[별지 제10(1)호서식]<개정 1983.2.28, 1984.2.2>

사업

연도

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~

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비 과 세 소 득 명 세 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

①월일

② 적   요

③금액

(원본)

④이율

⑤기간

⑥수입이자또는소득

비     고

계

2207-58 A(1)

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

비과세소득명세서작성요령

1. ②적요란에는 소득의 종류(예:산업부흥국채이자, 도로공채이자등)을 기입한다.

2. ⑤기간은 당해사업연도중 이자계산기간을 기입한다.

3. ⑥수입이자 또는 소득금액계를 법인세 과세표준 조정계산서에 이기한다.

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[별지 제10(2)호서식]

사업

연도

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~

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소 득 공 제 조 합 한 도 액 계 산 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

-

① 구    분

② 근거법

③계산기준

④기준금액

⑤공제율

⑥소득공제액

⑦종합한도액

기 술 소 득 공 제

제19조④항

당해소득금액

50/100

기술용역사업소득공제

제20조

당해소득금액

50/100

해외사업소득공제

제26조

외화수입금액

2/100

당해소득금액

50/100

축 산 업 소 득 공 제

제37조

당해소득금액

50/100

(20/100)

증 자 소 득 공 제

제55조

계

⑧각사업

연도

소      득

공            제            액

⑬

차감소득

(⑧-⑫)

⑭한 도 액

⑬×

(  )/100)

⑨이월결손금

⑩비과세소득

⑪국공채이자등 소득공제액

⑫   계

(⑨+⑩+⑪)

2207-490 A

83.2.14 승인

190mm×268mm

(신문용지 54g/㎡)

소득공제종합한도액조정계산서작성요령

1. ⑥소득공제액란의 증차소득공제액 및 석탄증산소득공제액은 각 공제액 계산서에서 이기하고 기술소득공제액등은 ④기준금액에 ⑤공제율을 곱하여 계산된 금액을 기입한다.

2. 해외사업소득공제액은 외화수입금액 기준에 의한 산출액과 당해소득금액 기준에 의한 산출액중 적은 금액을 소득공제액으로 하고 많은 금액은 (  )표시한다.

3. ⑧각사업연도소득 ⑨이월결손금 ⑩비과세소득 ⑪국공채소득공제액란에는 법인세과세표준조정계산서상의 금액을 이기한다.

4. ⑭한도액란은 ⑬차감소득에 소득공제 종합한도율을 곱한 금액을 기입한다.

5. ⑦종합한도액란은 구분란의 각 소득공제 순서에 따라 종합한도액 (⑭)범위내에서 ⑥소득공제액을 순차로 기입한다.

6. ⑦종합한도액계를 법인세과세표준조정계산서의 조감법상소득공제(⑭)란에 이기한다.

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[별지 제10(2)호서식 부표 1]

사업

연도

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~

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증 자 소 득 공 제 액 계 산 서

법인명

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

※

관리

번호

사업자등록번호

-

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1. 소득공제액 계산

①

증  자

연월일

②

증 가 된 자 본 금

적       용      율

⑤

증 자 소 득

공 제 액

( ② × ③ × ④ )

비   고

③ 증자후 월수

④ 공제율

/12

/100

/12

/100

/12

/100

/12

/100

계

2. 가지급금등 한도액 계산

⑥

월  별

⑦

가 지 급 금

등

⑧

주 식 취 득

자       금

⑨

계

(⑦ + ⑧)

⑩

증가된 자본금의

10% 해당액

⑪

초 과 액

(⑨ - ⑩)

비 고

2207-59A(1)

83.2.14 승인

190㎜ ×268㎜

(신문용지 54g/㎡)

증자소득공제액명세서 작성요령

1. 증가된 자본금란은 증자일자별로 증자액을 기입한다.

2. 적용율란은 증자후월수/12×18/100(또는 16/100, 24/100, 20/100)을 기입한다.

3. 가지급금등 한도액계산은 ⑦가지급금등 ⑧주식취득자금란에는 증자후 업무와 직접 관련없이 지출한 가급금등과 특수관계 있는 법인의 주식을 취득하기 위하여 지출한 금액의 매월말 잔액을 기입하고 ⑩증가된 자본금의 10% 해당액을 초과하는 경우에는 증자소득공제는 적용되지 아니한다.

4. ⑤증자소득공제액은 소득공제종합한도액 계산서에 이기한다.

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