[별지 제6-2(1)호서식]<개정 1983.2.28, 1984.2.2>

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

증 권 거 래 준 비 금 조 정 명 세 서

법인명

※표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①

구     분

②

금      액

③

설   정   율

④ 한 도 액

(② × ③)

⑤

회 사 계 상 액

⑥ 한 도 초 과 액

(⑤ - ④)

총약정 대금

2

10,000

증권 매매익

70

100

계

□

2. 익금 산입액 조정

⑦손금

산입

연도

⑧

설정액

⑨장부상

준비금

기초잔액

⑩기중

준비금

환입액

⑪준비금

부   인

누계액

⑫발생

손금

상계액

⑬차감액

(⑨-⑩

-⑪-⑫)

⑭환입

할금액

⑮회사

환입액

<16>

과소환입

과다환입

(△)(⑭-⑮)

계

□

○작성요령

1. 총약정대금란은 당해사업연도중 실제로 매입·매출한 유가증권의 총량을 당해 거래당시의 거래가격으로 환산한 금액으로 한다.

2. 증권매매익란은 증권의 매각익에서 매각손을 차감한 금액으로 한다.

3. ⑭환입할 금액은 각 연도별 설정준비금의 ⑬차감액중 익금산입할 금액을 기입한다.

4. ⑥한도초과액은 손금불산입하고 <16>과소환입액은 익금산입한다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 ⑪준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금 부인누계액을 초과하는 금액은 익금 불산입한다.

2207-29 A(1)

83.2.14 승인

190㎜ × 268㎜

(신문용지 54g/㎡)

[별지 제6-2(2)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

중요산업등투자준비금조정명세서

(중요산업, 중소기업, 외국항행사업, 방위산업)

법인명

※표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①사업용자산

가액

(⑬의 금액)

②사업연도

월    수

③설 정 율

④한 도 액

(①×②×③)

⑤회사계상액

⑥한도초과액

(⑤-④)

(   )

12

5

100

2. 사업용자산가액의 계산

⑦ 계정과목

⑧금    액

⑨감가상각

충 당 금

⑩상각부인

누 계 액

⑪가 감 계

(⑧-⑨+⑩)

⑫운휴설비

가    액

⑬가동설비가액

(⑪-⑫)

계

3. 익금산입액 조정

⑭

손금

산입

연도

⑮

설정액

<16>

장부상

준비금

기초잔액

<17>

기중

준비금

환입잔액

<18>

준비금

부인

누계액

차     감     액

<23>

계

(<16>-

<17>-

<18>)

4년미경과분

4년경과금

<19>

개체소요

자금

상당액

<20>

미사용분

<21>

개체소요

자금

상당액

<22>

기   타

계

손금

산입

연도

개체소요자금상당액(<21>)중 환입할금액

<28>

환입할금액계

(<22>+<27>)

<29>

회사

환입액

<30>과소환입

과다환입(△)

(<28>-<29>)

<24>

1차연도

<25>

2차연도

<26>

3차연도

<27>계(<24>

+<25>+<26>)

계

□

2207-484 A

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

중요산업등 투자준비금조정명세서 작성요령

1. 중요산업, 중소기업, 외국항행사업, 방위산업중 해당란에 ○표한다.

2. ①사업용자산가액은 ⑬란의 금액을 이기한다.

3. ②사업연도 월수비율란에는 당해사업연도 월수를 기입하여 계산한 비율로 한다.

4. ③설정율은 해당율에 ○표하되 중소기업은 15 / 100로 한다.

5. 사업용자산가액의 계산에 있어서 감가상각충당금(부인액 제외)을 차감한 금액으로 하되 ⑫운휴중인 설비가액을 제외한 가동중인 설비가액으로 한다.

