■ 소득세법 시행규칙 [별지 제77호서식] <개정 2023. 3. 20.>	(4쪽 중 제1쪽)
		( 년 귀속)	[ ]금융투자소득세 과세표준 신고 및 납부계산서 [ ]금융투자소득세 금융투자결손금 신고서
관리번호	-
		( [ ]예정신고, [ ]확정신고, [ ]수정신고, [ ]기한 후 신고 )
1. 납 세 의 무 자	①성 명		②주민등록 번호		③내ㆍ외국인	[ ]내국인, [ ]외국인
④전자우편 주소		⑤전화번호		⑥주 소
2.금융투자소득세액 계산
⑦ 구 분	합 계	상장주식 등 소득	기타 금융투자소득
⑧ 금 융 투 자 소 득 금 액 (금 융 투 자 결 손 금)
⑨ 기신고ㆍ결정ㆍ경정된 금융투자소득금액 합 계
⑩ 금 융 투 자 소 득 기 본 공 제
⑪ 과 세 표 준 (⑧+⑨-⑩)
⑫ 세 율
⑬ 산 출 세 액
⑭ 감 면 세 액
⑮외국납부세액공제		3. 농어촌특별세 납부계산서
가산세	⑯무(과소)신고		㉕ 소 득 세 감 면 세 액
⑰납부지연		㉖ 세 율
⑱계(⑯+⑰)		㉗ 산 출 세 액
⑲ 원 천 징 수 세 액 공 제		㉘ 수 정 신 고 가 산 세 등
⑳ 기신고ㆍ결정ㆍ경정세액		㉙ 기신고·결정·경정세액
㉑ 납 부 할 세 액 (⑬ - ⑭ - ⑮ + ⑱ - ⑲ - ⑳ )		㉚ 납 부 할 세 액
㉒ 분 납 할 세 액		㉛ 분 납 할 세 액
㉓ 납 부 세 액		㉜ 납 부 세 액
㉔ 환 급 세 액		㉝ 환 급 세 액
신고인은 「소득세법」 제87조의21(예정신고)ㆍ제87조의23(확정신고),「국세기본법」 제45조(수정신고)ㆍ제45조의3(기한 후 신고)에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
4. 환급금 계좌신고
㉞ 금 융 기 관 명		㉟ 계 좌 번 호
붙임서류	1. 금융투자소득금액계산명세서(부표 1~6 중 해당하는 것) 1부 2. 금융투자상품의 매도 및 매입 등에 관한 계약서 사본 1부 3. 양도비 등의 명세서 1부 4. 감면신청서 등 1부 5. 그 밖에 금융투자소득세 계산에 필요한 서류 1부	접수일 인
세무대리인	성명(상호)		사업자등록번호		전화번호
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(4쪽 중 제2쪽)

작 성 방 법

이 서식은 금융투자소득세 과세표준 신고 및 납부를 위한 서식으로 제3쪽 금융투자소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세서를 먼저 작성한 후 작성합니다.

1. ① 성명란: 외국인이면 영문으로 적되 여권에 기록된 영문성명 전부를 적습니다.

2. ② 주민등록번호란: 소득자의 주민등록번호를 적되, 외국인으로서 주민등록번호를 부여받지 않은 경우 국내거소신고증상의 국내거소신고번호  또는 외국인등록표상의 외국인등록번호를 적고 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.

3. “2.금융투자소득세액 계산”은「소득세법」제87조의18제1항 각 호의 구분에 따른 “상장주식 등 소득” 과 “기타 금융투자소득”으로 구분하여 적습니다.

4. ⑧ 금융투자소득금액(금융투자결손금액)란: 제3쪽 ❶ 금융투자소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세서의 ⑤ 이월결손금 공제 후 금융투자소득금액 (결손금액)란의 금액을 옮겨 적습니다.

5. ⑨ 기신고·결정·경정된 금융투자소득금액합계란: 같은 과세기간에 기신고 또는 결정·경정된 금융투자소득금액이 있는 경우 해당 금액의 합계액을 적습니다.

6. ⑩ 금융투자소득기본공제란:「소득세법」제87조의18제1항제1호에 따른 “상장주식 등 소득”은 5,000만원, 같은 항 제2호에 따른 “기타 금융투자 소득”은 250만원을 한도로 공제받을 금액을 적습니다.

7. ⑪ 과세표준란:「소득세법」제87조의18제1항 각 호별로 계산( ⑧ + ⑨ - ⑩ )한 금액을 적습니다.

8. ⑫ 세율란: 과세표준 3억원 이하의 경우 20%, 3억원을 초과하는 경우 25% 세율을 적습니다.

금융투자소득 과세표준	세율
3억원 이하	20%
3억원 초과	6천만원 + (3억원 초과액 × 25%)

9. ⑬ 산출세액란: ⑪과세표준 금액에 ⑫세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

10. ⑭ 감면세액란:「소득세법」제87조의20제1항(세액감면방식)에 따라 계산한 세액을 적습니다.

11. ⑮ 외국납부세액공제란: 외국납부세액이 있는 경우 해당금액을 적습니다.

12. ⑯ 무(과소)신고란: 무(과소)신고납부세액에 가산세율(일반무신고 20%, 일반과소신고 10%, 부당무(과소) 신고 40%)을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

13. ⑰ 납부지연란: 미납부 세액에 가산세율(1일 22/10,000)과 미납일수를 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

14. ⑲ 원천징수세액공제란: 금융회사등이 원천징수한 세액을 적습니다.

15. ⑳ 기신고ㆍ결정ㆍ경정세액란: 기신고세액 또는 결정·경정된 경우 총결정세액(누계금액)을 적습니다.

16. ㉒ 분납할세액란: 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우로서 그 납부할 세액의 일부를 아래와 같이 납부기한 경과 후 2개월 내 분납하려는 경우 해당 세액을 적습니다.

