[별지 제12호서식] <개정 2004.3.30> (1장 앞쪽)
□ 예정 □ 확정 □ 기한후과세표준 일반과세자 부가가치세 신고서 □ 영세율등 조기환급	처리기간
	관리번호	▨	▨	▨	▨	-	▨	▨	▨		신고기간□□□□년 □기( 월 일 ∼ 월 일)	즉 시
사업자	상호 (법인명)		성명 (대표자명)		사업자등록번호
주민(법인)등록번호	-	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
사업장주소			전자우편주소
[1] 신 고 내 용
구 분	금 액	세율	세 액
과세표준및매출세액	과세	세금계산서 교부분	①		10
100
기 타	②		10
100
영세율	세금계산서교부분	③		0	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨
100
기 타	④			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨
예정신고누락분	⑤		▨▨
대손세액가감	⑥	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	▨▨
합 계	⑦		㉮
매입세액	세금 계산서수취분	일반매입	⑧		▨▨
고정자산 매 입	⑨		▨▨
예{정신고누락분	⑩		▨▨
기타 공제 매입 세액	⑪		▨▨
합 계(⑧＋⑨＋⑩＋⑪)	⑫		▨▨
공제받지못할매입세액	⑬		▨▨
차 감 계(⑫－⑬)	⑭		㉯
납부(환급)세액(매출세액 ㉮－매입세액 ㉯)	㉰
경 감 · 공 제 세 액	신용카드매출전표발행공제등	⑮	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	▨▨ ▨▨
기 타 공 제·경 감 세 액	<16>	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	▨▨
합 계	<17>	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	㉱
예정신고미환급세액	<18>	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	㉲
예정고지세액	<19>	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	㉳
가산세액계	<20>	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨	㉴
차가감 납부할 세액(환급받을 세액))(㉰－㉱－㉲－㉳＋㉴)	<21>
[2] 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
[3] 폐업 신 고	폐업자		폐업사유
[4] 과 세 표 준 명 세		부가가치세법 제18조·제19조 또는 제24조와 국세기본법 제45조의3의 규정에 의하여 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
업 태	종목	업종코드	금액
<22>		▨	▨	▨	▨	▨	▨
<23>		▨	▨	▨	▨	▨	▨
<24>		▨	▨	▨	▨	▨	▨
<25>수입금액제외		▨	▨	▨	▨	▨	▨
<26>합 계	▨▨	▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨		구비서류	뒤쪽참조
세 무 대 리 인	성명		관리번호		전화번호
210㎜×297㎜[일반용지 60g/㎡(재활용품)]

(1장뒷쪽)
구비서류		1. 매출처별 세금계산서합계표 2. 매입처별 세금계산서 합계표 3. 영세율 첨부서류 4. 사업설비투자실적명세서 5. 대손세액공제신고서 6. 매입세액 불공제분 계산근거 7. 매입처별계산서합계표·신용카드매출전표등·의제매입세액공제신고서 8. 신용카드매출전표수취명세서 9. 사업자등록증(폐업신고시 첨부) 10. 부동산임대공급가액명세서 11. 수입금액명세서 12. 부동산취득명세서 13. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 14. 사업자단위 신고·납부를 하는 경우 사업자단위신고·납부자의사업장별부가가치세과세 표준및납부세액(환급세액)신고명세서 15. 사업자등록증(폐업신고시 첨부) 16. 건물등감가상각자산취득명세서(2004. 7. 1. 이후 신고하는 분부터는 4호 및 12호 서류 대신 제출) 17. 그 밖의 서류
작 성 요 령 이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 기입하고 금액은 원단위까지 표시합니다. □ 란은 사업자가 기재하지 아니합니다. (1쪽) ①∼② 당해 신고대상기간에 부가가치세가 과세되는 사업실적 중 세금계산서를 발행한 분은 ①란에, 영수증 교부분 및 세금계산서교부의무가 없는 분은 ②란에 기재합니다. ③∼④ 당해 신고대상기간중의 영세율이 적용되는 사업실적 중 세금계산서를 발행한 분은 ③란에, 세금계산서 교부의무가 없는 분은 ④란에 기재합니다. ⑤ 예정신고때 누락한 금액을 확정신고때 신고하는 경우에 기재하며, 2장앞쪽 <31>합계란의 금액과 세액을 기재합니다. ⑥ 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 대손세액을 공제받는 경우에는 대손세액을 차감표시(△)하여 기재하고, 대손금액의 전부 또는 일부를 회수하여 회수금액에 관련된 대손세액을 납부하는 경우에는 당해 납부하는 세액을 기재합니다. ⑧·~⑨ 교부받은 세금계산서상의 공급가액, 세액을 고정자산매입분(⑨)과 그외 매입분(⑧)으로 구분집계하여 각각의 난에 기재합니다. ⑩ 예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장 앞쪽 <34>합계란의 금액과 세액을 기재합니다. ⑪ 교부받은 신용카드매출전표상의 매입세액, 의제매입세액, 재활용폐자원 등에 대한 매입세액 재고매입세액 또는 변제대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 2장 앞쪽 <40>합계란의 금액과 세액을 기재합니다. ⑬ 교부받은 세금계산서의 매입세액중 공제받지 못하는 매입세액, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액중 면세사업과 관련된 매입세액 또는 대손처분받은 세액이 있는 사업자가 기재하며, 2장 앞쪽 <40>합계란의 금액과 세액을 기재합니다. ⑮ 개인사업자로서 소매업자, 음식점업자, 숙박업자 등 부가가치세법시행령 제79조의2제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 신용카드 및 전자화폐에 의한 매출이 있는 경우에 기재하며, 금액란에는 신용카드매출전표발행금액 등과 전자화폐 수취금액을, 세액란에는 동 금액의 2/100 에 해당하는 금액(연간 500만원을 한도로 함)을 기재합니다. <16> 택시운송사업자 경감세액 등(2장 앞쪽 <47>합계란의 금액)을 기재합니다. <18> 예정신고를 할 때 일반환급세액이 있는 것으로 신고한 경우 그 환급세액을 기재합니다. <19> 당해 과세기간중에 예정고지된 세액이 있는 경우 그 예정고지세액을 기재합니다. <20> 신고한 내용에 가산세가 적용되는 경우가 있는 사업자만 기재하며, 2장 앞쪽 <55>합계란의 세액을 기재합니다.
	[2] 국세환급금계좌신고란			<21>란에 "환급받을 세액"이 발생한 사업자가 기재합니다.
	[3] 폐업신고란		사업을 폐업하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다.
	[4] 과세표준명세란
<22>∼<26> 과세표준 합계액(⑦)을 업태, 종목별로 기재하되, <25>수입금액제외란은 고정자산매각, 직매장공급 등 소득세수입금액에서 제외되는 금액을 기재하며, <26>란의 합 계액이 ⑦란의 금액과 일치하여야 합니다.

(2장앞쪽)
	이 쪽은 해당 사항이 있는 사업자만 사용합니다.
사업자등록번호 □□□-□□-□□□□□ * 사업자등록번호는 반드시 기재하시기 바랍니다.
예정신고 누락분 명 세		⑤ 매 출	구 분							금 액					세율		세 액
			과 세	세 금 계 산 서			<27>								10
															100
				기 타			<28>								10
															100
			영세율	세 금 계 산 서			<29>								0		▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨
															100
				기 타			<30>								0		▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨
															100
			합 계				<31>								▨▨
		⑩ 매 입	세 금 계 산 서				<32>								▨▨
			기타 공제 매입세액				<33>								▨▨
			합 계				<34>								▨▨
⑪기타공제 매입세액 명 세			구 분							금 액					세율		세 액
			신용카드매출전표수취명세서제출분				<35>								▨▨ ▨▨
			의 제 매 입 세 액				<36>								뒤쪽참조
			재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세 액				<37>								뒤쪽참조
			재 고 매 입 세 액				<38>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨
			변 제 대 손 세 액				<39>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨
			합 계				<40>								▨▨
⑬공제받지 못할 매입세액 명세			구 분							금 액							세 액
			공 제 받 지 못 할 매 입 세 액				<41>								▨▨ ▨▨
			공 통 매 입 세 액 면 세 사 업 분				<42>								▨▨ ▨▨
			대 손 처 분 받 은 세 액				<43>								▨▨
			합 계				<44>								▨▨
<16>기 타 경 감·공제 세액			구 분							금 액							세 액
			택 시 운 송 사 업 자 경 감 세 액				<45>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨ ▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨ ▨▨
			전자신고세액공제				<46>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨
			현금영수증사업자 세액공제				<47>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨ ▨▨
			기 타				<48>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨
			합 계				<49>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨
<20> 가산세명세			구 분							금 액					세율		세 액
			사 업 자 미 등 록				<50>								뒤쪽참조
			세 금 계산서 합계표 제출 불성실				<51>								뒤쪽참조
			신 고 불 성 실				<52>								10
															100
			납 부 불 성 실				<53>								뒤쪽참조
			영세율 과세 표준 신고 불성실				<54>								1
															100
			합 계				<55>			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨					▨▨
면세사업 수입금액			업 태			종 목		코드번호								금 액
			<56>					▨▨	▨▨		▨▨	▨▨	▨▨	▨▨
			<57>					▨▨	▨▨		▨▨	▨▨	▨▨	▨▨
			▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨▨		▨▨▨▨			<58>합 계(<56>＋<57>)
계산서교부 및 수취내역			<59>계산서 교부금액
			<60>계산서 수취금액

(2장 뒤쪽)
	⑤ ⑩ 예정신고 누락분 명세란
	<27>∼<30>, <32>∼<33> 1장앞쪽 ⑤란, ⑩란의 예정신고 누락분을 합계하여 기재한 경우 그 예정신고누락분의 명세를 기재합니다.
