[별지 제50호서식(갑)] <개정 2004.3.5>

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사업연도

.   .   .

~

.   .   .

자본금과 적립금조정명세서(갑)

법인명

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※ 표시란은 기입하지 마십시오.

1. 자본금과 적립금 계산서

①과목 또는 사항

코드

②

기초잔액

당기중증감

⑤기말잔액

(익기초현재)

비고

③감소

④증가

자본금 및 잉여금 등의 계산

1. 자본금

01

2. 자본잉여금(  )

02

3. 자본잉여금(  )

03

4. 자본잉여금(  )

04

5. 이익준비금

05

6. (  )적립금

06

7.

07

8.

08

9.

09

10. 배당금

10

11. 상여금

11

12. 퇴직금

12

13. 이월손익금

13

14. 계(Ⅰ)

20

15. 자본금과 적립금 명세서(을) 계(Ⅱ)

21

손익미계상법인세등

16. 법인세

22

17. 주민세

23

18. 계(Ⅲ)

30

19. 차가감계

(Ⅰ+Ⅱ-Ⅲ)

31

2. 이월결손금 계산서

⑥

사업연도

이월결손금

감소내역

잔액

⑦

발생액

⑧소급공제

⑨

차감계

⑩기공제액

⑪당기공제액

⑫보전

⑬계

⑭

기한내

⑮기한경과

<16>

계

계

210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작성요령

<자본금과 적립금 계산>

1. ②기초잔액란은 자본금, 자본잉여금 등의 순서로 기입하되, 직전사업연도의 기말잔액란의 금액을 기입합니다.

2. ③당기중 감소란은 감자, 사외유출, 적립대체감, 손금추인 등 감소사항을 기입합니다.

3. ④당기중 증가란은 증자, 적립금대체증, 잉여금처분금액, 세무조정유보액등을 기입합니다.

4. ⑤기말잔액란은 각 과목의 기초잔액에 당기증감액을 가감하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. 자본금 및 잉여금 등의 계산

가. 납입자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등의 증감사항을 기입합니다.

나. 이익잉여금중 배당, 상여, 퇴직금, 이월손익금등은 전기잉여금처분계산서에 의하여 이월기입된 기초잔액을 당기감소란에서 동액으로 감소시키고, 당기잉여금처분계산서에 의한 처분금액을 당기중 증가란과 기말잔액란에 각각 기입합니다.

6. 자본금과 적립금조정명세서(을)계(Ⅱ)란은 별지 제50호서식(을)의 합계액을 그대로 기입합니다.

7. 손익미계상 법인세등

법인세 공제후 순손익계산에 계상되지 아니한 법인세등을 기입합니다(조정계산에 의한 법인세 차액 등).

8. 차가감계

자본금 및 잉여금 계(Ⅰ)와 세무조정 유보사항 계(Ⅱ)의 합계에서 손익미계상 법인세등계(Ⅲ)를 차감하여 집계합니다.

<이월결손금계산>

1. 이월결손금 ⑦, ⑧, ⑨란은 사업연도별 세무계산상 이월결손금 발생총액,소급공제받은 금액, 차가감액을 기입합니다. 단, 전기말 잔액이 없는 사업 연도분은 기입하지 아니합니다.

2. 감소내역 ⑩기공제액란은 전사업연도까지 소득금액계산상 공제된 이월결손금 누계액을 기입합니다.

3. 감소내역 ⑪당기공제액란은 법 제13조제1호에 의한 당기공제대상 이월결손금을 기입하되, 법인세과세표준및액조정계산서(별지 제3호서식)의 <107>각 사업연도소득금액을 한도로 합니다.

4. ⑫보전란은 세무계산상 이월결손금 발생액중 채무면제익, 자산수증익 등 과세표준에서 공제한 것으로 보는 보전금액을 기입합니다.

5. ⑬계란은 ⑩, ⑪, ⑫란의 합계액을 기재합니다.

6. <16>계란은 이월결손금 차감계⑨에서 감소내역 합계⑬을 차감한 잔액으로서 법 제13조제1호의 공제기한내 해당분과 기한경과분을 합한 금액을 기입합니다.

[별지 제50호서식(을)]	(앞쪽)
사업연도	. . . . . .	자본금과 적립금조정명세서(을)	법인명
	※ 관리번호			-			사업자등록번호				-			-
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
세무조정유보소득계산
①과목 또는 사항	②기초잔액	당기중증감	⑤기말잔액 (익기초현재)	비고
③감소	④증가
합계
22226-84011일 99.4.1 승인	210mm×297mm (신문용지 54g/㎡(재활용품))

	(뒤쪽)
작성요령
1. 본 서식은 세무조정 유보소득의 증감내용을 계산하는 표로서 기초잔액중 당기소득금액 계산상 익금 또는 손금으로 가산하여야 할 금액을 조정합니다. 2. ②기초잔액란은 전기말 현재의 세무계산상 유보소득을 기입합니다. 3. ③당기중 감소란은 전기말 현재의 유보금액중 당해 사업연도중에 손금가산등으로 감소된 금액을 기입합니다. 4. ④당기중 증가란은 당해 사업연도 세무계산상 익금가산유보로 처분된 금액(특별비용종합한도초과액을 포함합니다)을 기입하고 손금가산유보분은 △표시 기입합니다. 5. ⑤기말잔액란은 기초잔액에서 당기중 증감란을 차가감한 금액으로서 차기로 이월될 세무계산상 유보소득을 기입합니다. 6. 합계란의 금액을 자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호서식(갑)]에 옮겨 적습니다. 7. 비고란에는 과목 또는 사항에 대한 구체적인 유보내역 등을 필요시 기입합니다.