-  납부할 세액이 2천만원 이하인 때에는 1천만원을 초과하는 금액

-  납부할 세액이 2천만원을 초과하는 때에는 그 세액의 100분의 50 이하의 금액

17. ㉓ 납부세액란 및 ㉔환급세액란: 계산 결과 신고ㆍ납부(또는 환급)할 세액 등을 적습니다.

18. “3. 농어촌특별세 납부계산서”에서 ㉕소득세 감면세액란은 농어촌특별세 과세대상 감면세액을 적고,「농어촌특별세법」제5조제1항제2호에 따른  세율을 적용하여 ㉗산출세액을 계산합니다.

19. “4. 환급금 계좌신고”는 송금받을 본인의 예금계좌를 적습니다.

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

							(4쪽 중 제3쪽)
❶ 금융투자소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서
구 분				① 금융투자상품별 소득금액 (결손금액)	② 해당연도 결 손 금 공제금액			③ 금 융 투 자 소 득 금 액 (결 손 금 액)		④ 이월결손금 공제금액		⑤ 이월결손금 공제후 금융투자 소 득 금 액 (결 손 금 액)
상장주식 등 소득	소 계
	상장주식
	중소·중견기업 K-OTC거래 주식
	주식형펀드
	상장주식 장외 교환·이전 주식매수 청구권 행사
기타 금융투자 소득	소 계
	비상장주식등
	채권등
	투자계약증권
	집합투자기구
	파생결합증권
	파생상품
합 계
❷ 이월결손금명세서
이월결손금 발생명세			③ 전기까지 공제액			④ 당기 공제가능 이월결손금 (② - ③)			⑤ 당기공제액		⑥ 잔 액 (④ - ⑤)
① 발생 과세기간		② 발생금액
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(4쪽 중 제4쪽)

❶ 금융투자소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서 작성방법

이 서식은 금융투자소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세를 작성하기 위한 서식으로「소득세법 시행규칙」별지 제77호서식 부표1~부표6의 해당 소득금액 계산명세서를 먼저 작성한 후 작성합니다.

1. ① 금융투자상품별 소득금액란:「소득세법」제87조의18제1항제1호에 따른“상장주식 등 소득”과 그 외의 소득을 다음과 같이 구분하여  적습니다.

1-1. 상장주식 등 소득(｢소득세법｣ 제87조의18제1항제1호의 소득금액)

가. 상장주식: 주식등 소득금액 계산명세서(부표 1-1)상의 ③ 주식등 구분 코드가“11, 12, 13(상장주식)”이고 ④ 장내/장외란이“01(장내)”이면서 ⑤ 국내/  국외란이“1(국내)”에 해당하는 경우 ⑱ 과세대상소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

나. 중소·중견기업 K-OTC거래 주식: 주식등 소득금액 계산명세서(부표 1-1)상의 ③ 주식등 구분 코드가“14( K-OTC 중소·중견기업 주식)”이고 ⑤ 국내/국외란이“1(국내)”에 해당하는 경우 ⑱ 과세대상 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

다. 주식형펀드: 집합투자기구 소득금액 계산명세서(부표 4)상의 ③ 기본공제 구분 코드가“41(공모 국내주식형 적격집합투자기구)”에 해당하는 경우 ⑯집합투자기구 과세대상소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

라. 상장주식 장외교환·이전·주식매수 청구권 행사: 주식등 소득금액 계산명세서(부표 1-1)상의 ③ 주식등 구분 코드가“11, 12, 13(상장주식)”이고 ④ 장내/장외란이“03(장외 교환·이전·주식매수청구권 행사)”이면서 ⑤ 국내/ 국외란이“1(국내)”에 해당하는 경우 ⑱ 과세대상 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

1-2. 기타 금융투자소득(｢소득세법｣ 제87조의18제1항제2호의 소득금액)

가. 비상장주식등: 주식등 소득금액 계산명세서(부표 1-1)상의 ③ 주식등 구분 코드가 상기 1-1의 가. 상장주식 및 나. 중소·중견기업 K-OTC거래 주식에  해당하지 않는 주식등에 대해 주식등 소득금액 계산명세서(부표 1-1)상의 ⑱ 과세대상 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

나. 채권등: 채권등 소득금액 계산명세서(부표 2)상의 ⑰ 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

다. 투자계약증권: 투자계약증권 소득금액 계산명세서(부표 3)상의 ⑮ 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

라. 집합투자기구: 집합투자기구 소득금액 계산명세서(부표 4)상의 ③  기본공제 구분 코드가“49(국내 공모 국내주식형 적격집합  투자기구 외)”에 해당하는 경우 ⑯ 집합투자기구 과세대상소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

마. 파생결합증권: 파생결합증권 소득금액 계산명세서(부표 5)상의 ⑰ 파생결합증권 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

바. 파생상품: 파생상품 소득금액 계산명세서(부표 6)상의 ⑯ 파생상품 소득금액란의 금액을 합계하여 적습니다.

2. ② 해당연도 결손금 공제금액란:「소득세법」제87조의18제1항 각 호에 따른 소득의 구분별로 ① 금융투자상품별 소득금액 소계란이 0보다 큰 경우에 한하여 다음의 금액을 적습니다.

가. “상장주식 등 소득”의 해당연도 결손금 공제금액란 :“기타 금융투자소득”의 ① 금융투자상품별 소득금액 소계란 금액이 0보다 작은  경우 해당 금액을 적되“상장주식 등 소득”의 ① 금융투자상품별 소득금액 소계란 금액을 한도로 적습니다.

나. “기타 금융투자소득”의 해당연도 결손금 공제금액란:“상장주식 등 소득”의 ① 금융투자상품별 소득금액 소계란 금액이 0보다 작은 경우 해당 금액을 적되“기타 금융투자소득”의 ① 금융투자상품별 소득금액 소계란 금액을 한도로 적습니다.