6. <23>차감액계란은 <16>장부상준비금 기초잔액에서 <17>기중환입 또는 <18>준비금 부인누계액을 차감하여 기입하되 4년미경과분은 손금계상이후 4년이 경과되지 아니한 사업연도분을 <19>개체소요자금 상당액과 <20>미사용분으로 구분 기입하고, 4년경과분은 손금계상 사업연도 종료일로부터 4년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 <21>개체소요자금상당액과 <22>기타준비금으로 구분 기입한다.

7. <27>소요자금상당액중 환입할 금액란은 개체소요자금 상당액중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 <28>환입할 금액계는 차감액중 <22>기타의 준비금과 <27>소요자금상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 한다.

8. ⑥한도초과액은 손금불산입하고 <30>과소환입액은 익금산입한다. 단, 과다환입(△)의 경우에는 <18>준비금부인누계액 범위내에서 손금산입한다.

9. <28>환입할 금액중 <22>기타분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산한다.

[별지 제6-2(3)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

광 업 투 자 준 비 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①광업수입금액

②설 정 율

③한 도 액

(①×②)

④회사계상액

⑤한도초과액

(④-③)

비 고

2	(	4	)
100		100

2. 익금산입액 조정

⑥

손금

산입

연도

⑦

설정액

⑧장부상

준비금

기초잔액

⑨기  중

준비금

환입잔액

⑩준비금

부  인

누계액

⑪발  생

손  금

상계액

차     감     액

4년미경과분

4년경과분

<16>계

(⑧-⑨

-⑩-⑪)

⑫

개체소요

자금

상당액

⑬

미사

용분

⑭개체소요

자금상당액

⑮

기  타

계

손금

산입

연도

개체소요자금상당액(⑭)중 환입할금액

<21>

환입할금액계

(⑮+<20>)

<22>

회사환입액

<23>과소환입

과다환입(△)

(<21>-<22>)

<17>

1차연도

<18>

2차연도

<19>

3차연도

<20>계(<17>

+<18>+<19>)

계

2207-485 A

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

광업투자준비금조정명세서작성요령

1. ②설정율란은 해당율에 ○표하되 국외에서 광물을 채굴, 채탄하는 사업의 경우에는 10 / 100으로 한다.

2. <16>차감액계란은 ⑧장부상준비금 기초잔액에서 ⑨기중환입 또는 ⑩준비금 부인누계액과 ⑪발생손금상계액을 차감하여 기입하되 4년미경과분은 손금계상이후 4년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑫개체소요자금 상당액과 ⑬미사용분으로 구분 기입하고, 4년경과분은 손금계상사업연도 종료일로부터 4년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 ⑭개체소요자금상당액과 ⑮기타준비금으로 구분 기입한다.

3. <20>소요자금상당액중 환입할 금액란은 개체소요자금 상당액중 최초익금산업연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금 산입할 금액을 기입하고 <21>환입할 금액계는 차감액중 ⑮기타의 준비금과 <20>소요자금상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 한다.

4. ⑤한도초과액은 손금불산입하고 <23>과소환입액은 익금산입한다. 단, 과다환입(△)의 경우에는 ⑩준비금부인누계액 범위내에서 손금산입한다.

5. <21>환입할 금액중 ⑮기타분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산한다.

[별지 제6-2(4)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

해외시장개척준비금조정명세서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①구    분

②외화수입금액

③ 설 정 율

④한  도  액

(②×③)

⑤회사계상액

⑥  한도초과액

(⑤-④)

일반수출

1

100

특정수준

(      )

2

100

계

□

2. 익금산입액 조정

⑦ 손금

산입

연도

⑧

구   분

⑨

설 정 액

⑩장 부 상

준 비 금

기초잔액

⑪ 기  증

준비금

환입액

⑫ 준비금

부  인

누계액

⑬

발생손금

상 계 액

⑭

차   감   액

(⑩-⑪-⑫-⑬)

계

손금

산입

연도

환       입       할       금       액

<19>

회사환입액

<20>과소환입

과다환입(△)

(<18>-<19>)

⑮

1차연도

<16>

2차연도

<17>

3차연도

<18>    계

(⑮+<16>+<17>)

계

□

2207-23A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

해외시장개척준비금조정명세서작성요령

1. ①구분란의 특정수출 (      )내에는 박 및 기계수출, 10% 미달지역수출, 중소기업수출로 기입한다.

