■ 조세특례제한법 시행규칙 [별지 제64호의8서식(1)] <개정 2023. 3. 20.>
간이지급명세서(근로소득) 제출에 대한 공제세액계산서 (소규모사업자용)
* 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성해 주시기 바랍니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일			처리기간	즉시
① 신청인	① 상호 또는 법인명	② 사업자등록번호
③ 대표자 성명	④ 생년월일
⑤ 주소 또는 본점소재지 (전화번호: )
② 공제세액 계산 내용
가. 상시고용인원 수 계산
⑥ 세액공제를 받으려는 과세연도의 매월 말일 현재 상시고용인원 누계		⑦ 평균인원 수 (⑥ /개월 수)
나. 간이지급명세서(근로소득) 제출 현황
일련 번호	⑧ 지급연월	⑨ 제출연월	공제세액 계산
⑩ 소득자 인원 수	⑪ 공제세액 (⑩ × 200원)
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다. 공제세액 계산
구분	⑫ 소득자 인원 수 (⑩의 합계)	⑬ 공제세액 (⑪의 합계)	⑭ 공제한도	⑮ 공제세액 (⑬과 ⑭중 적은 값)
합계			300만원
「조세특례제한법」 제104조의5제1항 및 같은 법 시행령 제104조의2제4항에 따라 공제세액계산서를 제출합니다.
년 월 일
신청인	(서명 또는 인)
세 무 서 장	귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ⑮ 공제세액이 1만원 미만인 경우에는 1만원으로 적습니다.

2. ⑧ ~ ⑪은 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호의4서식(1) 간이지급명세서(근로소득)의 제출현황을 과세연도의 지급월 기준으로 월별로 적습니다.

- (예시) 개인사업자 또는 12월 결산법인이 2024년 1월 지급분부터 12월 지급분을 제출한 경우 2024년 2월 제출분부터 2025년 1월 제출분까지를 월별로 적습니다.

3. ⑧ 지급연월란은 근로소득을 지급한 연도와 월을 적습니다.

- 예를 들면 지급연월이 2024년 1월인 경우 “2401”라고 적습니다.

4. ⑨ 제출연월란은 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호의4서식(1) 간이지급명세서(근로소득)를 제출한 연도와 월을 적습니다.

- 예를 들어 제출연월이 2024년 2월인 경우“2402”라고 적습니다.

5. ⑩ 소득자 인원 수란은 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호의4서식(1) 간이지급명세서(근로소득)의 소득자 수를 적습니다.

- 다만, 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호의4서식(1) 간이지급명세서(근로소득)을 「소득세법」 제164조의3제1항에 따른 기한이 지난 후에 제출한 경우에는 기재하지 않습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

■ 조세특례제한법 시행규칙 [별지 제64호의8서식(2)] <개정 2023. 3. 20.>
간이지급명세서(근로소득) 제출에 대한 공제세액계산서 (세무대리인용)
* 제2쪽의 작성방법을 읽고 작성해 주시기 바랍니다.																(3쪽 중 제1쪽)
접수번호							접수일											처리기간			즉시
① 신청인		① 상호 또는 법인명										② 사업자등록번호
		③ 대표자 성명										④ 생년월일
		⑤ 주소 또는 본점소재지 (전화번호: )
② 공제세액 계산 내용
가. 공제세액 계산
구분				⑥ 소득자 인원 수 (⑭의 합계)					⑦ 공제세액 (⑮의 합계)						⑧ 공제한도				⑨ 공제세액 (⑦과 ⑧중 적은 값)
합계															300만원 (세무ㆍ회계법인은 600만원)
나. 간이지급명세서(근로소득) 제출 현황
일련 번호	⑩ 상호				⑪ 사업자등록번호			세액공제를 받으려는 과세연도의 상시고용인원 수 계산									공제세액 계산
								⑫ 매월 말일 현재 상시고용인원 누계			⑬ 평균인원 수(⑫ / 개월 수)						⑭ 소득자 인원 수			⑮ 공제세액 (⑭ × 200원)
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「조세특례제한법」 제104조의5제2항 및 같은 법 시행령 제104조의2제4항에 따라 공제세액계산서를 제출합니다.
년 월 일
신청인														(서명 또는 인)
세 무 서 장						귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(3쪽 중 제2쪽)

작 성 방 법

이 서식은 「세무사법」에 따른 세무사*가 「조세특례제한법」 제104조의5제2항에 따라 소규모 사업자를 대리하여 국세정보통신망을 통해「소득세법」 제164조의3제1항제1호 근로소득에 대한 간이지급명세서를 같은 항의 제출기한까지 제출하는 경우에 작성합니다.

*「세무사법」 제20조의2 제1항에 따라 등록한 공인회계사 및 변호사, 같은 법에 따른 세무법인 및「공인회계사법」에 따른 회계법인 포함

1. ⑨ 공제세액이 1만원 미만인 경우에는 1만원으로 적습니다.

2. ⑩ ~ ⑮는 세무대리인이 해당 과세기간 동안 소규모 사업자를 대리하여 제출하는 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호의4서식(1) 간이지급명세서(근로소득)의 제출현황을 각 사업자별로 적습니다.

- ⑭ 소득자 인원 수란은 과세연도의 지급월 기준으로 연간 합계를 적습니다.

(예시) 개인사업자 또는 12월 결산법인을 대리하여 2024년 1월 지급분부터 12월 지급분을 제출한 경우 2024년 2월부터 2025년 1월 제출분까지의 연간 합계를 적습니다.

- 다만, 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호의4서식(1) 간이지급명세서(근로소득)을 「소득세법」 제164조의3제1항에 따른 기한이 지난 후에 제출한 경우에는 합산하지 않습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(3쪽 중 제3쪽)
간이지급명세서(근로소득) 제출에 대한 공제세액계산서 부표 (세무대리인용)
나. 간이지급명세서(근로소득) 제출 현황(세무대리인 사업자등록번호 : )
일련 번호	⑩ 상호	⑪ 사업자등록번호	세액공제를 받으려는 과세연도의 상시고용인원 수 계산		공제세액 계산
			⑫ 매월 말일 현재 상시고용인원 누계	⑬ 평균인원 수(⑫ / 개월 수)	⑭ 소득자 인원 수	⑮ 공제세액 (⑭ × 200원)
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※ 제1쪽의 「나. 간이지급명세서(근로소득) 제출 현황」란이 부족한 경우 이 서식에 이어서 작성합니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]