3. ③ 금융투자소득금액(결손금액)란: 다음의 금액을 계산하여 적습니다.

가. ① 금융투자상품별 소득금액의 소계란 금액이 0보다 큰 경우: ① 금융투자상품별 소득금액의 소계란 금액에서 ②해당연도 결손금 공제 금액란의 금액을 차감하여 적습니다.

나. ① 금융투자상품별 소득금액의 소계란 금액이 0보다 작은 경우: ① 금융투자상품별 소득금액의 소계란 금액을 적되, 그 결손금을 해당 소득  외의 소득금액에서 공제한 금액(② 해당연도 결손금 공제금액)이 있는 경우에는 그 공제한 금액을 차감한 후의 잔여 결손금을 적습니다.

4. ④ 이월결손금 공제금액란:「소득세법」 제87조의4제2항제1호에 따른 이월결손금으로서 하단의 ❷ 이월결손금명세서상의 ④ 당기 공제가능 이월   결손금의 금액을 적되 이월결손금 공제는 ③금융투자소득금액(결손금액)이 0보다 큰 경우에만 적용합니다. 또한 이월결손금 공제 적용은“상장 주식등 소득”의 ③ 금융투자소득금액과 “기타 금융투자소득”의 ③ 금융투자소득금액이 모두 0보다 큰 경우에는  ｢소득세법 시행령｣  제150조의5 제1항에 따라“상장 주식 등 소득”의 ③ 금융투자소득금액에서 먼저 공제하며, 과세기간별로 먼저 발생한 결손금부터 차례대로 공제합니다.

5. ⑤ 이월결손금 공제 후 금융투자소득금액(금융투자결손금)란: ③ 금융투자소득금액에서 ④ 이월결손금 공제금액을 차감한 금액을 적습니다. ④ 이월결손금 공제금액이 없는 경우에는 ③ 금융투자소득금액(결손금액)란의 금액을 그대로 적습니다.

❷ 이월결손금명세서 작성방법

1. ① 발생과세기간란ㆍ② 발생금액란: 직전 5개 과세기간과 해당 과세기간에 발생한 이월결손금을 과세기간별로 먼저 발생한 순으로 적습니다.

2. ③ 전기까지 공제액란: 직전 과세기간까지 공제한 이월결손금을 적습니다.

3. ④ 당기 공제가능 이월결손금란: ② 발생금액에서 ③ 전기까지 공제액을 차감한 금액을 적습니다.

4. ⑤ 당기공제액란: 당기에 공제한 금액을 적습니다.

5. ⑥ 잔액란: 소득세법상 공제기한인 해당 과세기간의 개시일 전 5년 이내에 발생한 금융투자결손금 잔액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제77호서식 부표 1-1] <개정 2023. 3. 20.>											(앞쪽)
							주식등 소득금액 계산명세서
	관리번호			-
① 일련번호		② 계좌 번호	주식등 상세내역									소득금액의 계산									⑲ 합산과세 신청여부	⑳ 과세이연 신청여부
												양도가액		필요경비		소득금액	비과세·감면			⑱ 과세대상 소득금액 (⑭-⑮-⑯)
			③ 주식등 구분		④ 장내/ 장외	⑤ 국내/ 국외		⑥ 증권 표준 코드	⑦ 종목명	⑧ 양도일	⑨ 취득일	⑩ 양도 주식수	⑪ 양도 가액	⑫ 취득 가액	⑬ 양도비등 필요경비	⑭ 소득금액 (⑪-⑫-⑬)	⑮ 비과세	⑯ 감면	⑰ 감면종류
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
※ 주식을 거래한 경우 금융투자소득세 신고와 별도로 증권거래세를 신고납부해야 합니다(원천징수된 경우는 제외). 297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항제1호에 따른 주식등의 양도로 발생한 소득금액 내역을 작성하는 서식으로 양도한 주식등을 계좌번호별, 종목별, 양도일자별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 일련번호란: 작성 순서대로 일련번호를 기입하되 계좌번호별, 종목별, 양도일자별로 각각 구분하여 적습니다.

2. ② 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 주식등을 양도한 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 적습니다.

3. ③ 주식등 구분란: 주식등 구분에 따라 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	상장주식			비상장주식
	코스피	코스닥	코넥스	K-OTC거래 중소·중견기업	K-OTC중소·중견기업 외	그외
코드	11	12	13	14	15	19

4. ④ 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드“01”로 적고, 장외거래 중 「상법 제360조의2 및 제360조의15에 따른 주식의 포괄적 교환·이전 또는 같은 법 제360조의5 및 제360조의22에 따른 주식의 포괄적 교환·이전에 대한 주식매수청구권 행사로 주권상장법인의 주식등을 장외에서 양도하는 경우에는“03”으로, 그 외의 장외거래는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
		주식의 포괄적 교환ㆍ이전 또는 주식매수청구권 행사	그 외
코드	01	03	02

5. ⑤ 국내/국외란: 「소득세법 시행규칙」제69조의2에 따른 국외 금융투자소득이 발생하는 증권으로서 내국법인이 발행하여 해외증권시장에 상장되었거나 외국법인이 발행한 주식등인 경우 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내주식	국외주식
코드	1	9

6. ⑥ 증권표준코드란: 한국거래소에서 금융투자상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 비상장주식 등 표준코드가 없는 그 밖의 경우에는 주식발행법인의 사업자등록번호를 적습니다.

※ 국외주식의 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

7. ⑦ 종목명란: 양도한 주식등의 종목명을 적습니다. 종목명이 확인되지 않는 경우 주식등을 발행한 법인의 법인명을 적습니다.

8. ⑧ 양도일란: 주식등의 양도일자를 적습니다.

9. ⑨ 취득일란: 양도한 주식등의 취득일자를 적습니다. 다만, 양도한 주식등의 취득일자가 서로 다르거나 이동평균법에 따라 산정하여 취득일자를 확인할 수 없는 경우 공란으로 둡니다.

