[별지 제3(1)호서식]<개정 1983.2.28, 1984.2.2>
사업 연도	. . . ~ . . .	공제감면세액 및 추가납부세액 합계표	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리 번호						사업자등록번호						-				-
1. 공제감면세액
구 분	근 거 법 조 항	대 상 금 액	세 액
법인세법	① 외 국 납 부 세 액 공 제	법 제24조의3
② 재 해 손 실 세 액 공 제	법 제25조
③
조세감면규제법	④기술소득에 대한 법인세면제	법 제19조제2항
⑤해외자원개발투자배당소득에 대한 법인세면제	법 제30조
⑥산림개발소득에 대한 법인세면제	법 제38조
⑦지방이전공장양도차익에 대한 법인세면제	법 제42조
⑧지정산업자산양도차익에 대한 법인세면제	법 제46조
⑨국제금융기구등에 대한 법인세감면	법 제68조
⑩외화대부이자소득에대한법인세면제	법 제69조
⑪기술 및 인력개발비 세액공제	법 제17조
⑫중요산업투자세액공제	법 제11조제2항
⑬신기술기업화사업투자세액공제	법 제18조제1항
⑭연구시험용·직업훈련용시설투자 세액공제	법 제18조제2항
⑮지방이전사업투자세액공제	법 제43조
<16>특정설비투자세액공제	법 제71조
<17>임시투자세액공제	법 제72조
<18>
외자도입법	기타	<19>외국인투자기업에 대한 조세감면	법 제15조
<20>공공차관도입및관리에관한법률에 의한 법인세감면	법 제6조
<21>저축증대와근로자재산형성지원에 관한법률에의한 투자세액공제	법 제33조제2항
<22>
<23> 공 제 감 면 세 액 계	/
2. 추가납부세액
구 분	근 거 법 조 항	대 상 금 액	세 액
조규 세제 감법 면	<24>
<25>
<26>
<27> 추가납부세액계	/
2207-9(1) 83.2.14 승인	190mm × 268mm (신문용지 54g/㎡)

공제감면세액 및 추가납부세액합계표 작성요령

1. 공제감면세액란

법인세법 조세감면규제법 외자도입법등에 의한 공제감면 대상이 되는 소득금액, 투자금액 자산가액과 공제 공제감면세액을 감면세액 계산서(1, 2, 3, 4, 5)에 의하여 감면구분별로 기입한다. 단, 각 공제감면세액 계산서에 계산된 제세액중 당기에 공제될 세액의 범위내에서 공제순위에 의하여 기입한다.

2. 추가납부세액란

조세감면규제법에 의한 준비금환입 소득공제 및 세액공제에 대한 추가납부대상이 되는 준비금환입액, 소득공제액, 공제감면세액의 추가납부세액을 추가납부세액 계산서에 의하여 추가납부 구분별로 기입한다.

3. 공제감면세액계 및 추가납부세액계를 법인세과세표준 및 세액신고서에 이기한다.

[별지 제3(1)호서식부표1]

사업

연도

.  .  .

~

.  .  .

공제감면세액계산서(1)

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 공제세액 계산

①구        분

②계     산      기     준

③계   산   내   역

④공   제   세   액

법인세액

1)외국납부세액공제(법 제24조의3)

1)외국납부세액

2) ( ≤산출세액	국외원천소득	)
	과세표준금액

1)

2) (    ×    )

2)재해손실세액공제(법 제25조)

미납부 또는	×	상실된 사업용 자산가액
		사업용총자산가액
납부할세액

×

3)

계

2. 재해손실 세액공제 계산명세

1)재해내용

4)미납부 또는 납부할 세액 명세

구 분

계

2)재해발생일

세 액

3)공제신청일

2207-10 A(1)

83.2.14 승인

190mm × 268mm

(신문용지54g/㎡)

공 제 감 면 세 액 계 산 서 (1) 작 성 요 령

1. 공제세액계산에 있어서 계산기준에 의하여 산출된 공제세액을 ④공제세액란에 기입한다.

2. 외국납부세액공제란은 국외원천소득이 있는 경우

1) 납부하였거나 납부할 외국납부세액과

2) 한도액중 적은 금액을 기입한다.

