■ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의14서식(갑)] <개정 2023. 3. 20.>
연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.													(앞쪽)
연결사업연도										모법인명									사업자등록번호
1. 연결법인으로부터 지급받은 수입배당금 익금불산입
배당금 지급받은 연결법인								배당금 지급 연결법인												배당받은 금액				연결 전 익금불산입액
법인명			사업자등록번호				법인명								사업자등록번호
합 계
							계
							계
							계
2. 연결법인 외의 법인으로부터 지급받은 수입배당금 익금불산입 조정 가. 수입배당금 익금불산입 개별귀속액 계산
배당금 지급법인		연결법인							출자 비율 (%)		배당금액			연결 전 익금 불산입액			익금불산입률 (%)			익금불산입 대상 (⑫×)		익금 불산입 배제 대상			익금 불산입액 (-			익금 불산입 개별귀속
법인명		법인명			사업자번호
사업자번호
합 계
		계
		계
		계
나. 연결법인별 수입배당금 익금불산입 조정액
연결법인명	합 계
사업자번호
연결 전 익금불산입액
익금불산입 개별귀속액
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명 및 ②사업자등록번호란: 다른 연결법인으로부터 배당금을 지급받은 연결법인의 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

2. ③법인명 및 ④사업자등록번호란: 다른 연결법인에 배당금을 지급한 연결법인의 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

3. ⑤배당받은 금액란: 배당금을 지급받은 연결법인이 배당금을 지급한 연결법인으로부터 해당사업연도에 배당받은 금액을 적습니다.

4. ⑥연결 전 익금불산입액 및 ⑬연결 전 익금불산입액란: 각 연결법인별로 「법인세법」 제18조의2에 따라 익금에 불산입한 수입배당금액을 적습니다.

5. ⑦법인명 및 ⑧사업자번호란: 연결법인에 배당금을 지급한 법인(연결법인이 아닌 법인)의 법인명 및 사업자등록번호를 적습니다.

6. ⑫배당금액란: 연결법인이 배당금 지급법인으로부터 지급받은 배당금액을 적습니다.

7. ⑭익금불산입률란: 다음 구분에 따라 적습니다.

가. 법률 제19193호 법인세법 일부개정법률 부칙 제16조에 따라 구 「법인세법」 제18조의2 및 제18조의3을 적용받는 경우

- 구 「법인세법」 제18조의2에 따른 수입배당금

배당금 지급법인	출자비율	익금불산입비율
주권상장법인	100%	100%
	30% 이상 100% 미만	50%
	30% 미만	30%
기타법인	100%	100%
	50% 이상 100% 미만	50%
	50% 미만	30%

- 구 「법인세법」 제18조의3에 따른 수입배당금

배당금 지급법인	'19.1.1. 이후 최초배당분		'20.1.1. 이후 최초배당분
	지분비율	익금불산입비율	지분비율	익금불산입비율
주권상장법인	40% 초과	100%	40% 이상	100%
	30% 초과 40% 이하	90%	30% 이상 40% 미만	90%
	30% 이하	80%	30% 미만	80%
기타법인	80% 초과	100%	80% 이상	100%
	50% 초과 80% 이하 (벤처기업: 50% 초과 80% 이하)	90%	50% 이상 80% 미만 (벤처기업: 50% 이상 80% 미만)	90%
	50% 이하 (벤처기업: 20% 이상 50% 이하)	80%	50% 미만 (벤처기업: 20% 이상 50% 미만)	80%

나. 「법인세법」 제18조의2를 적용받는 경우

피출자법인에 대한 출자비율	익금불산입비율
50% 이상	100%
20% 이상 50% 미만	80%
20% 미만	30%

8. 익금불산입배제대상란: "연결법인 수입배당금 조정명세서(을)[별지 제76호의14서식(을)]"의 익금불산입배제금액을 적습니다.