10. ⑩ 양도주식수란: 양도한 주식등의 수량을 적습니다.

11. ⑪ 양도가액란: 양도한 주식등의 실지거래가액을 적으며, 국외주식은 양도일 현재「외국환거래법」에 따른 기준환율 또는 재정환율로 환산한 금액을 적습니다.

12. ⑫ 취득가액란: 양도한 주식등의 취득가액은「소득세법」제87조의12제1항제2호에 따른 자산의 취득에 든 실지거래가액을 적으며, 국외주식은 취득일 현재「외국환거래법」에 따른 기준환율 또는 재정환율로 환산한

금액을 적습니다.

13. ⑬ 양도비등 필요경비란: 양도한 자산을 취득한 후 쟁송이 있는 경우 그 소유권을 확보하기 위해 직접 소요된 소송비용･화해비용 등과 주식등을 양도하기 위해 직접 지출한 비용으로서 증권거래세, 수수료 등 「소득세법 시행령」제163조제3항제2호 및 같은 조 제5항제1호에 따른 금액을 합계하여 적습니다.

14. ⑭ 소득금액란:  ⑪ 양도가액에서 ⑫ 취득가액과 ⑬ 양도비등 필요경비를 차감한 금액을 적습니다.

15. ⑮ 비과세란: ⑭ 소득금액 중 비과세대상 소득금액이 있으면 비과세대상 소득금액을 적습니다.

16. ⑯ 감면란:「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 감면되는 소득금액을 적습니다.

17. ⑰ 감면종류란: 주식등 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다

18. ⑱ 과세대상 소득금액란: ⑭ 소득금액에서 ⑮ 비과세 소득금액과 ⑯ 감면 소득금액을 차감하여 과세대상 소득금액을 적습니다.

19. ⑲ 합산과세 신청여부란:「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세, 분리과세)받은 소득금액에 대해 「조세특례제한법 시행령」제24조제14항, 제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조제12항, 제92조의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세 신청을 하는 경우 “여”로 적습니다.

20. ⑳ 과세이연 신청여부란:「조세특례제한법」등에 따른 과세이연 특례 신청 여부를 적습니다.

※ ⑮비과세, ⑯감면, ⑲합산과세 신청, ⑳과세이연 신청을 하는 경우 과세특례 신청서는 별도로 작성ㆍ제출해야 합니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제77호서식 부표 1-2] <개정 2023. 3. 20.>
				주식등 양수인 명세서
관리번호	-
(단위: 주, 원)
➀ 일련 번호		주식발행법인			양수인		➅ 양도 주식수	➆ 양도가액		➇ 관계
		➁ 법인명	➂ 증권표준코드 (사업자등록번호)		➃ 성명 (법인명)	➄ 주민등록번호 (사업자등록번호)
합 계
작 성 방 법
이 서식은 상장주식등을 장외에서 거래하거나, 비상장주식등을 양도한 경우 양수인 명세를 작성하기 위한 서식입니다. 1. ① 일련번호란: 작성 순서대로 일련번호를 적습니다. 2. ② 법인명: 주식등을 발행한 법인명을 적습니다. 3 ③ 증권표준코드(사업자등록번호): 한국거래소에서 금융투자상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 비상장주식등 표준코드가 없는 경우에는 주식발행법인의 사업자등록번호를 적습니다. 4 ④ 성명(법인명): 양도물건별로 적되, 양수인이 다수인 경우에는 양수인을 구분하여 모두 적습니다. ⑤ 주민등록번호(사업자등록번호): 외국인인 경우 주민등록번호란에는 외국인등록번호 등을 적으며, 법인인 경우 사업자등록번호를 적습니다. 5. ⑥ 양도주식수: 양수인별로 양도한 주식등의 수를 적습니다. ⑦ 양도가액: 양수인별로 양도한 주식등의 양도가액을 적습니다. 양수인이 다수인 경우에는 양도가액 중 해당 양수인이 전체 양도 주식 중 양수한 주식비율로 안분한 가액을 적습니다. ⑧ 관계: 양수인과의 관계에 따라 아래의 예시와 같이 적습니다. ※ 예시: 양도인이 아버지이고 양수인이 아들인 경우 → 자녀, 양도인이 남편이고 양수인이 부인인 경우 → 처
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙[별지 제77호서식 부표 2] <개정 2023. 3. 20.>											(앞쪽)
					채권등 소득금액 계산명세서
	관리번호		-
① 계좌 번호	채권등 상세내역									소득금액의 계산
										양도가액(총수입금액)			필요경비			⑭ 소득 금액 (⑩-⑪-⑫-⑬)		감면		⑰ 과세대상 소득금액 (⑭-⑮)	⑱ 합산과세 신청여부
	② 채권등 구분	③ 장내/장외		④ 국내/국외		⑤ 증권표준 코드	⑥ 채권명	⑦ 양도일	⑧ 취득일	⑨ 양도수량		⑩ 양도가액	⑪ 취득가액	⑫ 이자등 상당액	⑬ 양도비등			⑮ 감면 소득	⑯ 감면 종류
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항제2호에 따른 채권등의 양도로 발생한 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 양도한 채권등의 계좌번호별, 채권별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 채권등을 양도한 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 적습니다. 금융회사등을 통하지 않고 채권등을 직접 실물로 거래한 경우에는

해당 채권등의 발행번호를 적으며, 채권등의 종류, 발행일, 이자지급일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표 발행번호를 적습니다.

