[별지 제6-4호서식]<개정 1983.2.28>

사업

연도

.   .   .

~

.   .   .

접 대 비 등 조 정 명 세 서

법인명

※표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

1. 접대비등 한도초과액 조정

접대비

구             분

금 액

기밀비

구              분

금 액

①6,000,000×	월수( )
	12

⑦자본금(<16>)×	1
	100

②자본금(<16>)×	2
	100

⑧기준수입금액 (<23>)	×	5
		10,000

③기준수입 금액(<23>)	×	1		2
		1,000		1,000

⑨기밀비한도액(⑦+⑧)

④  접대비한도액(①+②+③)

⑩ 기밀비해당금액 (<27>)

⑤  접대비해당금액(<26>+⑫)

⑪ 기밀비한도초과액 (⑩-⑨)

□

⑥  접대비한도초과액 (⑤-④)

□

⑫ 접대비해당금액(⑤)에 포함할 기밀비 (⑩-⑪)

2. 자본금계산

구    분

금    액

월수

적    수

구    분

금     액

월수

적    수

⑬기초자본금

기증증감 월일

⑭기증증감

월    일

⑮기말자본금

및적계(⑬±⑭)

월    일

<16> 평 균 자본금

적수계( )	=	( )
12

3. 수입금액명세

<17>

업태

<18>

종목

<19>

수입

금액

외화수입금액중제외할금액

<23>

기준수입금액

(<19>-<22>)

<20> 외화수입금

액의 50%

<21>

환산외화수입

금액의 50%

<22> 제외금액

(<20>과

<21>중적은금액)

( )
×	50
	100
=( )

<28>의 금액 ( )
×1,000×	50
	100
=( )

계

4. 접대비 및 기밀비 해당액명세서

<24>

과  목

<25>

계정금액

<26>

접대비

해당액

<27>

기밀비

해당액

<28>

해  외

접대비

<29>

부인액

<30>

기 타

비 고

계

□

2207-38 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

접대비등조정명세서 작성요령

1. ①란의 월수는 당해사업연도 월수를 기입한다.

2. ②와 ⑦란은 <16>란의 평균자본금에 의하여 계산한다.

3. ③과 ⑧란은 <23>란의 기준수입금액에 의하여 계산한다. 단, ③란 계산시 중소기업은 2/1,000를 적용한다.

4. ⑫접대비 해당금액에 포함할 기밀비는 기밀비해당금액으로 하되 ⑪한도초과액을 차감한 금액으로 한다.

5. 자본금 계산시 매월말일 현재의 자본금을 50억원한도로 하여 계산한다.

6. <19>수입금액은 수입금액조정명세서의 ⑥조정후 수입금액을 업태종목별로 구분 기입한다.

7. <23>기준수입금액은 <19>수입금액에서 <20>외화수입금액의 50%와 <21>환산외화수입금액의 50%중 적은 금액을 차감하여 기입한다.

8. 접대비 및 기밀비 해당액명세서는 계정과목 명칭여하에 불구하고 접대비, 교제비, 기밀비, 사례금등을 기입하여야 하고 한도액계산대상이 되는 접대비, 기밀비,해외접대비와 직접부인액 및 기타로 구분 기입한다.

9. ⑥접대비한도초과액 ⑪기밀비한도초과액 <29>부인액은 손금불 산입한다.