <신설 2004.3.5.>										(앞쪽)
사업연도				주요계정명세서(갑)						법인명
사업자등록번호
①구분					②근거법조항			코드	③ 회사 계상 금액	④ 세무상부인 (조정)금액		⑤ 차가감 금액 (③-④)
준비금충당금 등	<101>고유목적사업준비금				법인세법 제29조 조세특례제한법 제74조			53
	<102>퇴직급여충당금				법인세법 제33조			12
	<103>퇴직보험료				법인세법시행령 제44조의2			71
	<104>대손충당금				법인세법 제34조			13
	<105>대손금				법인세법 제34조			72
손금산입	<106>합병평가차익				법인세법 제44조			55
	<107>분할평가차익				법인세법 제46조			56
	<108>물적분할자산양도차익				법인세법 제47조			57
	<109>교환자산양도차익				법인세법 제50조			58
익금불산입	<110>채무면제익 등 이월결손금보전액				법인세법 제18조제8호			59
기부금	<111>당연손금기부금				법인세법 제24조제2항 조세특례제한법 제76조			41
	<112>50％손금기부금				조세특례제한법 제73조			64
	<113>지정기부금 한도액				법인세법 제24조제1항			66	■■■■	■■■■■■
	<114>지정기부금				법인세법 제24조제1항			42
	<115>기타기부금				법인세법 제24조제1항			73				■■■■■■
접대비	<116>접대비한도액				법인세법 제25조제1항			49	■■■■	■■■■■■
	<117>접대비 (5만원 초과 접대비 포함)				법인세법 제25조제1항			65
	<118>5만원 초과 접대비				법인세법 제25조제2항			61
<119>외화자산·부채평가손익					법인세법 제42조			74
업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자			<120> 타법인 주식등		조세특례제한법 제135조 법인세법 제28조제1항			75	■■■■ ■■■■	■■■■■■ ■■■■■■
			<121> 업무무관 부동산 등		법인세법 제28조제2항			76	■■■■ ■■■■	■■■■■■ ■■■■■■
광고선전비			<122> 소비성서비스업영위법인		조세특례제한법 제137조			77
			<123> 기타업 영위법인		▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨			47		▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨
상 여 배당등		<124>소득처분금액 (법인세법시행령 제106조)			97		<125>이익처분금액 (상법 제462조 등)				98
210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작성요령

1. ③회사계상금액란 :

본 서식 계정구분(①)별로 표준재무제표상 금액 [표준재무제표상 독립된 계정과목으로 분류되지 않은 경우에는 타 계정에 포함된 당해 계정구분(①)의 금액]을 옮겨 적습니다.

※ 주 의 : 부속명세서인 원가명세서상 금액을 포함하여 작성합니다.

2. ④세무상부인(조정)금액란 :

가. 본 서식 계정구분(①)별로 소득금액조정합계표(별지 제15호서식) 및 각종 세무조정명세서상의 익금산입 및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 옮겨 적습니다.

나. 익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 기재하고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 경우 음수로 기재(숫자 앞에 "－"표시)합니다.

3. ⑤차가감금액란 :

회사계상금액(③)에서 세무조정금액(④)을 차감한 금액이 세무조정후의 각 계정금액과 일치하도록 가감 조정한 금액을 차가감금액(⑤)란에 기입합니다.

4. <105>대손금란

대손충당금 및 대손금조정명세서[별지 제34호서식]상의 <26>금액의 계란의 금액을 본서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 대손충당금 및 대손금조정명세서[별지 제34호서식]상의 <29>부인액 계란의 금액과 <32>부인액 계란의 금액을 합산하여 본서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기재합니다.

5. <113>지정기부금 한도액란

기부금조정명세서[별지 제21호서식]상의 ⑮지정기부금 한도액란의 금액을 기재합니다.

6. <115>기타기부금란

기부금명세서[별지 제22호서시]상의 ⑨소계란의 마. 기타기부금(코드50)을 본서식 ③회사계상금액 및 ④세무상부인(조정)금액 란에 기재합니다.

7. <116>접대비한도액란

접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑤란의 금액을 본서식 ⑤번란 차가감금액란에 기재합니다.

8. <117>접대비(5만원 초과 접대비 포함) :

가. ③회사계상금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑥란의 금액을 옮겨 적습니다.

나. ④세무조정금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑦란 및 ⑨란의 합계액(5만원 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액 및 한도초과액의 합계액)을 옮겨 적습니다.

9. <118>5만원 초과 접대비

가. ③회사계상금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(을)]상의 ⑫란의 하단(분모)의 합계금액 (5만원 초과 접대비 총금액)을 옮겨 적습니다.

나. ④세무조정금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑦란의 금액(5만원 초과 접대비중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액)을 옮겨 적습니다.

10. <119>외화자산·부채평가손익란

외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호서식(갑)]상의 ⑪회사손익금계상액을 본서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 평가차손익조정명세서(을)[별지 제40호서식(을)]상의 ⑩평가손익 총계 금액을 본서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기재합니다.