2.  ② 채권등 구분란: 양도한 채권등의 구분에 따라 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	국채	지방채	특수채	회사채	외국채	기타
코드	21	22	23	24	25	29

3. ③ 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
코드	01	02

4. ④ 국내/국외란: 「소득세법 시행규칙」제69조의2에 따른 국외 금융투자소득이 발생하는 증권으로서 내국법인이 발행하여 해외증권시장에 상장되었거나 외국법인이 발행한 채권등인 경우 코드 “9”로 적고

그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내채권	국외채권
코드	1	9

5. ⑤ 증권표준코드란: 한국거래소에서 증권상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 표준코드가 없는 경우에는 채권등 발행회사의 사업자등록번호를 적습니다.

※ 국외채권인 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

6. ⑥ 채권명란: 채권등의 금융투자상품명을 적으며, 금융투자상품명이 확인되지 않는 경우 채권등을 발행한 법인의 법인명을 적습니다.

7. ⑦ 양도일란: 채권등의 양도일자를 적습니다.

8. ⑧ 취득일란: 양도하는 채권등의 취득일자를 적습니다.

9. ⑨ 양도수량란: 양도하는 채권등의 수량을 적습니다.

10. ⑩ 양도가액란: 양도하는 채권등의 실지거래가액을 적으며, 국외채권은 양도일 현재「외국환거래법」에 따른 기준환율 또는 재정환율로 환산한 금액을 적습니다.

11. ⑪ 취득가액란: 양도하는 채권등의 취득에 든 실지거래가액(취득유형에 따라「소득세법 시행령」제163조제9항에 따른 평가액 등 법령에서 정한 가액)을 적되, 취득가액에 포함된 경과이자 상당액을 제외한 금액을 적습니다.

12. ⑫ 이자등상당액란:「소득세법」제46조제1항에 따른 보유기간별로 귀속되는 이자등 상당액이 있는 경우 해당 금액을 적습니다.

13. ⑬ 양도비등란:「소득세법 시행령」제163조제3항제2호 및 같은 조 제5항제1호에 따른 자본적지출액 및 양도비 등을 합한 금액을 적습니다.

14. ⑭ 소득금액란: ⑩ 양도가액에서 ⑪ 취득가액과 ⑫ 이자등상당액, ⑬ 양도비등을 차감한 소득금액을 적습니다.

15.  ⑮ 감면소득란:「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 감면되는 소득금액을 적습니다.

16.  ⑯ 감면종류란: 채권등 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다.

17.  ⑰ 과세대상 소득금액란: ⑭ 소득금액에서 ⑮ 감면소득을 차감한 과세대상 소득금액을 적습니다.

18.  ⑱ 합산과세 신청여부란:「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세,분리과세)받은 소득금액에 대해「조세특례제한법 시행령」제24조제14항, 제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조제12항, 제92조의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세 신청을 하는 경우 “여”로 적습니다.

※ ⑯감면, ⑱합산과세 신청을 하는 경우 과세특례 신청서는 별도로 작성ㆍ제출해야 합니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙[별지 제77호서식 부표 3] <개정 2023. 3. 20.>												(앞쪽)
						투자계약증권 소득금액 계산명세서
	관리번호			-
① 계좌번호		투자계약증권 상세내역								소득금액의 계산
										양도가액(총수입금액)			필요경비		⑫ 소득 금액 (⑨-⑩-⑪)		감면		⑮ 과세대상 소득금액 (⑫-⑬)	⑯ 합산과세 신청여부
		② 장내/장외	③ 국내/국외		④ 증권표준코드		⑤ 투자계약증권 상품명	⑥ 양도일	⑦ 취득일	⑧ 양도수량	⑨ 양도가액		⑩ 취득가액	⑪ 양도비등			⑬ 감면 소득	⑭ 감면 종류
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항제3호에 따른 투자계약증권의 양도로 발생한 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 양도한 투자계약증권의 계좌번호별, 상품별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 투자계약증권을 양도한 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 적습니다. 투자계약증권을 금융회사등을 통하지 않고 거래한 경우에는 해당  투자계약증권의 발행번호 또는 관리번호를 적습니다. 이 경우 투자계약증권의 종류, 발행일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표 발행번호 또는 관리번호를 적습니다.

2. ② 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
코드	01	02

3. ③ 국내/국외란: 「소득세법 시행규칙」제69조의2에 따른 국외 금융투자소득이 발생하는 증권으로서 국외에서 발행된 투자계약증권인 경우 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내증권	국외증권
코드	1	9

4. ④ 증권표준코드란: 한국거래소에서 증권상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 증권표준코드가 없는 경우에는 투자계약증권 관련 공동사업의 사업자등록번호를 적습니다.

※ 국외증권인 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

5. ⑤ 투자계약증권 상품명란: 양도하는 투자계약증권의 금융투자상품명을 적으며, 금융투자상품명이 확인되지 않는 경우 해당 투자계약증권 관련 공동사업의 상호 또는 사업명을 적습니다.

6. ⑥ 양도일란: 양도하는 투자계약증권의 양도일자를 적습니다.

7. ⑦ 취득일란: 양도하는 투자계약증권의 취득일자를 적습니다.

8. ⑧ 양도수량란: 양도하는 투자계약증권의 수량을 적습니다.

9. ⑨ 양도가액란: 양도하는 투자계약증권의 실지거래가액을 적으며, 국외 증권은 양도일 현재「외국환거래법」에 따른 기준환율 또는 재정환율로 환산한 금액을 적습니다.

10. ⑩ 취득가액란: 양도하는 투자계약증권의 취득에 든 실지거래가액을 적습니다. 투자계약증권 취득가액의 평가방법은「소득세법 시행령」제92조제2항제1호에 따른 개별법을 적용합니다.

11. ⑪ 양도비등란:「소득세법 시행령」제163조제3항제2호 및 같은 조 제5항제1호에 따른 자본적지출액 및 양도비등을 합한 금액을 적습니다.

12. ⑫ 소득금액란: ⑨ 양도가액에서 ⑩ 취득가액과 ⑪ 양도비등을 차감한 소득금액을 적습니다.

13. ⑬ 감면소득란:「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 감면되는 소득금액을 적습니다.