2. ②외화수입금액은 일반수출과 특정수출(선박 및 기계수출, 10%미달 지역수출, 중소기업수출)로 구분하여 기입하되 중소기업수출에 해당하는 경우에는 특정수출란에 전액을 기입한다.

3. ⑧구분란에는 선박 및 기계수출과 기타로 구분 표시한다.

4. ⑨설정액란에는 당초설정액을 기입하고 ⑩장부상준비금 기초잔액란은 준비금계정 전기이월액을 기입한다.

5. ⑪기중준비금 환입액란은 전기말준비금 부인누계액등을 당기 회사결산상 환입한 금액을 기입하고 ⑫준비금부인누계액란은 전기말 부인누계액에서 ⑪기중환입액을 차감한 금액을 기입한다.

6. ⑬발생손금상계액란에는 해외시장개척소요비용상계액을 먼저 설정한 사업연도로부터 순차로 기입한다. (단, 부당한 상계액은 별도의 익금 또는 손금조정한다)

7. <18>환입할 금액란은 각 연도별 설정준비금의 ⑭차감액중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 계산 기입한다.

8. ⑥한도초과액은 손금불산입하고 <20>란의 과소환입액은 익금산입한다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 ⑫준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고 동 과당환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입한다.

[별지 제6-2(5)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

가 격 변 동 준 비 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①수출용재고자산

금          액

(<16>의 계)

②

설 정 율

③

한 도 액

(①×②)

④

회사계상액

⑤

한도초과액

(④-③)

비               고

5

100

2. 수출용 재고자산의 계산

⑥

계정

과목

⑦

총재고

자  산

수  출  용  자  산

불    분    명    자    산

<16>

수출용

재고자산

계(⑩+⑮)

⑧금액

⑨L/C

도래분등

⑩차감액

(⑧-⑨)

⑪금 액

⑫수출

비율

⑬안분액

(⑪×⑫)

⑭ L/C

도래분등

⑮차감액

(⑬-⑭)

계

3. 익금산입액의 조정

<17>

손금

산입

연도

<18>

장부상

준비금

기초잔액

<19>

기  중

준비금

환입액

<20>

준 비 금

부인누계액

<21>환입할금액

(<18>-<19>

-<20>)

<22>

회사환입액

<23> 과소환입

과다환입

(△)

(<21>-<22>)

□

○작성요령

1. ①란 수출용 재고자산금액은 <16>의 금액을 이기한다.

2. ⑥계정과목 및 ⑦총재고자산란에는 상품과 제품 및 반제품의 계정과 금액을 기입한다.

3. ⑧수출용 자산금액란은 수출용 상품, 제품 및 반제품의 장부가액을 기입한다. 단, 수출사업과 기타사업 경영등으로 인하여 수출할 물품과 기타 물품을 구분할 수 없는 경우에는 ⑪불분명 재고자산금액에 당해연도 수출비율(당해사업연도에 있어서의 상품 또는 제품수출액이 총매출액에서 차지하는 비율)을 곱하여 계산된 ⑬안분액에 의하여 수출용 재고자산금액을 계산한다.

4. ⑤한도초과액은 손금불산입하고 <23>과소환입액은 익금산입한다. 단, 과다환입(△)의 경우에는 <20>준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금 불산입한다.

