[별지 제4호서식]<개정 1983.2.28>
사업 연도	. . . ~ . . .	특별부가세과세표준 및 세액계산서	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리번호						사 업 자 등록번호						-				-
① 소 재 지	계
② 구 분
③ 지 목 또 는 구 조
④ 지 적 또 는 면 적
⑤ 양 도 일 자
취득 일자	⑥ 실 지
⑦ 의 제
⑧ 보 유 기 간
⑨ 취득등기연월일
양도가액	⑩실 거 래 가 액
⑪ 기 준 시 가
⑫ 부당행위부인액
⑬ 계
취득가액	⑭ 실 거 래 가 액
⑮ 기 준 시 가
<16> 건설자금이자
<17> 자본적지출액
<18> 부당행위부인액
<19> 차 가 감 계
양도비용	<20> 직접 지출한 비용
<21> 양도소득특별공제
<22> 계(<20> + <21>)
<23> 양도차손익(⑬-<19>-<22>)
<24> 양도차손조정	( )
<25> 양도차익(<23>-<24>)
<26> 비과세소득
<27> 과세표준금액(<25>-<26>)	□
<28> 세 율
<29> 산출세액 (<27>×<28>)	□
구비서류 :	1. 부당행위계산부인액등계산명세서 2. 비과세 소득명세서
2207-19 A(1) 83.2.14 승인	190mm × 268mm (신문용지 54g/㎡)

특별부가세 과세표준 및 세액계산서 작성요령

1. 보유기간(2년이상, 2년미만, 미등기)순으로 작성하여 보유기간별 양도차익에 의하여 세액을 산출한다.

2. ①소재지란은 토지등의 실지소재지를 기입하고 ②구분란은 토지건물등으로 구분 표시한다.

3. ③지목 또는 구조란은 토지는 대지, 농지등으로 구분하고 건물의 경우는 철근콘크리트스라브조, 목조,와가조등으로 구분 표시한다.

4. ④지적 또는 면적란은 토지의 평수, 건물의 건평을 기입한다.

5. ⑤양도일자란은 등기에 관계없이 소유권이 사실상 이전되는 일자를 기입하고 ⑥⑦취득일자란은 실지와 의제로 구분하고 실지 취득일자가 1974.12.31이전인 경우에는 75.1.1일을 의제취득일로 한다.

6. 양도가액란

가. ⑩실거래가액은 실지양도가액을 기입하고 특수관계자와의 거래에서 시가에 미달하게 양도한 ⑫부당행위 부인액을 합계한 금액으로 한다.

나. ⑪기준시가란에는 양도가액이 불분명한 경우에 기준시가를 기입한다.

7. 취득가액란

가. ⑭실거래가액에서 부당행위계산에 의한 시가초과액을 제외하고 건설자금에 충당한 금액의 이자와 자본적 지출액을 합계한 금액으로 한다.

나. ⑮기준시가란에는 취득당시의 취득가액이 불분명한 경우에 취득당시의 기준시가로 한다.

8. <21> 양도소득특별공제란은 각 자산별로 ⑬양도가액에서 <19>취득가액과 <20>직접지출한 비용을 공제한 잔액을 한도로 하여 기입한다.

9. <24> 양도차손조정란은 <23> 양도차손익 각란에 양도차손이 있는 경우 계난(    )내에 양도차손총계를 기입하여 양도차익 총계에 대한 양도차익 각란 금액의 비율에 따라 안분한 양도차손조정액을 계산 기입한다. 단 보유기간이 상이한 토지등을 양도한 경우에는 법인세법 제59조의4제1항에 규정하는 보유기간별 구분에 따라 가감한 후의 차손금액을 조정한다.

10. <25>양도차익란은 양도차손익 각란중 양도차익에서 양도차손조정액을 차감한 금액을 기입한다.

11. <27> 과세표준금액란은 <25>양도차익에서 <26>비과세소득을 차감한 금액으로 한다.

12. <29> 산출세액란은 과세표준금액의 보유기간별 소계에 각각 해당세율을 곱하여 기입한다.

13. <27>과세표준금액과 <29>산출세액을 법인세 과세표준 및 세액신고서에 이기한다.