14. ⑭ 감면종류란: 투자계약증권 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다.

15. ⑮ 과세대상 소득금액란: ⑫ 소득금액에서 ⑬ 감면소득을 차감한 과세대상 소득금액을 적습니다.

16. ⑱ 합산과세 신청여부란:「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세,분리과세)받은 소득금액에 대해「조세특례제한법 시행령」제24조제14항, 제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조제12항, 제92조 의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세 신청을 하는 경우 “여”로 적습니다.

※ ⑬감면, ⑱합산과세 신청을 하는 경우 과세특례 신청서는 별도로 작성ㆍ제출해야 합니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙[별지 제77호서식 부표 4] <개정 2023. 3. 20.>															(앞쪽)
								집합투자기구 소득금액 계산명세서
	관리번호				-
① 계좌 번호		집합투자기구 상세내역									집합투자기구 소득금액의 계산
		② 국내 /국외	③ 기본공제 구분			④ 증권표준 코드	⑤ 집합투자기구 상품명		⑥ 환매일 (매도일)	⑦ 취득일 (매수일)	⑧ 장내/ 장외	⑨ 환매 좌수	⑩ 매도가격	⑪ 매수가격			⑫ 수수료등	⑬ 소득금액 (⑩-⑪-⑫)	감면			⑯ 과세대상 소득금액 (⑬-⑭)	⑰ 합산과세 신청여부
																			⑭ 감면 소득	⑮ 감면 종류
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항제4호에 따른 집합투자증권의 환매·양도 및 집합투자기구의 해지·해산으로 발생한 집합투자기구 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 집합투자기구의 계좌번호별, 상품별로
각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 집합투자증권을 보유 또는 양도하는 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 기재합니다. 집합투자증권을 금융회사등을 통하지 않고 보유 또는  거래한 경우에는 해당 집합투자증권의 발행번호 또는 관리번호를 적습니다. 이 경우 집합투자증권의 종류와 발행일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표 발행번호 또는 관리번호를 적습니다.

2. ② 국내/국외란:「소득세법 시행규칙」제69조의2에 따른 국외 금융투자소득이 발생하는 증권으로서 국외에서 설정된 집합투자기구인 경우 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내 집합투자기구	국외 집합투자기구
코드	1	9

3. ③ 기본공제 구분란:「소득세법」제87조의18제1항제1호다목에 해당하는지 여부에 따라 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	공모 국내주식형 적격집합투자기구 (기본공제 5,000만원 적용 대상)	이 외 집합투자기구(기본공제 250만원 적용 대상)
코드	41	49

※ 금융투자소득기본공제 5천만원 적용 대상 공모 국내주식형 적격집합투자기구란 「소득세법 시행령」제150조의26제2항에 따른 다음의 요건을 모두 갖춘 집합투자기구를 말합니다.

가.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제229조제1호에 따른 증권집합투자기구로서 적격집합투자기구일 것

나.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제9조제19항에 따른 사모집합투자기구가 아닐 것

다. 주권상장법인의 주식등 기획재정부령으로 정하는 자산에 투자하는 비율이 매일「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제9조제20항에 따른 집합투자재산의 3분의 2 이상이 되도록 투자하는 집합투자기구일 것

4. ④ 증권표준코드란: 한국거래소(비상장 집합투자기구인 경우 한국금융투자협회)에서 집합투자기구에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 집합투자증권 표준코드가 없는 경우에는 집합투자증권을  발행한 집합투자업자의 사업자번호를 적습니다.

※ 국외증권인 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

5. ⑤ 집합투자기구 상품명란: 집합투자기구의 상품명을 적습니다. 집합투자기구 상품명이 확인되지 않는 경우 집합투자기구 명칭 또는 집합투자업자 명칭을 적습니다.

6. ⑥ 환매일(매도일)란: 집합투자증권의 환매ㆍ양도 및 집합투자기구의 해지ㆍ해산에 따른 이익을 지급받은 날을 적습니다.

7. ⑦ 취득일(매수일)란: 집합투자증권을 취득한 날을 적습니다. 환매한 집합투자증권의 취득일이 서로 다른 경우 취득일이 가장 빠른 날을 적으며 「소득세법 시행령」제150조의17제5항에 따라 이동평균법을
적용하여 취득일자를 확인할 수 없는 경우 등은 공란으로 둡니다.

8. ⑧ 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드번호 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
코드	01	02

9. ⑨ 환매좌수란: 집합투자증권의 환매ㆍ양도 및 집합투자기구의 해지ㆍ해산 시 환매등을 한 좌수 또는 주수를 적습니다.

10. ⑩ 매도가격란: 집합투자증권의 환매등 매도가격을 적습니다.

11. ⑪ 매수가격란: 다음의 구분에 따라 계산한 좌당 매수가격에 환매좌수를 곱하여 매수가격을 적되,‘24.12.31. 이전 보유한 집합투자증권(해외증권시장에 상장된 집합투자증권 제외)을 양도하는 경우
의제취득가액을 적용하여 계산한 매수가격을 적습니다.