3. 재해손실세액공제란은 사업용 총자산가액(토지제외)에 대한 상실자산의 비율이 1/2이상인 경우에 미납 또는 납부할 법인세액과 재해발생사업연도분 법인세에 상실비율을 곱하여 계산한다.

4. ②계산기준란의 산출세액은 법인세과세표준금액에 법인세법 제22조 규정의 세율을 곱하여 산출된 법인세액이며 과세표준에서 차지하는 면제소득등은 법인세과세표준금액계산에 있어서 각 사업연도 소득금액에서 공제한 이월결손금 비과세소득 소득공제액등이 있었을 때에는 다음 각호의 금액을 차감한 금액으로 한다.

가) 공제액등이 면제사업에서 발생한 경우는 공제액 전액

나) 공제액등이 면제사업에서 발생한 여부가 불분명한 경우에는 소득금액에 비례하여 안분 계산한 금액

5. 재해손실세액공제 계산명세상 미납 또는 납부할 세액 계산에 있어서 외국납부세액공제 및 다른 법률의 규정에 의한 공제세액이 있는 때에는 그 공제세액을 공제한 금액으로 한다.

6. ④공제세액을 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표에 이기한다.

[별지 제3(1)호서식 부표 2]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

공제감면세액계산서(2)

법인명

○ 작성요령: 공제감면세액계산서(1)을 준용하여 작성한다.

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사 업 자

등록번호

-

-

①  구             분

근거법

조항

② 계    산    기    준

③ 계 산 내 역

④공제세액

조세감면규제법

1) 기술소득에 대한법인세 면제

법 제19조

제2항

산출세액 ×	특허권등대여소득
	과세표준금액

( ) ×

2) 해외자원개발투자배당소득에 대한 법인세면제

법 제30조

산출세액 ×	국외면제배당소득
	과세표준금액

( ) ×

3) 산림개발소득에 대한 법인세면제

법 제38조

산출세액 ×	산림소득
	과세표준금액

( ) ×

4) 지방이전공장양도차익에 대한 법인세면제

법 제42조

산출 세액	×	양도차익 및 이전보상금	×	이전후 공장가액
		과세표준금액		이전전 공장가액

( )
×		×

5) 지정산업양도차익에 대한 법인세면제

법 제36조

산출세액 ×	양도차익
	과세표준금액

( ) ×

6) 국제금융기구등에 대한 법인세 감면

법 제68조

산출 세액	×	외국인투자가 소 유 지 분	×	100	[	50	]
		총주식또는지분		100		100

( ) ×
	100

7) 외화대부이자소득에 대한 법인세면제

법 제69조

산출세액 ×	감면대상이자소득
	과세표준금액

( ) ×

8)

계

2207-11 A(1)

83.2.14 승인

190mm × 268mm

(신문용지 54g/㎡)

[별지 제3(1)호서식 부표3]
사업연도	. . .~ . . .	공 제 감 면 세 액 계 산 서 (3)	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
	※관리번호			-			사업자등록번호
	1. 공제세액계산
① 구 분	근거법 조항	② 계 산 기 준	③계산 내역	④공제 세액
조세감면규제법	기술 및 인력개발비세액공제	법 제17조	지급액 × 10/100	×10/100
중요산업투자세액공제	법 제11조제2항	투자금액×3/100(단 국산기자재는 5/100)	×/100
신기술기업화투자세액공제	법 제18조제1항	투자금액×6/100(단 국산기자재는 10/100)	×/100
연구시험용·직업훈련용시설투자세액공제	법 제18조제2항	투자금액×8/100(단 국산기자재는 10/100)	×/100
지방이전사업투자세액공제	법 제43조	투자금액×6/100(단 국산기자재는 10/100)	×/100
특정설비투자세액공제	법 제71조	투자금액×6/100(단 국산기자재는 10/100)	×/100
임시투자세액공제	법 제72조	투자금액×6/100(단 국산기자재는 10/100)	×/100
	계
2. 당기공제세액 및 이월액계산
⑤ 구분	⑥ 사업 연도	요 공 제 세 액	당 기 공 제 세 액	<16> 소멸	<17>이월액 (⑨-⑮-<16>)
⑦ 이월분	⑧ 당기분	⑨ 계 (⑦-⑧)	⑩ 당기분	⑪ 1차 년도	⑫ 2차 년도	⑬ 3차 년도	⑭ 4차 년도	⑮ 계 (⑩-⑭)
계
계
합계
세액공제종합한도액계산	<18> 산 출 내 역	<19> 종 합 한 도 율	<20> 종 합 한 도 액
	( )/100
첨부서류 : 기업합리화적립금명세서
2207-12A(1) 83.2.14 승인	190㎜×268㎜ (신문용지 54g/㎡)

공제감면세액계산서 (3)작성요령

1. 계산기준에 의하여 산출된 ④공제세액을 ⑧당기분란에 이기한다.

