<별표 7> <개정 2001.8.17, 2004.3.12, 2006.8.31, 2008.2.27, 2011.8.24, 2015.3.18, 2015.11.18, 2016.4.8., 2019.12.26., 2020.3.31., 2021.12.22., 2025.11.5.>

계량지표의 산정기준(제38조 관련)

1. 자본적정성 지표

가. BIS기준자기자본비율

(1) 산식 :	BIS기준자기자본	×	100
	위험가중자산

(2) 산정방식 : 별표 1의 위험가중자산에 대한 자기자본비율과 같음

나. BIS기준기본자본비율

(1) 산식 :	BIS기준기본자본	×	100
	위험가중자산

(2) 산정방식 : 이 세칙 별표 1의 기본자본 및 위험가중자산을 사용하여 산출

다. 단순자기자본비율 <개정 2016.4.8.>

(1) 산식 :	자기자본	×	100
	총자산

(2) 산정방식<개정 2008.2.27.>

- 자기자본：대차대조표상 자본총계 (납입자본금＋자본잉여금＋이익잉여금±자본조정±기타포괄손익누계액). 단, 동 자기자본에서 한국채택국제회계기준 적용사는 대손준비금, 대출채권 등 및 금융부채의 누적미실현평가손익, 한국채택국제회계기준 전환일에 발생한 유형자산 및 투자부동산 재평가이익(세후기준)중 <별표1> 제4조제1항제6호를 제외한 나머지 금액을 각각 차감하고, 일반기업회계기준 적용사는 상환우선주 발행자금,  임대목적 보유 유형자산의 누적재평가잉여금(재평가로 증가한 감가상각비 누적액 차감 기준)을 각각 차감

- 총자산：대차대조표상 총자산(제 충당금 등 차감항목 차감후). 단, 동 총자산에서 한국채택국제회계기준 적용사는 대손준비금 및 대출채권 등의 누적미실현평가손익을 차감하며, 일반기업회계기준 적용사는 임대목적 보유 유형자산의 누적재평가잉여금(감가상각누계액 차감 기준)을 차감

2. 자산건전성 지표

가. 손실위험도가중여신비율

(1) 산식 :	손실위험도가중여신	×	100
	(자기자본+대손충당금)

(2) 산정방식<개정 2019.12.26.>

- 손실위험도가중여신 : 감독규정 제36조제1항제1호 및 제4호 해당자산의 건전성분류에 따른 고정ㆍ회수의문ㆍ추정손실분류채권에 대하여, 감독규정 제38조에 따라 산출한 대손충당금 요적립액의 합계액

- 자기자본 : 시행세칙 <별표7> 계량지표의 산정기준 1.자본적정성 지표의 다.단순자기자본비율 산정시 적용되는 자기자본<개정 2016.4.8.>

- 대손충당금 : 감독규정 제36조제1항 제1호 및 제4호 해당자산의 건전성분류에 따른 고정이하분류 대상자산에 대한 대손충당금, 지급보증충당금, 대손준비금 잔액의 합계액 <개정 2016.4.8.>

나. 순고정이하여신비율

(1) 산식 :	(고정이하분류여신-대손충당금)	×	100
	(총여신-대손충당금)

(2) 산정방식<개정 2006.8.31.>

- 고정이하분류여신 : 감독규정 제36조제1항 제1호 및 제4호 해당 자산의 금액 중 고정ㆍ회수의문ㆍ추정손실로 분류된 금액의 합계액

- 총여신 : 감독규정 제36조제1항 제1호 및 제4호 해당 자산의 합계액

- 대손충당금(분자항목) : 고정이하 분류여신에 대한 대손충당금, 지급보증충당금, 대손준비금 잔액의 합계액<개정 2016.4.8.>

- 대손충당금(분모항목) : 총여신에 대한 대손충당금, 지급보증충당금, 대손준비금 잔액의 합계액 <개정 2016.4.8.>

라. 연체대출비율

(1) 산식 :	연체대출금	×	100
	총대출금

(2) 산정방식

- 연체대출금 : 약정만기일에 상환되지 아니한 대출금 및 할부금융채권, 약정기일 이내라도 이자가 납입되지 아니하는 등의 사유로 기한의 이익을 상실한 대출금 및 할부금융채권, 분할상환기일에 상환되지 아니한 분할상환금 등의 합계액

- 총대출금 : 계금부금, 부금급부금, 할인어음, 계약금액내 대출, 예적금담보대출, 일반자금대출, 종합통장대출, 주택자금대출, 외상채권대출, CP, 기타대출채권, 할부금융채권의 합계액