2207-27 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

[별지 제6-2(6)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

해 외 사 업 손 실 준 비 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①

외화수입금액

②

설   정   율

③ 한  도  액

( ① × ② )

④

회사계상액

⑤ 한도초과액

( ④ - ③ )

2

100

2. 익금산입액 조정

⑥ 손금

산입

연도

⑦

설 정 액

⑧ 장 부 상

준 비 금

기초잔액

⑨ 기  중

준비금

환입액

⑩ 준비금

부  인

누계액

⑪

발생손금

상 계 액

⑫

차   감   액

(⑧-⑨-⑩-⑪)

계

손금

산입

연도

환       입       할       금       액

<17>

회사환입액

<18>과소환입

과다환입(△)

(<16>-<17>)

⑬

1차연도

⑭

2차연도

⑮

3차연도

<16>    계

(⑬+⑭+⑮)

계

□

2207-486A

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

해외사업손실준비금조정명세서작성요령

1. ①외화수입금액란에는 당해사업연도의 해외사업에서 발생한 외화수입금액을 기입한다.

2. ⑦설정액란은 당초설정액을 기입하고 ⑧장부상준비금 기초잔액란은 준비금계정 전기이월액을 기입한다.

3. <16>환입할 금액란은 각 연도별 설정준비금의 ⑫차감액중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 계산 기입한다.

4. ⑤한도초과액은 손금불산입하고 <18>란의 과소환입액은 익금산입한다. 단, 과다환입(△)의 경우에는 ⑩준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입한다.

[별지 제6-2(7)호서식]

사업

연도

.   .    .

~

.   .   .

해외투자손실준비금조정명세서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

① 구  분

② 당 기 말 현재

해 외 투 자 액

③ 설정율

④ 한도액(②×③)

⑤ 회사 계상액

⑥ 한도초과액

(⑤-④)

일반투자

10

100

해외자원

개발투자

20

100

계

□

2. 익금산입액조정

⑦손금산입

연도

⑧설정액

⑨장부상준비금

기 초 금 액

⑩기중준비금

환 입 액

⑪준비금부인

누 계 액

⑫발생손금

상 계 액

⑬차감액(⑨

-⑩-⑪-⑫)

계

손금산입연도

환  입  할  금  액

<19>

회사

환입액

<20>

과소환입

과다환입(△)

(<18>-<19>)

⑭1차연도

⑮2차연도

<16>

3차연도

<17>

4차연도

<18>계

(⑭+⑮+

<16>+<17>)

계

2207-25 A(1)

83.2.14 승인

190㎜ × 268㎜

(신문용지 54g/㎡)

해외투자손실준비금조정명세서작성요령

1. ②당기말현재 해외투자액란은 일반투자와 해외자원개발투자로 구분하여 기입한다.

2. <18>환입할 금액란은 각 연도별 설정준비금의 ⑬차감액중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 계산 기입한다.

3. ⑥한도초과액은 손금불산입하고 <20>과소환입액은 익금산입한다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 ⑪준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금누계액을 초과하는 금액은 익금 불산입한다.

[별지 제6-2(8)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

광산보안시설준비금조정명세서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①

광업수입금액

②

설   정   율

③ 한  도  액

( ① × ② )

④

회사계상액

⑤ 한도초과액

( ④ - ③ )

3

100

2. 익금산입액 조정

⑥손금

산입

연도

⑦

설정액

⑧장부상

준비금

기초잔액

⑨기  중

준비금

환입액

⑩준비금

부  인

누계액

차            감             액

4년미경과분

4년경과금

⑮  계

(⑧-⑨-⑩)

⑪ 투자

상당액

⑫미사

용분

⑬ 투자

상당액

⑭

기  타

계

손금

산입

연도

4년내 투자상당액(⑬)중 환입할금액

<20>

환입할금액합계

(⑭+<19>)

<21>

회사환입액

<22>과소환입

과다환입(△)

(<20>-<21>)

<16>

1차연도

<17>

2차연도

<18>

3차연도

<19>계

(<16>+

<17>+

<18>)

계

□

2207-487 A

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

광산보안시설준비금명세서작성요령

1. ⑮차감액계는 ⑧장부상준비금 기초잔액에서 ⑨기중환입 또는 ⑩부인누계액을 차감하여 기입하되 4년미경과분란에는 손금계상이후 4년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑪투자상당액과 ⑫미사용분으로 구분기입하고, 4년경과분란에는 손금계상 사업연도 종료일로부터 4년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 ⑬투자상당액과 ⑭기타의 준비금으로 구분 기입한다.