2. ⑨요공제세액계를 <20>종합한도액 범위안에서 당기공제세액란에 당기분 또는 이월공제연차별로 구분기입하되 조세감면규제법시행령 제64조의 규정에 의한 세액공제순위에 의한다.

3. <16>소멸란은 세액공제중 이월공제가 인정되지 아니하는 것(기술 및 인력개발비세액공제)과 이월 공제기간경과분을 기입한다.

4. 세액공제 종합한도액 계산란은 <18>산출세액에 <19>종합한도율을 곱하여 <20>종합한도액을 계산기입한다.

[별지 제3(1)호서식 부표4]
사업 연도	. . . ~ . . .	공 제 감 면 세 액 계 산 서 (4)	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리 번호						사업자등록번호						-				-
외국인 투자기업에 대한 조세감면(외자도입법 제15조제1항)
1. 감면세액계산
① 구 분	과 세 표 준 금 액	⑤ 산 출 세 액	⑥인가 영 업 소득비 율(②/④ ×100)	⑦ 감면비율 (<22>)	⑧ 감면세액 가계(⑤× ⑥×⑦)	⑨ 감면배 제 세액 (⑧×제재 비율)	⑩ 차 감 감면세액 (⑧-⑨)
② 인가영업	③ 인가 외 영업	④ 계
법인세
2. 감면비율계산
⑪ 증자 회수	⑫ 구분	⑬ 증자등 기일자	⑭ 등록 일자	증자 자본금	감 면 기 간	<19> 당해 연도감 면율<17> 또는<18>	<20> 감면대상 외국인투자 가 자본금 <16>×<19>	<21> 당해 사업연 도자본 금총액	<22> 감면 비율 <20> /<21>
⑮ 총액	<16> 외국 투자가 자본금	<17> 100% 연월일	<18> 50% 연월일
당초						. . . . . .	. . . . . .
						. . . . . .	. . . . . .
						. . . . . .	. . . . . .
						. . . . . .	. . . . . .
						. . . . . .	. . . . . .
계
구비서류 : 인가영업과 인가외 영업의 소득구분계산서
2207-13 A(1) 83.2.14 승인	190mm × 268mm (신문용지 54g/㎡)

공제감면세액계산서(4) 작성요령
1. 과세표준금액 ②③④는 인가영업과 인가외영업의 소득구분계산서에 의하여 기입한다. 2. ⑨감면배제세액계산에 있어서 제재비율은 경제기획원장관의 요구비율을 말한다. 3. ⑪증자회수는 당초, 1차, 2차등으로 기입한다. 4. ⑫구분은 현금 또는 현물, 배당금, 이익준비금, 재평가적립금등으로 기입한다. 5. ⑭등록일자는 외자도입법 제9조에 의한 등록일을 기입한다. 6. ⑮총액은 증자회수별 증자총액을 기입하고 <16>외국투자가 자본금은 증자자본금총액중 외국투자가 지분상당액을 기입한다. 7. <19>당해사업연도 감면기간의 감면율은 100% 또는 50%중 해당율을 기입한다. 8. <20>감면대상 외국인투자가 자본금은 <16> × <19>로 하되 이익준비금 재평가적립금에 의한 증자금액이 있는 경우에는 <16>중 기출자한 외국투자가 자본금 비율로 안분한 금액별로 해당감면비율을 곱한 금액의 합계액으로 한다.
9. <21>당해사업연도 자본금 총액은		를 계산하여 기입한다.
기초자본금 + 기중 회수별 증자자본금 ×	증자등기일이후 일수
	사업연도일수
10. ⑩차감감면세액은 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표에 이기한다.

[별지 제3(1)호서식 부표 5]

사업

연도

.   .   .

.   .   .