3. 수익성 지표

가. 총자산순이익률

(1) 산식 :	당기순이익	×	100
	총자산(평잔)

(2) 산정방식

- 당기순이익 : 결산 및 가결산시 법인세 차감후 당기순이익. 단, 당기순이익에서 한국채택국제회계기준 적용사는 대손준비금 전입액과 대출채권 등 및 금융부채의 평가손익을 차감하며, 일반기업회계기준 적용사는 임대목적 보유 유형자산 재평가로 증가한 감가상각비를 가산 <개정 2016.4.8.>

- 총자산(평잔) : 대차대조표상 총자산(제 충당금 등 차감항목 차감 후)의 평잔. 단, 총자산(평잔)을 산정하는 과정에서 한국채택국제회계기준 적용사는 대손준비금과 대출채권 등의 누적미실현평가손익 관련 부분을 차감하며, 일반기업회계기준 적용사는 임대목적 보유 유형자산의 재평가잉여금(감가상각누계액 차감 기준) 관련 부분을 차감한다 <개정 2016.4.8.>

나. 총자산경비율

(1) 산식 :	판매비와 일반관리비	×	100
	총자산(평잔)

(2) 산정방식

- 판매비와 일반관리비 : 손익계산서상 판매비와 일반관리비. [즉, 인건비(급여 및 퇴직급여충당금전입액), 복리후생비, 감가상각비 및 무형자산상각비, 세금과공과, 기타 판매비와 일반관리비] <개정 2011.8.24, 2016.4.8.>

- 총자산(평잔) : 시행세칙 <별표7> 계량지표의 산정기준 3.수익성 지표의 가.총자산순이익률 산정시 적용되는 총자산(평잔) <개정 2011.8.24, 2016.4.8.>

다. 수지비율 <개정 2016.4.8.>

(1) 산식 :	세전비용	×	100
	세전수익

(2) 산정방식

- 세전비용 : 손익계산서상 비용합계에서 법인세를 제외한 금액. 단, 세전비용에서 한국채택국제회계기준 적용사는 대손준비금전입액을 가산하고 대출채권 등 및 금융부채의 미실현평가손익을 차감하며, 일반기업회계기준 적용사는 임대목적 보유 유형자산의 재평가로 증가한 감가상각비를 차감 <개정 2011.8.24, 2016.4.8.>

- 세전수익 : 손익계산서상 수익합계. 단, 세전수익에서 한국채택국제회계기준 적용사는 대손준비금환입액을 가산하고 대출채권 등 및 금융부채의 미실현평가이익은 차감 <개정 2011.8.24, 2016.4.8.>

4. 유동성 지표

가. 유동성비율

(1) 산식 :	유동성자산	×	100
	유동성부채

(2) 산정방식

- 유동성자산 : 현금, 만기가 3개월이내에 도래하는 예치금, 정상분류채권중에서 3개월이내 만기도래액, 잔존만기 3개월 이내의 유가증권 [시장성 있는 유가증권(상장ㆍ협회등록 유가증권)은 시가평가 후 포함]의 합계액. 단, 요주의 이하 분류대상 자산은 제외 <개정 2015.3.18>

- 유동성부채 : 잔존만기 3개월이내의 예수금, 잔존만기 3개월이내의 차입금(경영정상화장기차입금 제외), 잔존만기 3개월이내의 사채,  만기없는 예수금 직전 1년간 평잔의 30%의 합계액 <개정 2015.3.18>

나. <삭  제>

다. <삭  제>

라. 예대율 <개정 2025.11.5.>

(1)

(2) 산정방식 <개정 2021.12.22.>

- 분자, 분모 각 항목은 해당 분기 평잔 기준

- 재무상태표상 자기자본(해당 분기말 잔액)이 납입자본금(해당 분기말 잔액) 이상인 상호저축은행에 대하여는 2020년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 예금 등에 재무상태표상 자기자본(해당 분기말 잔액)에 다음 각호의 비율을 곱한 금액을 합산한 금액을 예금 등으로 본다.

① 2020년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 : 20%

② 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 : 10%

③ 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 :  5%

5. 산정기준일

가. 자본적정성지표 : 평가기준일 최직근 결산ㆍ가결산기말

나. 자산건전성지표 : 평가기준일 최직근 분기말

다. 수익성지표 : 평가기준일 최직근 결산ㆍ가결산기말 기준 과거 1년간 실적

라. 유동성지표 : 평가기준일 최직근 분기말(단, 예대율은 최직근 분기 평잔) <개정 2020.3.31.>