구분	가. 상장지수펀드(ETF)·상장투자회사 집합투자증권	나. 기타 집합투자증권(가,다 제외)	다. 상장된 집합투자증권을 증권시장(해외증권시장 포함)에서 매도
취득가액	직전 결산·분배 직후 기준가격 (직전 결산·분배 없었던 경우 매수 시 기준가격)	매수 시 기준가격(매수 후 결산·분배가 있었던 경우 결산·분배 직후 기준가격) ± 직전 결산·분배시 과세되지 않은 손익	실제 매수가격
의제취득가액	직전 결산·분배 직후(직전 결산·분배 없었던 경우 매수 시) 기준가격 = A - ( B - C ) A : 2024년 과세기간 종료일의 기준가격 B : 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격 C : 2024년 과세기간 종료일의 직전 결산·분배 직후의 과세표준기준가격 ※ 국내주식형 ETF에 한정하고, 기타 ETF의 의제취득가액은 나. 기타 집합투자증권의 의제취득가액 계산에 따름	매수 시 기준가격 = A - ( B - C ± D ) A : 2024년 과세기간 종료일의 기준가격 B : 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격 C : 매수 시 과세표준기준가격 D : 2024년 과세기간 종료일의 직전 결산·분배 시 발생한 과세되지 않은 투자자별 과세손익 ※ 단, 국내 공모주식형 집합투자증권의 경우 A는 MAX(A, A') 적용 A : 2024년 과세기간 종료일의 기준가격 A': 매수 시(또는 직전 결산·분배 직후) 과세표준기준가격	MAX ( A - ( B - C ) , 실제취득가액) A : 2024년 과세기간 종료일의 최종시세가액 B : 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격 C : 매수 시 과세표준기준가격 ※ 단, 국내주식형 ETF 및 상장투자회사의 경우 ( B - C )를 0으로 함

12. ⑫ 수수료등란: 집합투자증권 환매시 발생한「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 각종 보수·수수료 및 증권거래세, 농어촌특별세 등을 적습니다.

13. ⑬ 소득금액란: ⑩ 매도가격에서 ⑪ 매수가격과 ⑫ 수수료등을 차감한 소득금액을 적습니다.

14. ⑭ 감면소득란:「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 감면되는 소득금액을 적습니다.

15. ⑮ 감면종류란: 집합투자증권 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다.

16. ⑯ 과세대상 소득금액란: ⑬ 소득금액에서 ⑭ 감면소득을 차감한 과세대상 소득금액을 적습니다.

17. ⑰ 합산과세 신청여부란:「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세,분리과세)받은 소득금액에 대해「조세특례제한법 시행령」제24조제14항, 제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조제12항, 제92조의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세 신청을 하는 경우 “여”로 적습니다.

※ ⑭감면, ⑰합산과세 신청을 하는 경우 과세특례 신청서는 별도로 작성ㆍ제출해야 합니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙[별지 제77호서식 부표 5] <개정 2023. 3. 20.>																	(앞쪽)
								파생결합증권 소득금액 계산명세서
	관리번호				-
① 계좌 번호		파생결합증권 상세내역								소득금액의 계산									감면			⑰ 과세대상 소득금액 (⑭-⑮)	⑱ 합산과세 신청여부
		② 파생결합증권 구분		③ 국내/ 국외		④ 증권표준 코드	⑤ 파생결합증권 상품명		⑥ 소득 구분	⑦ 양도일 (분배일)	⑧ 취득일	⑨ 장내/ 장외	⑩ 양도(분배)수량	⑪ 양도가액 (분배금액)	⑫ 취득가액	⑬ 수수료등		⑭ 소득금액 (⑪-⑫-⑬)	⑮ 감면소득	⑯ 감면종류
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항제5호에 따른 파생결합증권으로부터 발생한 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 소득금액이 발생한 파생결합증권의 계좌번호별, 상품별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 파생결합증권을 보유 또는 양도한 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 적습니다. 파생결합증권을 금융회사등을 통하지 않고 보유 또는 거래한

경우에는 해당 파생결합증권의 발행번호 또는 관리번호를 적습니다. 이 경우 파생결합증권의 종류와 발행일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표 발행번호 또는 관리번호를 적습니다.

2. ② 파생결합증권 구분란: 파생결합증권 구분에 따라 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	ELW(주식워런트증권)	ELS(주가연계증권)	DLS(기타파생결합증권)	ETN(상장지수증권)	골드뱅킹	실버뱅킹	기타
코드	51	52	53	54	55	56	59

3. ③ 국내/국외란:「소득세법 시행규칙」제69조의2에 따른 국외 금융투자소득이 발생하는 증권으로서 국외에서 발행된 증권인 경우 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내 파생결합증권	국외 파생결합증권
코드	1	9

4. ④ 증권표준코드란: 한국거래소에서 증권상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 증권표준코드가 없는 경우에는 공란으로 둡니다.

5. ⑤ 파생결합증권 상품명란: 파생결합증권의 금융투자상품명을 적으며, 파생결합증권 상품명이 확인되지 않는 경우 증권에 기재된 파생결합증권의 명칭을 적습니다.

6. ⑥ 소득구분란:  파생결합증권으로부터의 이익 중 구분에 따라 해당 코드를 적습니다.

구분	양도등(상환·환매·양도, 권리행사, 최종거래일의 종료)	분배
코드	01	02

7. ⑦ 양도일(분배일)란: 소득구분에 따라 파생결합증권에서 발생한 이익을 지급받은 날(손익이 발생한 날)을 적습니다.

8. ⑧ 취득일란: 파생결합증권을 취득한 날을 적습니다. 양도한 파생결합증권의 취득일이 서로 다른 경우 취득일이 가장 빠른 날을 적으며,「소득세법 시행령」제150조의19제6항에 따라 이동평균법을 적용하여

취득일자를 확인할 수 없는 경우 등은 공란으로 둡니다.

9. ⑨ 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
코드	01	02

10. ⑩ 양도(분배) 수량란: 양도등 또는 분배가 발생한 파생결합증권의 수량를 적습니다.

11. ⑪ 양도가액(분배금액)란: ⑥ 소득구분이 “01”인 경우 다음의 구분에 따른 금액을 적고,“02”인 경우 파생결합증권을 발행하는 자가 투자자에게 분배한 금액을 적습니다.

가. 상장지수증권(ETN): 증권시장에서 매도한 경우에는 실제 매도가격을, 그 외에는 양도등이 발생하는 시점의 기준가격에 양도수량을 곱한 금액을 적습니다.