공제감면세액계산서(5)

법인명

0 작성요령 : 공제감면세액계산서(1) 및 공제감면세액계산서(3)을 준용하여 계산한다.

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사 업 자

등록번호

-

-

1. 공제세액계산

①   구                       분

②  계     산    기    준

③ 계   산   내   역

④공제세액

기타법률

1) 공공차관도입및관리에관한 법률에 의한 법인세 감면(법 제6조)

산출세액×	감면소득
	과세표준금액

×

2) 저축증대와근로자재산형성지원에관한법률에 의한 투자세액공제(법 제33조2항)

분양주택	×	8	또는	10
투자금액
		100		100

×
	100

3)

계

2. 이월투자 공제세액계산(재형저축법률 제33조제2항)

⑤

사업

연도

요 공 제 세 액

당     기     공     제     세     액

<15> 소 멸

<16> 이 월 액

(⑧-⑭-⑮)

⑥이

월분

⑦당

기분

⑧ 계

(⑥+⑦)

⑨

당기분

⑩ 1차

연도

⑪ 2차

연도

⑫ 3차

연도

⑬ 4차

연도

⑭  계

(⑨ ~ ⑬)

계

2207-14 A

83.2.14 승인

190mm × 268mm

(신문용지 54g/㎡)

[별지 제3(1)호서식 부표 6]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

추 가 납 부 세 액 계 산 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사 업 자

등록번호

-

-

1. 준비금 환입에 대한 법인세 추가납부액

① 구분

②

손금

산입

연도

③추가납부

대상준비금

환입액

④

공제액

⑤

차 감 계

(③ - ④)

⑥

법 인 세

상 당 액

⑦

이율

(일변)

⑧

기  간

⑨법인세추가

납부액

(⑥×⑦×⑧)

계

2. 소득공제에 대한 법인세 추가납부액

⑩ 구분

⑪

소득

공제

연도

⑫

추 납

사 유

⑬

공제받은

소득금액

⑭

법 인 세

상 당 액

가       산       액

<18>

법 인 세

추가납부액

(⑭ + <17>)

⑮

이 율

(일 변)

<16>

기  간

<17>

금  액

(⑭×⑮×<16>)

계

□

3. 공제감면세액에 대한 법인세 추가납부액

<19> 구   분

<20>

공제감면

받은연도

<21>

추  납  사  유

<22>

공제감면

세    액

가       산       액

<26>

법 인 세

추가납부액

(<22>+<25>)

<23>

이 율

(일 변)

<24>

기  간

<25>금액(<22>

×<23>×<24>)

계

□

4. 법인세 추가납부세액 합계(⑨ + <18> + <26>)

□

구비서류 : 기업합리화적립금명세서

2207-15 A(1)

83.2.14 승인

190mm × 268mm

(신문용지 54g/㎡)

추 가 납 부 세 액 계 산 서 작 성 요 령

1. 준비금 환입에 대한 법인세 추가납부액

조감법상 추가납부대상준비금환입액에 대한 법인세상당액에 이자율을 곱하여 ⑨법인세추가납부세액을 산출 기입한다. 단, 조감법 제16조제5항 단서 규정에 의한 연구시설투자 상당액등 이자추징대상이 되지 아니하는 환입액은 ④공제액란에 기입하여 ⑤차감계에 의하여 산출기입한다.

2. 소득공제에 대한 법인세 추가납부액

조감법상 추가납부대상 공제소득에 대한 법인세상당액(⑭)과 이자율을 곱하여 산출한 가산액(<17>)의 합계액을 (<18>)추가납부액란에 기입한다.

3. 공제감면세액에 대한 법인세추가납부액

조감법상 추가납부대상공제감면세액 <22>과 이자율을 곱하여 산출한 가산액(<25>)의 합계액을 <26>추가납부액란에 기입한다.

4. ⑨<18><26>의 추가납부액은 구분별로 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표에 이기한다.

