[별지 제6-3(1)호서식]<개정 1983.2.28, 1984.2.2>

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

특 별 수 선 충 당 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 손금산입액 조정

①

수선대상

자산명칭

②

직선

수선비

또는

취득

가액

③

당해연

도월수

또는기

중수선

이후월수

수  선  주  기

설  정   율

⑨ 한도액

(②×⑦)

또  는

(②×⑧)

⑩

회  사

계상액

⑪

한  도

초과액

(⑩-

⑨)

④직전

전수선

일또는

설치일

⑤

직  전

수선일

⑥

수선

주기

월수

⑦선  박

(③/48또는

1	×	③	)
		12
1000

⑧기   타

(③/⑥또는

5	(	10	)	×	③	)
100		100
					12

계

□

2. 익금산입액 조정

⑫

수선대상

자산명칭

⑬

최  종

수  선

완료일

⑭

장 부 상

충 당 금

기초잔액

⑮

기  중

충당금

환입액

<16>

충당금

부  인

누계액

<17>

특  별

수선비

상계액

<18>

차감액

(⑭-⑮-

<16>-<17>

<19>

환입할

금  액

<20>

회  사

환입액

<21>

과소환입

과다환입(△)

(<19>-<20>)

계

□

2207-34 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

특별수선충당금 조정명세서작성요령

1. 수선대상자산의 명칭은 특별수선대상이 되는 선박, 용광로등을 단위별로 기입한다.

2. ②직전의 특별수선비(영 17조의9에 의한 고정자산의 특별수선)에 ⑦또는 ⑧의 설정율을 곱하여 ⑨한도액을 계산한다. 다만, 직전의 특별수선이 없는 자산에 대하여는 ②란의 취득가액에 ⑦란의 1/1,000×사업연도월수/12 또는 ⑧란의 5/100×사업연도월수/12를 곱하여 한도액을 계산한다.

3. ⑥수선주기월수는 직전전의 특별수선을 완료한 날(직전의 특별수선이 최초의 특별수선인 경우에는 그 설치한 날)로부터 직전의 특별수선을 완료한 날까지의 월수(월수계산시 1월 미만일수는 1월로 함)로 한다.

4. 설정율에 있어서 사업연도월수(③)는 당해사업연도월수를 기입하되 당해사업연도에 특별수선을 완료한 경우에는 그 완료한 날로부터 당해사업연도 종료일까지의 월수(기중수선이후 월수)를 기입한다.

5. <19>환입할 금액란은 특별수선완료, 폐업, 해산등 법 제12조의9제4항에 해당될 때에는 <18>차감액 전액을 기입한다.

6. ⑪한도초과액은 손금불산입하고 <21>과소환입액은 익금산입한다. 다만, <21>의 과다환입액(△)이 계상되는 경우에는 <16>의 충당금부인누계액 범위내에서 손금산입한다.

[별지 제6-3(2)호서식]

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

퇴 직 급 여 충 당 금 조 정 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 퇴직급여 충당금 조정

영 제18조제2항에

의한 한도액

①1년간 계속 근로한 사용인에게

지급한 총급여액(<17>의 계)

②설 정 율

③ 한 도 액

( ①×② )

비      고

1

10

영 제18조 제3항에

의한 한도액

④장부상

충 당 금

기초잔액

⑤기  중

충 당 금

환 입 액

⑥

총 당 금

부인누계

⑦기  중

퇴 직 금

지 급 액

⑧차감액

(④-⑤-

⑥-⑦)

⑨기말현재전사용인

퇴직급여추계액

×	50	(<18>×	50	)
	100
			100

⑩한도액

( ⑨-⑧ )

(  △  )

한도초과액

계      산

⑪  한     도     액

(③과⑩중 적은금액)

⑫ 회  사  계  상  액

⑬  한 도 초 과 액

( ⑫ - ⑪ )

□

2. 총급여액 및 퇴직급여 추계액 명세

구  분

계정명

⑭총급여액

⑮출자임원분급여

<16> 1년미달 근로사용인분 급여

<17>1년간 계속 근로한

사용인분 급여

<18>기말현재 전사용인

퇴직시 퇴직급여추계액

인원

금 액

인원

금 액

인원

금액

인원

금 액

인원

금 액

계

□

□

2207-35 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

퇴직급여충당금조정명세서작성요령

1. ①1년간 계속 근로한 사용인에게 지급한 총급여액은 <17>의 금액으로 하고 ⑧차감액은 전기말 회사계상 충당금 잔액에서 기중환입 또는 충당금부인누계액(기중환입분 제외)과 기중 퇴직지급금액을 차감한 잔액으로 하되 미달액(△)인 경우는(  )내에 기입하고 0으로 기입한다.

2. ⑨기말현재전 사용인 퇴직급여 추계액×50/100란에는 <18>의 금액에 의하여 계산한다.

