■ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의10서식] <개정 2019. 3. 20.>
연결법인 채권에 대한 대손충당금상당액 조정명세서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.							(앞쪽)
연결사업연도						모법인명					사업자등록번호
채권자			채무자		⑤채권별 회계상 대손충당금			손금불산입액						⑨잔액 (⑤-⑧)
①법인명	②사업자 등록번호		③법인명	④사업자 등록번호
								⑥전체 대손충당금		⑦손금불 산입액		⑧배분 (⑤÷⑥×⑦)
합 계
			계
			계
			계
			계
			계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 이 서식은「법인세법」 제76조의14제1항제3호다목에 따라 연결법인이 다른 연결법인에 대한 채권에 대하여 설정한 대손충당금 상당액을 계산하기 위한 서식입니다.

2.  채권자란의 ①법인명 및 ②사업자등록번호란 : 다른 연결법인에 대한 채권에 대하여 대손충당금을 설정한 연결법인의 법인명 및 사업자등록번호를 각각 적습니다.

3. 채무자란의 ③법인명 및 ④사업자등록번호란 : 다른 연결법인에게 채무가 있는 연결법인의 법인명 및 사업자등록번호를 각각 적습니다.

4. ⑤채권별 회계상 대손충당금란 : 연결사업연도 종료일 현재 다른 연결법인에 대한 채권에 대하여 장부상 계상되어 있는 금액을 적습니다.

4.  ⑥전체 대손충당금란 : 연결법인(채권자)이 작성한 "대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호서식)"의 ⑥계란의 금액을 적습니다.

5.  ⑦손금불산입액 : 연결법인(채권자)이 작성한 "대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호서식)"의 ⑦한도초과액란의 금액을 적습니다.

6.  ⑧배분 : ⑤채권별 회계상 대손충당금란의 금액을 ⑥전체 대손충당금란의 금액으로 나누고 ⑦손금불산입액을 곱한 금액을 적습니다.

7.  ⑨잔액 : ⑤채권별 회계상 대손충당금란의 금액에서 ⑧배분란의 금액을 뺀 금액을 적습니다.