■ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의13서식] <개정 2019. 3. 20.>
연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서
(3쪽 중 제1쪽)
연결사업연도			모법인명									사업자등록번호
1. 연결법인간 출자현황
가. 직접소유(모법인이 자법인을 완전지배)
연결자법인명	사업자등록번호	발행주식총수		자본금 (출자총액)		우리사주조합 등 보유 주식					출자법인(모법인) 현황
						출자주식수			출자금액		법인명		사업자등록번호	출자주식수		출자금액	출자비율
나. 합동소유(2개 이상의 연결법인이 합동으로 출자하여 다른 연결법인을 완전지배)
연결자법인명	사업자등록번호	발행주식총수		자본금 (출자총액)			우리사주조합 등 보유 주식				출자법인(모법인 및 다른 자법인) 현황
							출자주식수		출자금액		법인명		사업자등록번호	출자주식수		출자금액		출자비율
다. 연쇄소유(자법인이 다른 연결법인을 완전지배)
연결자법인명	사업자등록번호	발행주식총수		자본금 (출자총액)				우리사주조합 등 보유 주식			출자법인(해당 자법인을 완전지배하는 다른 자법인) 현황
								출자주식수		출자금액	법인명		사업자등록번호	출자주식수		출자금액		출자비율
210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

(3쪽 중 제2쪽)
2. 연결법인간 거래명세서
가. 연결법인에 대한 접대비 지출내역
접대비지출 법인								접대 받은 연결법인								접대비 지출액 계(+)				사적 사용 경비 등 손금 불산입액				접대비 해당액		접대비 해당액 중 신용카드 등 미사용액
법인명			사업자등록번호					법인명				사업자등록번호
								계
								계
나. 사업연도말 현재 연결법인에 대한 채권액 및 대손충당금 설정 내역
채 권 자					채 무 자					채권 총액					대손충당금 설정대상 채권				연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액
법인명	사업자등록번호				법인명		사업자등록번호
																			손금산입액				한도초과액 상당액				차감액(-)
					채권자별 계
					채권자별 계
다. 연결법인간 이연대상 자산 양도거래 및 양도손익 조정내역
양도법인				양수법인					자산종류					양도가액			장부가액	양도소득			양도손실	해당사업연도 실현이익(손실)				이연대상 자산 양도손익 조정액
																						익금 산입			손금 산입	양도소득 (-)		양도손실(-)
법인명		사업자 등록번호		법인명		사업자 등록번호			구분		코드		과목 (항목)
				양도법인별 계
				양도법인별 계
* 구분 : 유형자산, 무형자산, 채권, 금융투자상품, 토지와 건축물 210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

(3쪽 중 제3쪽)

작성방법

<1. 연결법인간 출자현황>

1. 연결법인간 출자현황에 따라 "가. 직접소유", "나. 합동소유", "다. 연쇄소유" 의 유형별 모형은 아래와 같습니다.

모법인 甲

70%

자법인 乙

자법인 丙

30%

100%

모법인 甲

자법인 乙

자법인 丙

100%

100%

자법인 乙

자법인 丙

모법인 甲

100%

100%

<가.직접소유>                <나.합동소유>

<다.연쇄소유>

2. ③발행주식 총수란 : 의결권 없는 주식등을 포함한 발행주식 총수를 적습니다.

3. 우리사주조합 등 보유주식의 ⑤ㆍㆍ출자주식수 및 ⑥ㆍㆍ출자금액란 :「법인세법시행령」 제120조의12제4항에 해당하는 주식으로서 발행주식 총수의 100분의 5 이내의 주식을 적습니다.

4. ①ㆍ⑫ㆍ연결자법인명 및 ②ㆍ⑬ㆍ사업자등록번호란 : 위"1"의 연결집단 모형에서 자법인 丙에 해당하는 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

5. 가. 직접소유(모법인이 자법인을 완전지배)의 ⑦법인명 및 ⑧사업자등록번호란 : 위 "1"의 가. 직접소유에서 모법인 甲에 해당하는 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

6. 나. 합동소유(연결법인이 다른 연결법인을 완전지배)의 모법인이 자법인을 완전지배)의 법인명 및 사업자등록번호란: 위 "1"의 나. 합동소유에서 모법인 甲 및 자법인 乙에 해당하는 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

7. 다. 연쇄소유(자법인이 다른 연결법인을 완전지배)의 법인명 및 사업자등록번호란 : 위 "1"의 다. 연쇄소유의 자법인 乙에 해당하는 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

<2.연결법인간 거래명세서>

8. 접대비 해당액란 : 접대비 계정금액 총액에서「법인세법 시행령」 제40조 제1항에 따라 접대비로 보지 아니하는 사적사용 경비등 손금불산입액을 뺀 금액을 적습니다.

9. 손금산입액란 : 다른 연결법인에 대한 채권에 대하여 설정한 대손충당금을 적습니다.

10. 한도초과액상당액란 : "대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호서식)의 ⑦한도초과액 중 다른 연결법인에 대한 채권에 대하여 설정한 대손충당금이 전체 대손충당금에서 차지하는 금액(산식: 한도초과액 × 다른 연결법인에 대한 채권에 대하여 설정한 대손충당금 ÷ 전체 대손충당금)을 적습니다.

11.  구분란 및 코드란은 아래의 표를 참조하여 이연자산의 종류 및 코드를 각각 적습니다.

종 류	유형자산 (건축물 제외)	무형자산	채권	금융투자 상품	토지ㆍ건물
코 드	100	101	102	103	104

12. 양도가액 및 장부가액란 : 해당 이연자산의 세무상 양도가액 및 장부가액을 각각 적습니다.

13. 양도소득 및 양도손실란 : 해당사업연도에 발생한 이연대상 양도소득 및 양도손실 총액을 적습니다.

14. 익금산입란 : 해당사업연도에 발생한 이연대상 양도소득 중 해당사업연도에 실현되어 익금에 산입할 금액을 적습니다.

15. 손금산입란 : 해당사업연도에 발생한 이연대상 양도손실 중 해당사업연도에 실현되어 손금에 산입할 금액을 적습니다.

16. 양도소득 및 양도손실란 : 해당 사업연도 이후로 이연되는 양도소득 및 양도손실을 각각 적습니다.