3. ⑭총급여액은 계정별로 기입하되 상여금을 포함하고 ⑮<16><17>로 구분 기입한다.

4. ⑬한도초과액은 손금 불산입하고 ⑧차감액란의 미달액(△)은 손금 산입한다.

[별지 제6-3(3)호서식]
사업 연도	. . . . . .	단 체 퇴 직 보 험 료 조 정 명 세 서	법인명
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
※	관리 번호						사업자등록번호						-				-
1. 단체 퇴직 보험료 조정
① 당기말현재전사용 인의 퇴직급여추계액	당 기 말 현 재 퇴 직 급 여 충 당 금	⑤ 차 액 (①-④)
②장부상기말잔액	③ 부인누계액	④ 차 감 액 (②-③)
⑥ ⑤에 대한 보험료 상 당 액	⑦ 기불입보험료 (⑭의 금액)	⑧ 한 도 액 (⑥-⑦)	⑨ 회사상계액	⑩한도초과액 (⑨-⑧)
				□
2. 기불입 보험료 계산
⑪직전사업연도종료일까 지 불입한 보험료 누계액	⑫ 당해사업연도 종료일 까지지급한 퇴직보험금	⑬ ⑫에 대한 보험료 상당액	⑭ 기불입보험료 (⑪-⑬)
○ 작성요령 1. ⑥보험료상당액은 ①당기말 퇴직급여추계액과 ④당기말 퇴직급여충당금(당기설정분 포함)과의 차액에 대한 보험료 상당액으로 한다. 2. ⑦기불입보험료의 계산은 ⑪전사업연도 종료일까지 불입한 보험료 누계액에서 당해사업연도 말까지 퇴직자에게 지급한 퇴직보험료에 대한 보험료 상당액(⑬)을 차감한 금액으로 한다. 3. ⑥과 ⑬의 보험료 상당액 계산은 기불입평균 보험료율에 의하여 계산한다. 4. ⑩한도초과액은 손금불산입한다.
2207-36 A(1) 83.2.14 승인	190mm×268mm (신문용지 54g/㎡)

[별지 제6-3(4)호서식]

사업

연도

.   .   .

.   .   .

대손충당금및대손금 조정명세서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 대손충당금 조정

손금산입액

조정

①매출채권등의

총액(<18>)의금액

②

설  정  율

③ 한 도 액

(①×②)

④ 회사계상액

⑤ 한도초과액

(④-③)

1

100

익금산입액

조정

⑥장부상

충당금

기초잔액

⑦ 기  중

충당금

환입액

⑧충당금

부  인

누계액

⑨당기 대손

금상계액(<

24>의금액)

⑩ 환입할 금

액(⑥-⑦-

⑧-⑨)

⑪

회사

환입액

⑫

과소환입

과다환입

(△)

(⑩-⑪)

매출채권등의총액계산

⑬

계정과목

⑭

매출채권등

의 장부가액

⑮기말현재

대 손 금

부인누계

<16>

합   계

(⑭+⑮)

<17>

충당금설정

제 외 채 권

<18>

매출채

권등의 총액

(<16>-

<17>)

비    고

계

2. 대손금 조정

<19>

일자

<20>

계정

과목

<21>

채권

내역

<22>

대손

사유

<23>

금액

대손충당금상계액

당기손금계상액

비고

<24>

계

<25>

시인액

<26>

부인액

<27>

계

<28>

시인액

<29>

부인액

계

□

□

2207-37 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

대손충당금및대손금조정명세서작성요령

1. ①매출채권등의 총액란은 <18>의 금액을 기입하되 <18>매출채권등의 총액은 대손금 부인액을 포함한 기말현재 매출채권 및 기타채권중 시행령 제19조제2항에 의한 설정대상채권으로 한다.

2. ⑨당기대손금 상계액은 <24>대손충당금과 상계한 대손금의 계금액을 기입한다.

3. ⑮기말현재 대손금 부인누계란에는 전기말 현재 대손금 부인누계액에서 당기손금산입금액을 차감한 금액으로 기입한다.

4. 대손금 조정에서 <23>금액란에는 당기대손 발생총액을 기입하고 대손충당금 상계액 중 <26>부인액에는 부당상계액을 기입하고 당기손금계상액중 <29>부인액란에는 부당대손 처리분을 기입하고 비고란에 부인사유를 간기한다.

5. ⑤한도초과액은 손금 불산입하고 ⑫과소환입액은 익금 산입한다. 다만, 보충설정으로 인하여 ⑫의 과소환입액이 ⑤의 한도미달액(△표시)이내인 경우는 세무조정 익금산입할 금액이 없는 것으로 하고 ⑫의 과다환입액(△)인 경우에는 ⑧충당금부인누계액 범위내에서 손금 산입한다.

6. 대손충당금 상계액중 <26>부당상계액은 익금산입하고 당기손금 계상액중 <29>부당손비처리분은 손금 불산입한다.