9. 익금불산입개별귀속란: 익금불산입액이 ⑪출자비율 전체의 합계액에서 해당 연결법인의 출자비율이 차지하는 비율(×⑪출자비율란의 연결법인별 출자비율÷⑪출자비율 계)에 따라 해당 연결법인에 배분한 금액을 적습니다.

10. 연결 전 익금불산입액: 각 연결법인별로 ⑬연결 전 익금불산입액의 합계액을 적습니다.

11. 익금불산입개별귀속액란: 각 연결법인별로 익금불산입개별귀속액의 합계액을 적습니다.

※ 근거법조항 중 “구”는 「법인세법」(2022. 12. 31. 법률 제19193호로 개정되기 전의 것)에 따른 조항을 의미합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의14서식(을)] <개정 2021. 10. 28.>
연결법인 수입배당금액 조정명세서(을)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.	(앞쪽)
연결사업연도		모법인명		사업자등록번호
1. 차입금의 이자 계산
연결법인명	사업자 등록번호	차입금의 이자
연결법인간 거래액 제거전	연결법인간 거래액	부당행위계산 적용대상	연결법인간 거래 제거후(-+)
계
2. 연결법인 자산총액의 계산
연결법인명	사업자등록번호	재무상태표상 기말 자산총액	연결법인에 대한 대여금 등 기획재정부령으로 정하는 자산	연결법인간 거래액 제거후 자산총액(-)
계
3. 연결법인이 출자한 법인에 대한 주식등의 장부가액
배당금 지급법인(출자법인)	연결법인	출자한 법인의 주식등의 장부가액
법인명	사업자등록번호	법인명	사업자등록번호
		계
		계
		계
4. 지급이자 관련 익금 불산입 배제금액
배당금 지급법인(출자법인)	배당금을 지급받은 연결법인의 익금불산입률	익금불산입배제금액 (×÷×)
법인명	사업자등록번호
합 계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ①연결법인명 및 ②사업자등록번호란 : 연결납세방식을 적용받는 전체 연결법인(배당금을 지급받지 않은 연결법인을 포함)의 법인명 및 사업자등록번호를 각각 적습니다.

2. ③연결법인간 거래액 제거전란 : 각 연결법인의 차입금 이자 총액을 적습니다.

3. ④연결법인간 거래액란 : 다른 연결법인에게 지급한 차입금이자의 합계액을 적습니다.

4. ⑤부당행위계산 적용대상란 : 다른 연결법인에게 지급한 차입금이자 중「법인세법」제52조 제1항에 따라 부당행위계산이 적용되는 차입금이자를 적습니다.

5. ⑦연결법인명 및 ⑧사업자등록번호란 : 연결납세방식을 적용받는 전체 연결법인(배당금을 지급받지 않은 연결법인을 포함)의 법인명 및 사업자등록번호를 각각 적습니다.

6. ⑨재무상태표상 기말자산 총액란 : 각 연결법인의 재무상태표상의 자산총액을 적습니다.

7. ⑩연결법인에 대한 대여금 등 기획재정부령으로 정하는 자산란 : 연결법인에 대한 대여금ㆍ매출채권 및 연결법인의 주식 등 기획재정부령으로 정하는 자산(「법인세법 시행규칙」 제60조의4)의 합계액을 적습니다.

8. ⑫ㆍ⑭법인명 및 ⑬ㆍ⑮사업자등록번호란:"연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)[별지 제76호의14서식(갑)]"의 ⑦ㆍ⑨법인명 및 ⑧ㆍ⑩사업자번호와 일치합니다.

9. 법인명 및 사업자등록번호란 : 배당금지급법인(출자법인)별로 각각 ⑫법인명 및 ⑬사업자등록번호와 일치합니다.

10. 배당금을 지급받은 연결법인의 익금불산입률 : "연결법인 수입배당금 조정명세서(갑)[별지 제76호의14서식(갑)]"의 익금불산입률 계란의 비율과 일치합니다.