[별지 제3(1)호서식 부표 7]
사업 연도	. . . ~ . . .	기업합리화적립금명세서	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리 번호						사 업 자 등록번호						-				-
① 구 분	②사 업 연도	③적립액	대 체 금 액	⑦잔 액 (③ - ⑥)	비 고
④이월결손금보전	⑤자본 전입	⑥ 계
합계
○작성요령 1. 조세감면규제법 제91조의 규정에 의한 기업합리화 적립금에 대하여 적립구분별, 사업연도별 적립액을 ③란에 기입한다. 2. 기업합리화적립금을 이월결손금보전, 자본전입에 대체한 경우는 ④⑤란에 기입한다. 3. 기업합리화적립금의 적립대체에 있어서 소득공제분과 세액공제분의 구분이 불분명한 경우에는 소득공제분부터 계산하고 적립순서에 따라 계산한다.
2207-16 A(1) 83.2.14 승인	190mm × 268mm (신문용지 54g/㎡)

[별지 제3(2)호서식]
사업 연도	. . . ~ . . .	가 산 세 액 계 산 서	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리 번호						사 업 자 등록번호						-				-
① 구 분	각 사업연도 소득에 대한 법인세분	양도차익에 대한 특별부가세분
②계산기준	③기준금액	④가산세율	⑤코드	⑥ 가산세액	②계산기준	③기준금액	④가산세율	⑤코드	⑥가산세액
무신고무기장	산출세액		30/100	1		산출세액		30/100	17
수입금액		1/1000	2		양도가액		1/1000	18
과소신고	일반과소	미달세액		10/100	3		/	/	/	/	/
중 과 소	미달세액		30/100	4		미달세액		30/100	19
소 계			/	5		/	/	/	/	/
미 납 부	(일 수) 미납부세액	( )	( )/10,000 또는 10/100	6		(일 수) 미납부세액	( )	( )/10,000 또는 10/100	20
공고불이행	산출세액		10/100	7		계			21	□
수입금액		0.5/1000	8		자진납부기한 ( . . . ) 고지일 또는 납부일전일 ( . . . )
지급조서	미 제 출	지급금액		3/100	9
불 명	불명금액		3/100	10
지연제출	지급금액		3/1000	11
소 계			/	12
				13
				14
				15
계	/	/	/	16	□
방위세미납부	미납부세액		20/100	22	□
(과소신고소득 및 미달세액 계산)
⑦ 구 분	과 소 신 고 소 득	미 달 세 액
⑧총과소신 고 금액	⑨총익금 가산액	⑩가산세대상금액 (⑧×⑨/⑨계)	⑪산출세액	⑫과세표준금액	⑬미 달 세 액 (⑪×⑩/⑫)
각사업 연도 소득	일 반
중
계
특별부가세
2207-17 A(1) 83.2.14 승인	190mm × 268mm (신문용지 54g/㎡)

가산세액계산서 작성요령

1. 무신고 무기장 가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액중 많은 금액을 가산세액으로 하고 적은 금액은 (    ) 표시한다.

2. 과소신고가산세

총과소신고금액을 일반과소신고금액과 중과소신고금액으로 구분하여 가산세 적용대상금액을 계산한 다음 각각 과세표준에서 차지하는 비율을 산출세액에 곱하여 미달세액을 계산하고 그 미달세액에 가산세율을 적용하여 계산한다.

3. 미납부가산세

미납부세액에 가산세율(일변)과 미납일수를 곱하여 계산한 금액과 미납부세액의 10/100중 많은 금액을 가산세액으로 하고 적은 금액은 (      ) 표시한다.

4. 공고 불이행 가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액중 많은 금액을 가산세액으로 하고 적은 금액은 (   )표시한다.

5. 지급조서 미제출 가산세등

미제출금액등에 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 한다.

6. 특별부가세 및 방위세 가산세는 법인세분에 준하여 계산한다.

7. 가산세액계를 법인세 과세표준 및 세액신고서에 이기한다.

[별지 제3(3)호서식]
사업 연도	. . . ~ . . .	원천납부세액명세서	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리 번호						사 업 자 등록번호						-				-
① 연월일	② 적 요	③ 징 수 의 무 자	④ 과 세 표 준	⑤ 법 인 세	⑥ 방 위 세	비 고
계	□	□
2207-18 A 83.2.14 승인	190㎜ ×268㎜ (신문용지 54g/㎡)

원천납부세액명세서작성요령

1. 연월일은 납부일자를 기입한다.

2. 적요란에는 원인발생사유(어음매입 사채이자, 정기예금이자등)를 기입한다.

3. 법인세 및 방위세란의 계를 법인세 과세표준 및 세액신고서에 이기한다.