2. <19>4년내 투자상당액중 환입할 금액계는 ⑬4년내 투자상당액중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 기입하여 계산하고 <20>환입할 금액 합계액은 차감액중 ⑭기타의 준비금과 <19>투자상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 한다.

3. ⑤한도초과액은 손금불산입하고 <22>란의 과소환입액은 익금산입한다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 ⑩준비금부인누계액의 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입한다.

4. <20>환입할 금액중 ⑭기타분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산한다.

[별지 제6-2(9)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

지 방 이 전 준 비 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①공장시설가액

(⑪의금액)

② 사업연도

월    수

③ 설 정 율

④한  도  액

(①×②×③)

⑤회사계상액

⑥  한도초과액

(⑤-④)

(   )

12

10

100

2. 공장시설가액의 계산

⑦ 계  정  과  목

(사업용건물및기계장치)

⑧ 금      액

⑨감가상각충당금

⑩상각부인누계액

⑪ 공장시설가액

(⑧-⑨+⑩)

계

3. 익금산입액 조정

⑫손금

산입

연도

⑬

설정액

⑭

장부상

준비금

기초

잔액

⑮기  중

준비금

환입액

<16>

준비금

부인

누계액

차            감             액

4년미경과분

4년경과분

<21> 계

(⑭-⑮-<16>)

<17>

이전소요자금

상당액

<18>

미사용분

<19>이전소

요자금상당액

<20>

기타

계

손금

산입

연도

이전소요자금상당액(<19>)중환입할금액

<26>

환입할금액합계

(<20>+<25>)

<27>

회사환입액

<28>과소환입

과다환입(△)

(<26>-<27>)

<22>

1차연도

<23>

2차연도

<24>

3차연도

<25>계(<22>

+<23>+<24>)

계

□

2207-488 A

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

지방이전준비금조정명세서작성요령

1. ①공장시설가액은 ⑪의 금액을 이기한다.

2. ②사업연도월수비율은 당해사업연도 월수를 기입하여 계산한 비율로 한다.

3. 공장시설가액 계산시 ⑦⑧란은 사업용 건물 및 기계장치의 과목과 금액을 기입한다.

4. <21>차감액계는 ⑭장부상 준비금 기초잔액에서 ⑮기중환입 또는 <16>부인누계액을 차감하여 기입하되, 4년미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도 종료일을 기준으로 4년이 경과하지 아니한 사업연도분을 <17>이전소요자금 상당액과 <18>미사용분으로 구분 기입하고, 4년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도 종료일을 기준으로 4년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 <19>이전소요자금 상당액과 <20>기타의 준비금으로 구분 기입한다.

5. <25>이전소요자금상당액중 환입할 금액계는 설정연도에 관계없이 <19>이전소요자금 상당액합계중 최초익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 계산기입하고 <26>환입할 금액합계는 <20>기타의 준비금과 <25>소요자금 상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 한다.

6. ⑥한도초과액은 손금불산입하고 <20>과소환입액은 익금산입한다. 단, 과다환입(△)의 경우에는 <16>준비금부인누계액의 범위내에서 손금산입한다.

7. <26>환입할 금액중 <20>기타분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산한다.

[별지 제6-2(11)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

기술개발준비금조정명세서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

수입금액

기준

①수 입 금 액

②설 정 율

③한도액

(①×②)

소득금액

기준

④소득금액

⑤설 정 율

⑥한도액

1		15
100		1,000

20		30
100		100

⑦손금산입한도액

(③과⑥중 큰금액

⑧회 사 계 상 액

⑨한 도 초 과 액

(⑧-⑦)

비             고

□

2. 익금산입액 조정

⑩

손금

산입

연도

⑪

설정액

⑫

장부상준비금기초

잔액

⑬

기  중

준비금

환입액

⑭

준비금

부  인

누계액

발생손금상계액

<18>

차 감 액

(⑫-⑬

⑭-<17>)

<19>

환 입 할

금    액

<16>+<18>

<20>

회  사

환입액

<21>

과소환입

과다환입(△)

(<19>-<20>)

⑮시인

금액

<16>

부인

금액

<17>

계

계

□

2207-30  A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

기술개발준비금조정명세서작성요령

1. ①수입금액 및 ④소득금액란은 당해업종에서 발생한 수입금액 또는 소득금액을 기입한다.