11. 업무무관 부동산 등에 관련한 차입금이자(<120>·<121>)란

업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)[별지 제26호서식(갑)]상의 ⑨손금불산입지급이자 및 <17>손금불산입지급이자 란의 금액을 본서식 ⑤차가감금액 란에 기재합니다.

12. <124>소득처분금액 및 <125>이익처분금액 : 상여·배당·기타소득의 금액을 합계하여 각각 적습니다.

[별지 제47호서식(을)] <신설 2004.3.5>	(앞쪽)
사업연도	. . . ~ . . .	주요계정명세서(을)	법인명
	※ 관리번호			-			사업자등록번호				-			-
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
1. 재고자산·유가증권 평가
①자산별	② 신고방법	③ 평가방법	④ 회사계산 금액	조정계산금액	⑦조정액 (⑤ 또는 ⑤와 ⑥ 중 큰 금액-④)
⑤ 신고방법	⑥ 선입선출법
<101>제 품 및 상 품
<102>반제품및재공품
<103>원재료
<104>저장품
유가증권	<105>채권
<106>기타
<107>합계	■■■■■	■■■■■
2. 국고보조금 등·공사부담금·보험차익 손금산입 조정
⑧구분	⑨금액	⑩취득고정자산가액	⑪회사손금계상액	⑫한도초과액 (⑪-⑩)	⑬미사용분익금산입액
<108>국고보조금등
<109>공사부담금
<110>보험차익
3. 가지급금 등 인정이자 조정
적수	<17> 인정이자	<18> 회사계상액	<19> 조정액 (<17>-<18>)
⑭가지급금	⑮가수금	<16>차감(⑭-⑮)
4. 건설자금이자 조정
<20> 구분	<21> 건설자금이자	<22> 회사계상액	<23> 상각대상자산분	<24> 차감조정액 (<21>-<22>-<23>)
<111>건설완료자산분
<112>건설중인자산분			■■■■■■■■■
<113> 계(<111>+<112>)
210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작성요령

1. 재고자산·유가증권 평가

가. ②신고방법 및 ③평가방법은 [별지 39호서식]의 ③신고방법 및 ④평가방법을 자산별로 기재합니다.

나. ④회사계산금액·⑤신고방법·⑥선입선출법·⑦조정액은 [별지 39호서식]의 ⑬회사계산금액·⑮신고방법금액·<17>선입선출법금액·<18>조정액의 자산별 합계금액을 기재합니다.

다. <107>합계란은 [별지 제39호서식]의 ⑬회사계산금액·⑮신고방법금액·<17>선입선출법금액·<18>조정액의 계란과 일치하여야 합니다.

2. 국고보조금 등·공사부담금·보험차익 손금산입 조정

가. ⑨금액은 [별지 35호서식]의 ①보조금수령액·⑩공사부담금가액·<21>보험차익의 계란의 금액을 기재합니다.

나. ⑩취득고정자산가액은 [별지 35호서식]의 ⑥당해 자산에 소요되는 국고보조금등·⑮공사부담금으로 취득 또는 교부받은 고정자산가액 계·<26>대체자산에 소요되는 보험차익의 계란의 금액을 기재합니다.

다. ⑪회사손금계상액 및 ⑫한도초과액은 [별지 35호서식]의 ⑧·<17>·<28>의 회사계상액 및 ⑨·<18>·<29>의 한도초과액 란의 해당금액을 각각 기재합니다.

라. ⑬미사용분익금산입액은 [별지 35호서식]의 <37>익금산입액란의 해당금액을 각각 기재합니다.

3. 가지급금 등 인정이자 조정

가. ⑭가지급금·⑮가수금 적수란은 [별지 19호서식(갑)]의 ②가지급금적수·③가수금적수의 계란의 금액을 기재합니다.

나. <17>인정이자·<18>회사계상액·<19>조정액은 [별지 19호서식(갑)]의 ⑧인정이자·⑨회사계상액·⑩조정액의 계란의 금액을 기재합니다.

4. 건설자금이자 조정

<21>건설자금이자·<22>회사계상액·<23>상각대상자산분·<24>차감조정액은 [별지 25호서식]의 ①건설자금이자·②회사계상액·③상각대상자산분·④차감조정액의 해당란의 금액을 각각 기재합니다.

[별지 제47호서식 부표]
사업연도			주요계정명세서(부표)							법인명
사업자등록번호							법인등록번호
구분								금액
제자산	토지	공장용		①장부가액
				②공시지가
		기타		③장부가액
				④공시지가
	건물	공장용		⑤장부가액
		기타		⑥장부가액
	차량운반구	사업용		⑦대수
				⑧장부가액
		기타 (승용차)		대수	⑨배기량 2,000cc 이하
					⑩배기량 2,000cc 초과
				장부가액	⑪배기량 2,000cc 이하
					⑫배기량 2,000cc 초과
	회원권	골프		⑬구좌수
				⑭장부가액
		콘도		⑮구좌수
				<16>장부가액
		기타 (헬스클럽등)		<17>구좌수
				<18>장부가액
22226-83811일 99.4.1 승인						210mm×297mm (신문용지 54g/㎡(재활용품))