	⑪ 기타 공제매입세액 명세란
	<35> 사업과 관련한 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드매출전표에 대한 명세서를 제출하여 매입 세액을 공제하는 경우에 기재합니다. <36> 면세농산물 등을 원재료로 제조·창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을 공제받는 사업 자가 기재하며 금액란에는 면세농산물 등의 가액을, 세액란에는 동 금액에 3/103(음식업의 경우에는 5/105)을 곱하여 계산된 금액을 기재합니다. <37> 재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받는 사업자가 기재합니다.(조세특례제한법 제108조 참조) <38> 일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다. <39> 공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 기타 매입채무가 대손확정되어 매입세액을 불공제받은 후 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우 변제한 대손금액에 관련된 대손세액을 기재합니다.
	⑬ 공제받지 못할 매입세액 명세란
	<41> 교부받은 세금계산서중 매입세액을 공제받지 못하는 세금계산서상의 공급가액, 세액의 합계액을 기재합니다. <42> 부가가치세 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 공통매입세액중 면세사업 해당분으로 안분 계산한 공급가액과 세액을 기재합니다. <43> 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 기타 매입채무가 폐업 전에 대손이 확정되어 거래상대방이 대손세액을 공제받은 경우 관련 대손처분을 받은 세액을 기재합니다.
	<16> 기타 경감ㆍ공제세액 명세란
	<45> 일반택시운송사업자만 기재하며, 1장앞쪽 ㉰란에 기재한 납부세액의 1/2에 해당하는 금액을 기재합니다. <46> 조세특례제한법 제104의8의 규정에 의한 전자신고세액공제 금액(10,000원)을 확정신고시 기재합니다. <47> 조세특례제한법 제126의3의 규정에 의거 현금영수증사업자에 대한 부가가치세액공제액을 기재합니다. <48> 과세기간에 대한 수정신고 등으로 성실신고사업자경감세액·POS도입사업자등경감세액 일반과세전환자경감세액 등에 수정사항이 있는 경우 기재합니다.
	<20> 가산세 명세란
	<50> 미등록가산세율(공급가액에 적용) : 1/100 <51> 매출처별세금계산서합계표 미제출(지연제출) 및 기재불성실가산세율(공급가액에 적용) : 1/100(지연제출 5/1,000) 매입처별 세금계산서합계표 미제출·기재불성실 가산세율(공급가액에 적용) : 1/100 <52> 신고불성실가산세는 신고하지 아니한 세액(미달신고한 경우에는 그 미달신고한 납부세액), 초과하여 신고한 환급세액에 대하여 적용합니다. <53> 납부불성실가산세는 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 세액 및 환급신고하여야 할 3×(경과일수) 환급세액을 초과한 환급세액에 대하여 적용 : ─────── 10,000 ※ 경과일수는 당초 납부기한의 다음날부터 납부일까지 또는 환급받은날의 다음날부터 납부일까지의 기간의 일수입니다. <54> 신고하지 아니하거나 미달하게 신고한 영세율 과세표준이 있는 경우에 적용합니다.
	면세사업수입금액란, 계산서 교부 및 수취내역란
<56>∼<57> 부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 기재합니다. <58> 수입금액 합계액을 기재합니다. <59> 부가가치세가 과세되지 아니한 재화 또는 용역을 공급하고 교부한 계산서의 합계액을 기재합니다. <60> 거래상대방으로부터 교부받은 계산서의 합계액을 기재합니다.