나. 주식워런트증권(ELW): 권리행사 또는 최종거래일의 종료로 증권이 소멸하는 경우 다음 계산식에 따른 금액에 소멸하는 수량을 곱한 금액을 적습니다.

[(A – B) × C × D]와 0 중 큰 금액

A: 최종거래일의 권리행사결제기준가격

B: 증권의 행사가격

C: 증권의 유형이 살 수 있는 권리가 있는 증권인 경우에는 1. 팔 수 있는 권리가 있는 증권의 경우에는 –1

D: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제390조 제1항의 증권상장규정에 따른 전환비율

다. 가 및 나에 해당하지 않는 경우: 실제 매도가격 또는 상환금액

12. ⑫ 취득가액란: ⑥ 소득구분이 “01(양도 등)”인 경우 다음의 구분에 따른 금액을 적고, “02(분배)”인 경우 공란으로 둡니다.

가. 상장지수증권(ETN): 증권시장에서 매도한 경우에는 실제 매수가격을, 그 외에는 매수 시 기준가격에 수량을 곱한 금액을 적습니다. 다만, 2024년 12월 31일 이전에 보유한 상장지수증권(ETN)을 양도하는 경우 다음과 같이 의제취득가액을  적용하여 계산합니다.

Max( A-(B-C),  실제취득가액)

A: 2024년 과세기간 종료일의 최종시세가액

B: 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격

C: 매수 시 과세표준기준가격

※국내주식 ETN의 경우 (B-C)를 0으로 함

나. 주식워런트증권(ELW): 최종거래일의 종료로 증권이 소멸되는 경우에는 해당 증권의 매수가격을 적습니다.

다. 가 및 나에 해당하지 않는 경우: 실제 매수가격

13. ⑬ 수수료등란: 파생결합증권의 소득금액과 관련하여 직접 발생한「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 각종 보수·수수료등을 적습니다.

14. ⑭ 소득금액란: ⑪ 양도가액에서 ⑫ 취득가액과 ⑫ 수수료등을 차감한 소득금액을 적습니다.

15. ⑮ 감면소득란: 「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 감면되는 소득금액을 적습니다.

16. ⑯ 감면종류란: 파생결합증권 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다.

17. ⑰ 과세대상 소득금액란: ⑭ 소득금액에서 ⑮ 감면소득을 차감한 과세대상 소득금액을 적습니다.

18. ⑱ 합산과세 신청여부란:「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세,분리과세)받은 소득금액에 대해「조세특례제한법 시행령」제24조제14항, 제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조제12항, 제92조의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세 신청을 하는 경우 “여”로 적습니다.

※ ⑮감면, ⑱합산과세 신청을 하는 경우 과세특례 신청서는 별도로 작성ㆍ제출해야 합니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

■ 소득세법 시행규칙[별지 제77호서식 부표 6] <개정 2023. 3. 20.>											(앞쪽)
						파생상품 소득금액 계산명세서
	관리번호		-
① 계좌 번호		파생상품 상세내역						소득금액의 계산
								파생상품 등 매도 내용						파생상품 등 매수 내용				기타 수입액 및 지출액		⑯ 파생상품 소득금액 (⑨-⑩-⑫ -⑬+⑭-⑮)
		② 파생상품 구분		③ 국내/ 국외	④ 증권 표준코드		⑤ 파생상품명 (종목명)	⑥ 매도일	⑦ 장내/ 장외	⑧ 매도수량		⑨ 매도가액	⑩ 수수료 등	⑪ 매수수량	⑫ 매수가액	⑬ 수수료 등		⑭ 수입액	⑮ 지출액
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항제6호에 따른 파생상품으로부터 발생한 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 소득금액이 발생한 파생상품의 계좌번호별, 상품별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 파생상품을 거래한 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 적습니다. 파생상품을 금융회사등을 통하지 않고 보유 또는 거래한 경우에는       해당 파생상품의 발행번호 또는 관리번호를 적습니다.

2. ② 파생상품 구분란: 상품유형 구분에 따라 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	선물	선도	스왑	콜옵션	풋옵션	차액결제거래(CFD)	기타
코드	61	62	63	64	65	66	69

3. ③ 국내/국외란:「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제5조제2항제2호에 따른 해외 파생상품 및 그 밖에 국외에서 거래한 파생상품이면 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내 파생상품	해외 파생상품
코드	1	9

4. ④ 증권표준코드란: 한국거래소에서 증권상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 증권표준코드가 없는 경우에는 공란으로 둡니다.

※ 국외 파생상품인 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

5. ⑤ 파생상품명란: 양도하는 파생상품의 상품명(종목명)을 적습니다.

6. ⑥ 매도일란: 양도일 또는 최종거래일의 종료일 등을 적습니다.

7. ⑦ 장내/장외거래란 : ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항제2호에 따른 파생상품시장(거래소 개설 시장) 내에서 양도한 경우 코드 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내 파생상품	장외 파생상품
코드	01	02

8. ⑧ 매도수량 및 ⑪ 매수수량란: 같은 종목의 수량을 적으며 매도수량과 매수수량은 같아야 합니다.

8. ⑨ 매도가액란: 같은 종목의 매도가액 합계액을 적습니다.

9. ⑩,⑬ 수수료 등란: 파생상품 등의 거래 또는 행위로 발생한 수수료(「소득세법 시행규칙」 제69조의11제4항에 따른 수수료) 합계액을 적습니다. 이 경우 수수료는 해당기간에 제출대상인 거래 또는 행위와 관련된 비용만 합계하여 적습니다.

10.  ⑭ 수입액란: 차액결제거래 계약에서 발생하는 이자소득, 배당소득 등 약정에 따른 매매차익 이외의 계약에 따른 지급받는 소득을 적습니다.

11.  ⑮ 지출액란: 차액결제거래 계약에서 발생하는 증권거래세, 이자비용 등 약정에 따른 매매차손 이외의 계약에 따라 지급하는 비용을 적습니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]