2. ②와 ⑤의 설정율란은 해당율에 ○표하되 기술집약산업의 경우에는 15/1,000와 30/100으로 한다.

3. <17>발생손금상계액란은 기술개발비, 기술정보비등 상계비용을 ⑮시인금액란에 기입하고 기타의 금액을 <16>부인금액란에 기입하여 합계한다.

4. <19>환입할 금액은 <18>차감액중 4년이 되는 날이 속하는 사업연도분을 기입한다. 다만, 임의 사용등 부인액(<16>)이 있는 경우에는 임의 사용한 연도에 일시 환입한다.

5. ⑨한도초과액은 손금불산입하고 <21>란의 과소환입액은 익금산입한다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 ⑭준비금 부인누계액 범위내에서 손금산입한다.

6. <19>의 환입할 금액에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산하여야 한다.

[별지 제6-2(12)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

수 출 손 실 준 비 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

수입금액

기준

①외화수입금액

②설 정 율

③한도액

(①×②)

소득금액

기준

④소득금액

⑤설 정 율

⑥한 도 액

(④×⑤)

1

100

50

100

특정수출

가산

⑦

구  분

⑧외화

수입금액

⑨

설 정 율

⑩가산금액

(⑧×⑨)

⑪ 손금산입한도액

(③과⑥중적은

금액+⑩)

⑫

회사계상액

⑬한도초과

액(⑫-⑪)

(     )

1

100

2. 익금산입액 조정

⑭손금산

입연도

⑮

구   분

<16>

설 정 액

<17>장부상

준비금

기초잔액

<18>기  중

준비금

환입액

<19>

준비금

부  인

누계액

<20>

발생손금

상 계 액

<21> 차감액

(<17>-<18>

-<19>-<20>)

계

손금

산입

연도

환       입       할       금       액

<26>

회사환입액

<27>과소환입

과다환입(△)

(<25>-<26>)

<22>

1차연도

<23>

2차연도

<24>

3차연도

<25> 계 (<22>

+<23>+<24>)

계

구비서류 : 수출사업과 기타사업 겸영시 소득구분계산서

2207-24 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

수출손실준비금조정명세서작성요령

1. ①외화수입금액란은 수출 또는 관광사업수입금액을 기입하고 ④소득금액은 수출 또는 관광사업소득금액을 기입하되 당해준비금 설정전 소득금액을 기입한다.

2. 특정수출에 대한 가산에 있어서 ⑦구분란은 선박 및 기계수출, 10%미달 지역수출, 중소기업수출, 연불수출중 하나를 기입한다.

3. ⑧외화수입금액란은 ①외화수입금액중 ⑦구분에 따른 해당외화수입금액을(     )내에 기입한다.

4. ⑪손금산입한도액란은 ③수입금액기준한도액과 ⑥소득금액기준한도액중 적은 금액에 ⑩가산금액을 합하여 기입한다.

5. ⑮구분란은 선박 및 기계수출분과 기타로 구분 표시한다.

6. <16>설정액란은 당초설정액을 기입하고 <17>장부상준비금 기초잔액란은 준비금계정전기이월액을 기입한다.

7. <25>환입할 금액란은 각 연도별 설정준비금의 <21>차감액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 계산기입한다.

8. ⑬한도초과액은 손금불산입하고 <27>란의 과소환입액은 익금 산입한다. 단, 과다환입(△)인 경우에는 <19>준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고 동 과다환입액중 준비금 부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입한다.