[별지 제1호서식]<개정1997.4.14, 1998.8.8> (앞 면)
사인 연도	. . . . . .	사회간접자본투자준비금명세서	법인명
※관리번호			-				사업자등록번호				-			-
※표란은 납세자가 기입하지 마십시오. 손금산입액 조정
①사회간접자본에 투자한 금액	②설정율	③한도액(①×②)	④회사계상액
	10/100
⑤한도초과액 (④-③)	⑥최저한세 적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤+⑥)	⑧손금산입액 (④-⑤-⑥)
2. 익금산입액 조정
⑨손금산입 연도	⑩설정액	⑪장부상준비금기초잔액	⑫기중준비금환입액	⑬준비금부인누계액	차감액	<18>계 (⑪-⑫-⑬)
3년 미경과분	3년 경과분
⑭투자금액 상당액	⑮미사용분	<16>투자금액 상당액	<17>기타 준비금
계
손금 산입 연도	투자금액 상당액<16>중 환입할 금액	<23>환입할 금액계 (<17>+<22>)	<24>회사 환입액	<25>과소환입액 과다환입액(△) (<23>-<24>)
<19>1차연도	<20>2차연도	<21>3차연도	<22>계 <19>+<20>+<21>
계
22226-56811 민 ‘94.2.21 승인		210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡)
이 명세서는 무료로 배부합니다

(뒷 면)

사회간접자본투자준비금명세서 작성요령

1.①사회간접자본에 투자한 금액의 계산에 관하여는 조세감면규제법시행령 제24조 제5항의 규정에 의하여 계산합니다.

2.⑥최저한세적용에 따른 손금부인액은 법인세법시행규칙 별지 제7호서식 특별비용조정명세서상의 해당 구분란의 최저한세적용에 따른 손금부인액을 기입합니다.

3.<18>차감액계란은 ⑪장부상준비금 기초잔액에서 ⑫기중준비금환입액 또는⑬준비금부인누계액을 차감하여 기입하되 3년미경과분은 손금계상이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑭투자금액상당액과 ⑮미사용분으로 구분 기입하고 3년경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후 분을 <16>투자금액상당액과 <17>기타 준비금으로 구분 기입합니다.

4.<22>투자금액상당액 <16>중 환입할 금액란은 사회간접자본투자금액상당액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 <23> 환입할 금액계는 차감액중 <17>기타 준비금과 <22>투자금액상당액 <16>중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

5.⑦손금불산입계란 금액과 <25>과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬준비금부인누계액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 ⑬준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

6.<23>환입할 금액계중 <17>기타준비금분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산합니다.