[별지 제49호서식]<개정 2001.3.28>	(앞쪽)
사업 연도		지점유보소득금액계산서	법인명
	※관리번호			-			사업자등록번호				-			-
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
①각사업연도소득금액
②법인세	③산출세액	④차감금액	⑤가산금액	⑥계 (③-④+⑤)
구분	금액	구분	금액
계		계
⑦소득할주민세
⑧당해사업연도유보소득(①-⑥-⑦)
⑨당해사업연도종료일 현재 자본금상당액
⑩당해사업연도개시일 현재 자본금상당액
⑪재투자인정금액(⑨-⑩)
⑫자본금상당액 감소액(⑩-⑨)		⑬⑫ 또는 <16>중 적은 금액, (-)의 금액인 경우에는 0
⑭과소자본세제에 의하여 손금에 산입되지 아니한 금액
⑮과세대상소득금액(⑧-⑪-⑭) 또는 (⑧+⑬-⑭), 음수(-)의 금액인 경우에는 0
<16>직전사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득
<17>당해사업연도 미과세유보소득
<18>당해사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득(<16>+<17>)
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(뒤쪽)

작성요령

1. ①각사업연도소득금액에는 당해사업연도 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 <107>각사업연도소득금액을 옮겨 적습니다.

2. ②법인세란을 기재함에 있어서 외국납부세액공제·재해손실세액공제·농업소득세액공제와 다른 법률에 의한 공제감면세액 등을 ④차감금액란에, 법인세법 제76조의 규정에 의한 가산세와 이 법 또는 조세특례제한법에 의한 추가납부세액 등을 ⑤가산금액란에 각각 구분하여 기재합니다.

3. ⑦소득할주민세란에는 당해 사업연도 소득할주민세중 법 제96조에 의한 과세특례(지점세)분 소득할 주민세를 제외한 금액을 기입합니다.

4. ⑪재투자인정금액란에는 ⑨란의 금액이 ⑩의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

5. ⑫자본금상당액 감소액란에는 ⑩란의 금액이 ⑨란의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

6. <17>당해 사업연도 미과세유보소득란은 다음의 금액을 기입합니다.

⑧－⑮×(1＋지점세 세율)