[별지 제10-4호서식] <신설 1996.12.31>							(앞쪽)
사업연도	. . . ~ . . .		특정외국법인의 유보소득계산명세서						법인명 (성명)
특정외국법인 자본금 내역		①자 본 금						②발 행 주 식 수
		자기자본			납입자본
주식보유비율 산정		구 분			직 접			간 접		합 계
		③보 유 주 식 수
		④보유비율(③/②)			%			%		%
배당가능 유보소득 금액계산	⑤배당가능 유보소득 금액계산 적용법령							우리나라법령□, 외국(거주지국)법령□
	소득 금액	⑥조정이월이익잉여금
		⑦당기순이익
		⑧합계(⑥+⑦)
	차감 금액	⑨당해 사업연도에 행한 이익잉여금 처분에 의한 배당금(분배금)
		⑩당해 사업연도에 행한 이익잉여금처분에 의한 상여ㆍ퇴직급여ㆍ기타사외유출
		⑪거주지국법령에 의한 의무적립금 및 기타 의무적인 이익잉여금 처분액
		기과세 간주 배당 잔여액		⑫전년도 기과세 간주배당 잔여액
				⑬이익잉여금처분에 의한 배당금(분배금)
				⑭소계(⑫-⑬)
		⑮합계(⑨+⑩+⑪+⑭)
	⑯배당가능 유보소득금액(⑧-⑮)
⑰내국법인에 배당간주금액(⑯×⑧의 합계율)
⑱내국법인에 배당간주금액 원화환산(⑰×환산율)
22226-73911일 1996.12.21 승인						210mm×297mm (신문용지 54g/㎡)

(뒷쪽)

작  성  요  령

1. ①, ②는 특정외국법인의 자본금내역을 기입합니다.

2. ③, ④는 특정외국법인에 대한 내국법인(거주자)의 보유주식수와 그 보유비율을 국제조세조정에관한법률시행령 제32조에 미리 계산하여 기입합니다.

3. ⑤는 해당국적용법령에 "∨"표시를 합니다. 그리고 배당가능유보소득금액 계산은 특정외국법인의 거주지국에서 일반적으로 인정된 회계원칙에 따라 계산된 방법에 의하여 작성하여야 합니다. 다만, 거주지국의 회계원칙과 우리나라의 회계원칙이 상이한 경우에는 우리나라의 기업회계기준을 적용합니다.

4. ⑥은 특정외국법인의 잉여금(결손금)명세서(별지 제10-5호서식)의 ⑮의 금액을 기입합니다.

5. ⑦은 법인세차감후 당기순이익을 기입합니다.

6. ⑨는 당해사업연도에 행한 이익잉여금 처분에 의한 배당금(분배금)을 기입합니다. 다만, 국제조세조정에관한법률 시행일이전의 배당가능유보소득을 보유하고 있는 경우에는 특정외국법인의 잉여금(결손금)명세서(별지 제10-5호서식)의 ⑭의 적용 제외 유보소득으로부터 우선적으로 잉여금처분에 의한 배당(분배)을 한 것으로 봅니다. 즉, ⑨에는 당해사업연도에 행한 이익잉여금 처분에 의한 배당금(분배금)에서 (별지 제10-5호서식)의 ⑭를 차감한 금액을 기입하되 동 금액이 (-)인 경우에는 "0"으로 합니다.

7. ⑩은 당해사업연도에 처분한 상여ㆍ퇴직급여ㆍ기타사외유출의 금액을 합산한 금액을 기입합니다.

8. ⑫는 전년도까지 배당으로 간주하여 국제조세조정에관한법률시행령 제4장의 적용을 받은 간주배당액을 기입합니다. 이 경우 국제조세조정에관한법률이 시행되는 사업연도의 전년도배당간주잔여액은 "0"으로 합니다.

9. ⑬은 당해사업연도에 실제로 처분된 배당금 또는 분배금(⑨)을 기입합니다.

10. ⑭, ⑯이 (-)인 경우에는 "0"으로 합니다.

11. ⑱은 특정외국법인의 각 사업연도종료일 다음날부터 60일이 되는 날 현재의 기준환율 또는 재정환율을 적용하여 환산합니다.

12. 동 서식 작성시 금액은 ⑱을 제외하고는 특정외국법인의 소재지(거주지)국의 자국통화를 기준으로 작성합니다.

13. 내국법인(거주자)이 둘이상의 특정외국법인을 보유하고 있는 경우에는 특정외국법인별로 작성하여야 합니다.